Benefício de serviço atual
Qual é o benefício do serviço atual?
Um benefício de serviço atual representa o valor do benefício de pensão acumulado por um empregado que trabalhou ativamente durante um determinado período de tempo. O benefício de serviço atual, quando adicionado ao benefício de serviço anterior ou ganho, representa o valor total da pensão de um indivíduo em um determinado momento.
Entendendo o benefício do serviço atual
Um benefício de serviço atual representa o benefício de pensão recebido por um indivíduo sob o plano de pensão atual durante um determinado período de tempo. Os planos de pensão exigem que os empregadores invistam fundos suficientes para fazer pagamentos a seus trabalhadores no futuro depois de se aposentarem.
Nos planos de contribuição definida,. como o 401 (k),. os empregadores reservam uma quantia específica de dinheiro por salário em um fundo de pensão ou plano de aposentadoria. O eventual benefício do empregado dependerá do desempenho do fundo.
No entanto, com planos de benefício definido,. os empregadores devem fazer uma série de cálculos com base em premissas atuariais e movimentos de mercado, a fim de garantir que o valor investido acabará por cobrir o valor prometido aos trabalhadores .
Para calcular o valor total do benefício de aposentadoria esperado de um funcionário em qualquer momento, o empregador formula uma premissa atuarial baseada, em parte, em uma combinação da idade do funcionário, tempo de serviço e ganhos ao longo do tempo na empresa. O benefício de serviço atual abrange o serviço de um funcionário à empresa durante o tempo entre uma data definida e o presente, como o calendário ou ano fiscal atual.
Cálculo do benefício total de pensão
Os empregadores podem ajustar a fórmula usada para calcular o benefício atual de um funcionário ao longo do tempo. Por exemplo, o empregador pode aumentar a porcentagem dos ganhos de um funcionário que usa para calcular os benefícios futuros de pensão para recompensar a longevidade. O benefício de serviço atual em um determinado momento reflete apenas a fórmula atualmente em uso para calcular os benefícios. Os benefícios obtidos antes do período atual podem exigir cálculo por meio de uma fórmula diferente.
Os benefícios de serviço anterior incluem benefícios de pensão ganhos pelo empregado antes da data de início do período atual. A adição dos benefícios de serviço anterior acumulados ao benefício de serviço atual gera o valor do benefício de pensão esperado de um funcionário se ele se aposentar imediatamente.
Desafios contábeis
Os planos de pensão de benefício definido exigem contabilidade complexa. Os empregadores devem fazer investimentos atuais suficientes para cobrir as saídas futuras. As premissas atuariais fornecem uma previsão da expectativa de vida projetada de um funcionário,. o que ajuda o empregador a desenvolver uma fórmula razoável para determinar os benefícios de um funcionário e decidir quanto investimento a empresa precisa fazer em um determinado ano para garantir que o fundo permaneça solvente.
Muitos planos também permitem que os funcionários escolham entre distribuições anuais e um montante fixo, complicando ainda mais as previsões de fluxos de caixa futuros de entrada e saída do fundo de pensão.
Considerações Especiais
Com um plano de benefício definido, as empresas devem cobrir qualquer déficit entre os valores devidos aos aposentados e os fundos disponíveis. No entanto, se a empresa tiver fundos insuficientes para cobrir os pagamentos da pensão, significando que o plano de pensão falhou ou foi encerrado, a Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) garante a pensão mensal do empregado até certos limites estabelecidos por lei federal.
O PBGC é uma agência federal que foi criada pelo Employee Retirement Income Security Act de 1974 (ERISA),. para fornecer o pagamento oportuno e ininterrupto de benefícios de pensão e ajudar a manter baixos os prêmios de seguro de pensão. O PBGC garante os "benefícios básicos" que um funcionário ganhou antes da data de término do plano de pensão .
No entanto, o PBGC garante apenas planos de pensão de empregador único ou planos de benefício definido. A agência não garante planos de contribuição definida como 401(k)s. Além disso, o PBGC não garante um valor mensal de pensão maior do que o benefício mensal que o plano teria pago aos funcionários se eles se aposentassem na idade normal de aposentadoria. O valor máximo que o PBGC garante é estabelecido anualmente de acordo com as disposições da ERISA .
A garantia máxima do PBGC é determinada através de uma fórmula, que prevê valores de pensão mais baixos para idades mais jovens, uma vez que os mais jovens receberão mais cheques mensais de pensão ao longo da vida. Por outro lado, os funcionários mais velhos recebem uma garantia máxima mais alta. O PBGC publica sua tabela de garantia máxima todos os anos em seu site .
Destaques
As empresas fazem suposições atuariais para prever a expectativa de vida de um funcionário para ajudar a determinar os benefícios de um funcionário.
Um benefício de serviço corrente representa o valor do benefício de pensão acumulado por um empregado que trabalhou ativamente durante um período específico.
O benefício de serviço atual, quando somado ao benefício de serviço anterior ou ganho, representa o valor total da pensão de um indivíduo.
