Nykyinen palveluetu
Mikä on nykyinen palveluetu?
-etuus edustaa tietyn ajanjakson aikana aktiivisesti työskennelleelle työntekijälle kertyneen eläke -etuuden määrää. Nykyinen työsuhde-etuus, kun se lisätään aikaisempaan tai ansaituun työsuhde-etuuteen, edustaa henkilön kulloinkin eläkkeen kokonaisarvoa.
Nykyisen palveluedun ymmärtäminen
Nykyinen työsuhde-etuus vastaa henkilön nykyisen eläkejärjestelyn perusteella tietyn ajanjakson aikana ansaitsemaa eläke-etuutta. Eläkejärjestelyt edellyttävät työnantajia sijoittamaan riittävästi varoja maksaakseen työntekijöilleen maksuja tulevaisuudessa heidän eläkkeelle jäämisen jälkeen.
Maksuperusteisissa järjestelyissä,. kuten 401(k) , työnantajat varaavat tietyn rahasumman palkkaa kohden eläkerahastoon tai eläkejärjestelmään. Työntekijän mahdollinen etu riippuu rahaston tuloksesta.
Etuuspohjaisissa suunnitelmissa työnantajien on kuitenkin tehtävä sarja vakuutusmatemaattisiin oletuksiin ja markkinoiden liikkeisiin perustuvia laskelmia varmistaakseen, että heidän sijoittamansa summa kattaa lopulta työntekijöille luvatun määrän .
Laskeakseen työntekijän odotetun eläke-etuuden kokonaisarvon milloin tahansa työnantaja muotoilee vakuutusmatemaattisen oletuksen, joka perustuu osittain työntekijän iän, palvelusajan ja yrityksen palkkatulojen yhdistelmään. Nykyinen työsuhde-etuus kattaa työntekijän palveluksen yrityksessä määrätyn päivämäärän ja nykyhetken välisenä aikana, kuten kuluvan kalenteri- tai tilivuoden aikana.
Kokonaiseläke-etuuden laskeminen
Työnantajat voivat muuttaa kaavaa, jota käytetään työntekijän nykyisen etuuden laskemiseen ajan kuluessa. Työnantaja voi esimerkiksi korottaa sitä prosenttiosuutta työntekijän ansioista, jota se käyttää tulevien eläke-etuuksien laskemiseen palkitakseen pitkästä iästä. Kulloinkin voimassa oleva palvelussuhde heijastaa vain sitä kaavaa, jota käytetään etuuksien laskemiseen. Ennen kuluvaa jaksoa ansaitut edut saattavat edellyttää laskentaa eri kaavalla.
Aikaisemmat työsuhteet sisältävät eläke-etuudet, jotka työntekijä on ansainnut ennen kuluvan kauden alkamispäivää. Kun kertyneet aikaisemmat työsuhde-etuudet lisätään nykyiseen työsuhde-etuuteen, saadaan työntekijän odotetun eläke-etuuden määrä, jos hän jää eläkkeelle välittömästi.
Kirjanpidon haasteet
Etuuspohjaiset eläkejärjestelyt vaativat monimutkaista kirjanpitoa. Työnantajien on tehtävä nykyiset investoinnit riittävän kattamaan tulevat ulosvirtaukset. Vakuutusmatemaattiset oletukset antavat ennusteen työntekijän ennustetusta elinajanodoteesta,. mikä auttaa työnantajaa kehittämään kohtuullisen kaavan työntekijän etujen määrittämiseksi ja päättämään, kuinka suuri investointi yrityksen on tehtävä tiettynä vuonna varmistaakseen rahaston maksukyvyn pysymisen.
Monet suunnitelmat antavat työntekijöille myös mahdollisuuden valita annuitisoidun jaon ja kertakorvauksen välillä, mikä vaikeuttaa entisestään ennusteita eläkerahastoon ja sieltä pois tulevista kassavirroista.
Erityisiä huomioita
Etuuspohjaisella järjestelyllä yritysten on katettava eläkeläisille saatavien määrien ja käytettävissä olevien varojen välinen ero. Jos yrityksellä ei kuitenkaan ole riittävästi varoja eläkemaksujen kattamiseen, eli eläkejärjestely epäonnistui tai lopetettiin, eläketurvatakuuyhtiö (PBGC) takaa työntekijän kuukausieläkkeen tiettyihin liittovaltion lain asettamiin rajoihin.
PBGC on liittovaltion virasto, joka perustettiin vuoden 1974 Employee Retirement Income Security Act -lain (ERISA) nojalla tarjoamaan eläke-etujen oikea-aikaista ja keskeytymätöntä maksua ja auttamaan pitämään eläkevakuutusmaksut alhaisina. PBGC takaa "perusedut", jotka työntekijä ansaitsi ennen eläkejärjestelmän päättymispäivää .
PBGC takaa kuitenkin vain yhden työnantajan eläkejärjestelyt tai etuuspohjaiset järjestelyt. Virasto ei takaa maksuperusteisia järjestelyjä, kuten 401(k)s. PBGC ei myöskään takaa kuukausieläkkeen määrää, joka on suurempi kuin kuukausittainen etu, jonka järjestely olisi maksanut työntekijöille, jos he olisivat jääneet eläkkeelle normaalissa eläkeiässään. PBGC:n takaama enimmäismäärä vahvistetaan vuosittain ERISA : n määräysten mukaisesti
PBGC:n enimmäistakaus määräytyy kaavalla, joka antaa pienemmät eläkesummat nuoremmille, koska nuoremmat saavat enemmän kuukausittaisia eläketarkistuksia elämänsä aikana. Sitä vastoin vanhemmat työntekijät saavat korkeamman enimmäistakuun. PBGC julkaisee enimmäistakuutaulukkonsa vuosittain verkkosivuillaan
Kohokohdat
Yritykset tekevät vakuutusmatemaattisia oletuksia arvioidakseen työntekijän odotettavissa olevaa elinikää auttaakseen määrittämään työntekijän etuja.
Työsuhde-etuus on tietyn ajanjakson aikana aktiivisesti työskennelleelle työntekijälle kertynyt eläke-etuus.
Nykyinen työsuhde-etuus, kun se lisätään aikaisempaan tai ansaituun työsuhde-etuuteen, edustaa henkilön eläkkeen kokonaisarvoa.
