Nuværende servicefordel
Hvad er den nuværende servicefordel?
En løbende serviceydelse repræsenterer størrelsen af pensionsydelsen optjent af en medarbejder, der aktivt arbejdede i en given periode. Den nuværende serviceydelse, når den lægges til den tidligere eller optjente serviceydelse, repræsenterer den samlede værdi af en persons pension på et givet tidspunkt.
Forståelse af den aktuelle servicefordel
En løbende serviceydelse tegner sig for pensionsydelsen optjent af en person under den nuværende pensionsordning over en given periode. Pensionsordninger kræver, at arbejdsgivere investerer nok midler til at foretage betalinger til deres arbejdere i fremtiden, efter at de er gået på pension.
Under bidragsdefinerede ordninger , såsom en 401(k),. afsætter arbejdsgivere et bestemt beløb pr. lønseddel i en pensionsfond eller pensionsordning. Medarbejderens eventuelle fordel vil afhænge af fondens resultater.
Men med ydelsesdefinerede ordninger skal arbejdsgivere foretage en række beregninger baseret på aktuarmæssige antagelser og markedsbevægelser for at sikre, at det beløb, de investerer, i sidste ende vil dække det beløb, der er lovet til arbejderne .
For at beregne den samlede værdi af en medarbejders forventede pensionsydelse på ethvert tidspunkt, formulerer en arbejdsgiver en aktuarmæssig antagelse, delvist baseret på en kombination af medarbejderens alder, anciennitet og indtjening over tid i virksomheden. Den aktuelle serviceydelse omfatter en medarbejders service til virksomheden i tiden mellem en fastsat dato og i dag, såsom den aktuelle kalender eller regnskabsår.
Beregning af den samlede pensionsydelse
Arbejdsgivere kan justere den formel, der bruges til at beregne en medarbejders aktuelle ydelse over tid. For eksempel kan arbejdsgiveren øge den procentdel af en medarbejders indtjening, den bruger til at beregne fremtidige pensionsydelser for at belønne lang levetid. Den aktuelle serviceydelse på et givet tidspunkt afspejler kun den formel, der aktuelt bruges til at beregne fordele. Ydelser optjent før den aktuelle periode kan kræve beregning via en anden formel.
Tidligere tjenesteydelser omfatter pensionsydelser optjent af medarbejderen før startdatoen for den aktuelle periode. Tilføjelse af de akkumulerede tidligere serviceydelser til den aktuelle serviceydelse giver størrelsen af en medarbejders forventede pensionsydelse, hvis de skulle gå på pension med det samme.
Regnskabsmæssige udfordringer
Ydelsesbaserede pensionsordninger kræver kompleks regnskabsføring. Arbejdsgiverne skal foretage nuværende investeringer, der er tilstrækkelige til at dække fremtidige udstrømninger. Aktuarmæssige antagelser giver en prognose for en medarbejders forventede levetid,. som hjælper en arbejdsgiver med at udvikle en rimelig formel til at bestemme en medarbejders ydelser og til at beslutte, hvor meget af en investering virksomheden skal foretage i et givet år for at sikre, at fonden forbliver solvent.
Mange planer giver også medarbejderne mulighed for at vælge mellem annuitiserede udlodninger og et engangsbeløb, hvilket yderligere komplicerer forudsigelser for fremtidige pengestrømme ind og ud af pensionskassen.
Særlige overvejelser
Med en ydelsesbaseret ordning skal virksomheder dække ethvert underskud mellem skyldige pensionister og midler til rådighed. Men hvis virksomheden ikke har tilstrækkelige midler til at dække pensionsudbetalingerne, hvilket betyder, at pensionsordningen mislykkedes eller blev opsagt, garanterer Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) medarbejderens månedlige pension op til visse grænser fastsat af føderal lov.
PBGC er et føderalt agentur, der blev etableret af Employee Retirement Income Security Act af 1974 (ERISA),. for at give rettidig og uafbrudt udbetaling af pensionsydelser og hjælpe med at holde pensionsforsikringspræmier lave. PBGC garanterer de "grundlæggende fordele", som en medarbejder optjente før pensionsordningens ophørsdato .
PBGC garanterer dog kun pensionsordninger for en enkelt arbejdsgiver eller ydelsesbaserede ordninger. Agenturet garanterer ikke bidragsbaserede ordninger såsom 401(k)s. Desuden garanterer PBGC ikke et månedligt pensionsbeløb, der er større end den månedlige ydelse, som ordningen ville have udbetalt til medarbejderne, hvis de var gået på pension i deres normale pensionsalder. Det maksimale beløb, som PBGC garanterer, fastsættes hvert år i henhold til bestemmelserne i ERISA
Den maksimale garanti fra PBGC er fastsat ved hjælp af en formel, som giver lavere pensionsbeløb for yngre aldre, da yngre mennesker vil modtage flere månedlige pensionschecks i løbet af deres levetid. Omvendt får medarbejdere, der er ældre, en højere maksimal garanti. PBGC offentliggør sin maksimale garantitabel hvert år på sin hjemmeside
Højdepunkter
Virksomheder laver aktuarmæssige antagelser for at forudsige en medarbejders forventede levetid for at hjælpe med at bestemme en medarbejders ydelser.
En løbende serviceydelse repræsenterer størrelsen af pensionsydelsen optjent af en medarbejder, der aktivt arbejdede i en bestemt periode.
Den nuværende serviceydelse, når den lægges til den tidligere eller optjente serviceydelse, repræsenterer den samlede værdi af en persons pension.
