Vantaggio del servizio attuale
Che cos'è l'attuale vantaggio del servizio?
Un beneficio di servizio corrente rappresenta l'importo del beneficio pensionistico maturato da un dipendente che ha lavorato attivamente durante un determinato periodo di tempo. L'attuale prestazione di servizio, se sommata alla prestazione di servizio precedente o guadagnata, rappresenta il valore totale della pensione di un individuo in un dato momento.
Comprendere l'attuale vantaggio del servizio
Un sussidio di servizio corrente rappresenta il beneficio pensionistico guadagnato da un individuo nell'ambito del piano pensionistico corrente in un determinato periodo di tempo. I piani pensionistici richiedono ai datori di lavoro di investire fondi sufficienti per effettuare pagamenti ai propri lavoratori in futuro dopo il pensionamento.
In base ai piani a contribuzione definita , come un 401(k),. i datori di lavoro mettono da parte un importo specifico di denaro per busta paga in un fondo pensione o piano pensionistico. L'eventuale beneficio del dipendente dipenderà dalla performance del fondo.
Tuttavia, con i piani a benefici definiti,. i datori di lavoro devono effettuare una serie di calcoli basati su ipotesi attuariali e movimenti di mercato al fine di garantire che l'importo che investono alla fine coprirà l'importo promesso ai lavoratori .
Per calcolare il valore totale del beneficio pensionistico atteso di un dipendente in qualsiasi momento, un datore di lavoro formula un'ipotesi attuariale basata, in parte, su una combinazione dell'età , dell'anzianità di servizio e della retribuzione del dipendente nel tempo con l'azienda. L'attuale prestazione di servizio comprende il servizio prestato da un dipendente all'azienda durante il periodo compreso tra una data prestabilita e quella attuale, come l'anno solare o l'anno fiscale corrente.
Calcolo del beneficio pensionistico totale
I datori di lavoro possono modificare la formula utilizzata per calcolare l'indennità corrente di un dipendente nel tempo. Ad esempio, il datore di lavoro può aumentare la percentuale dei guadagni di un dipendente che utilizza per calcolare i benefici pensionistici futuri per premiare la longevità . L'attuale prestazione di servizio in un dato momento riflette solo la formula attualmente in uso per calcolare le prestazioni. I benefici guadagnati prima del periodo corrente possono richiedere il calcolo tramite una formula diversa.
I benefici per servizi precedenti comprendono i benefici pensionistici maturati dal dipendente prima della data di inizio del periodo in corso. Sommando i benefici di servizio precedenti accumulati al beneficio di servizio corrente si ottiene l'importo del beneficio pensionistico atteso di un dipendente se dovesse andare in pensione immediatamente.
Sfide contabili
I piani pensionistici a benefici definiti richiedono una contabilità complessa. I datori di lavoro devono fare investimenti correnti sufficienti per coprire i futuri deflussi. Le ipotesi attuariali forniscono una previsione dell'aspettativa di vita prevista di un dipendente,. che aiuta un datore di lavoro a sviluppare una formula ragionevole per determinare i benefici di un dipendente e per decidere quanto di un investimento l'azienda deve fare in un dato anno per garantire che il fondo rimanga solvibile.
Molti piani consentono inoltre ai dipendenti di scegliere tra distribuzioni annualizzate e una somma forfettaria, complicando ulteriormente le previsioni sui futuri flussi di cassa in entrata e in uscita dal fondo pensione.
Considerazioni speciali
Con un piano a benefici definiti, le imprese devono coprire l'eventuale disavanzo tra i debiti verso i pensionati ei fondi disponibili. Tuttavia, se l'azienda non ha fondi sufficienti per coprire i pagamenti della pensione, il che significa che il piano pensionistico è fallito o è stato terminato, la Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) garantisce la pensione mensile del dipendente fino a determinati limiti stabiliti dalla legge federale.
Il PBGC è un'agenzia federale istituita dall'Employee Retirement Income Security Act del 1974 (ERISA),. per fornire un pagamento tempestivo e ininterrotto dei benefici pensionistici e aiutare a mantenere bassi i premi dell'assicurazione pensionistica. La PBGC garantisce i "benefici di base" che un dipendente ha maturato prima della data di cessazione del piano pensionistico .
Tuttavia, la PBGC garantisce solo piani pensionistici per datore di lavoro unico o piani a benefici definiti. L'agenzia non garantisce piani a contribuzione definita come 401(k)s. Inoltre, il PBGC non garantisce un importo della pensione mensile superiore al beneficio mensile che il piano avrebbe pagato ai dipendenti se fossero andati in pensione alla normale età pensionabile. L'importo massimo che la PBGC garantisce è stabilito ogni anno secondo le disposizioni dell'ERISA .
La garanzia massima della PBGC è determinata utilizzando una formula che prevede importi pensionistici inferiori per i giovani in quanto i giovani riceveranno più assegni pensionistici mensili nel corso della loro vita. Al contrario, i dipendenti più anziani ricevono una garanzia massima più elevata. La PBGC pubblica ogni anno sul proprio sito web la sua tabella di massima garanzia .
Mette in risalto
Le aziende fanno ipotesi attuariali per prevedere l'aspettativa di vita di un dipendente per aiutare a determinare i benefici di un dipendente.
Un beneficio di servizio corrente rappresenta l'importo del beneficio pensionistico maturato da un dipendente che ha lavorato attivamente durante un determinato periodo.
L'attuale prestazione di servizio, se sommata alla prestazione di servizio precedente o maturata, rappresenta il valore totale della pensione individuale.
