Desfalco
驴Qu茅 es el desfalco?
El t茅rmino desfalco se refiere principalmente a un acto cometido por profesionales que est谩n a cargo del manejo de dinero u otros recursos. Esto generalmente implica el robo, uso indebido o apropiaci贸n indebida de dinero o fondos en poder de un fideicomisario oficial u otro fiduciario de alto nivel. Como tal, se considera una forma de malversaci贸n de fondos,. ya sea por la mala asignaci贸n de fondos o por no rendir cuentas de los fondos recibidos.
Tambi茅n hay otros usos del t茅rmino, incluida la suma de fondos malversados, el uso indebido de fondos en garant铆a en el seguro de t铆tulo y la consolidaci贸n de dos deudas (a cargo de dos partes relacionadas) sin el consentimiento de una de las partes.
Comprender la desfalcaci贸n
Como se mencion贸 anteriormente, el desfalco es un acto ilegal que puede tener diferentes aplicaciones seg煤n el contexto. Ocurre com煤nmente cuando los funcionarios p煤blicos hacen mal uso y se apropian indebidamente de los fondos que est谩n encargados de manejar.
Los fideicomisarios y otros fiduciarios pueden canalizar el dinero destinado a un prop贸sito en otra direcci贸n por completo. O pueden, a sabiendas, no contabilizar el dinero recibido que est谩 destinado a un cliente.
El desfalco tambi茅n tiene un lugar en la industria de seguros, especialmente en el seguro de t铆tulos. En este caso, el desfalco es la suma de dinero que se malversa cuando un agente de t铆tulos malversa los fondos depositados en la cuenta de dep贸sito en garant铆a destinados a cubrir y cerrar transacciones de bienes ra铆ces.
El C贸digo de Quiebras de EE. UU. indica que la desfalcaci贸n tiene lugar cuando se utiliza una maniobra ilegal para manchar una deuda espec铆fica. Esta conexi贸n da帽a la responsabilidad por lo que no puede ser descargada. Cuando esto sucede, tambi茅n puede eximir a los deudores de sus obligaciones una vez finalizada la bancarrota del Cap铆tulo 7 o del Cap铆tulo 13,. aunque de manera fraudulenta.
El desfalco tambi茅n ocurre cuando dos deudas opuestas de dos partes relacionadas se consolidan para crear una sola deuda nueva (y, por lo tanto, una nueva cantidad adeudada) sin el conocimiento y consentimiento de una de las partes. Esta pr谩ctica es ilegal.
Consideraciones Especiales
El acto de malversaci贸n de fondos debe tener una intenci贸n evidente. Pero el derecho consuetudinario especifica que la conducta de desfalco implica un grado de culpabilidad mayor que la negligencia. Simplemente no necesariamente se eleva al nivel de fraude.
Algunos casos hacen que sea m谩s dif铆cil identificar actos de desfalco. Las acciones que pueden considerarse desfalco cuando son cometidas por ejecutivos o altos funcionarios a quienes se les conf铆an fondos a menudo, de manera m谩s directa, se caracterizan como malversaci贸n estricta cuando son cometidas por empleados o funcionarios de nivel inferior.
No confunda desfalco con fraude de gesti贸n. La desfalcaci贸n no necesariamente se eleva al nivel de fraude, mientras que el fraude de gesti贸n a menudo lo hace.
Tipos de desfalco
Como se se帽al贸 anteriormente, hay tipos de desfalcado. Por lo general, involucran diferentes circunstancias, pero el significado general generalmente trasciende a trav茅s de varios sectores del sector de servicios financieros. Estos son algunos de los tipos m谩s comunes de desfalcado.
Consolidaci贸n de la deuda
La consolidaci贸n de deuda,. en s铆 misma, no es ilegal. Muchas personas lo utilizan para administrar sus cargas de deuda y ahorrar dinero, especialmente si pueden juntar su dinero en un veh铆culo de deuda con una tasa de inter茅s m谩s baja. Pero es ilegal cuando dos partes se deben dinero y una decide consolidarlas juntas para su propio beneficio sin obtener el permiso de la otra.
Por ejemplo, digamos que la persona A tiene una obligaci贸n de $100 con la empresa XYZ, pero la empresa tambi茅n le debe a la persona A $14. El desfalco de estas dos deudas se convierte en $86 adeudados por la persona A a la empresa XYZ. Esta forma de contabilidad generalmente se desaconseja porque puede enturbiar las aguas contables . En el mejor de los casos, solo puede ejecutarse legalmente con el consentimiento expreso de ambas partes involucradas.
Malversaci贸n de fondos
Esta es una forma de robo. Es un delito de cuello blanco que ocurre cuando un profesional manipula los libros y usa el dinero de una empresa, organizaci贸n o individuo (del que es responsable) para su uso personal o para un prop贸sito distinto al previsto. El malversador puede incluso transferir el dinero a un tercero. El acto puede continuar durante alg煤n tiempo antes de que se note, generalmente cuando el estafador toma un poco de dinero aqu铆 y all谩, cantidades que son demasiado peque帽as para darse cuenta de inmediato.
Defalco en Bienes Ra铆ces
Como se se帽al贸 anteriormente, este tipo de desfalco involucra a los agentes de seguros de t铆tulos que hacen un uso indebido o se apropian indebidamente de los fondos que se mantienen en una cuenta de dep贸sito en garant铆a o fideicomiso. En lugar de usar el dinero para completar la transacci贸n de bienes ra铆ces prevista, el agente usa el dinero para su propio uso. En 煤ltima instancia, es el posible comprador quien termina sufriendo la p茅rdida cuando se descubre el fraude.
Negligencia
Los ejecutivos de alto nivel cometen este tipo de fraude cuando, a sabiendas, utilizan el dinero de sus empresas para otros fines no deseados.
Ejemplo del mundo real
En el infame caso de desfalco de Bullock v. BankChampaign presentado en la Corte de Apelaciones del Und茅cimo Circuito de los Estados Unidos, Randy Bullock se declar贸 en bancarrota en 2009 para cancelar una deuda de sentencia de una demanda de 1999 presentada por sus hermanos. Los hermanos lo demandaron por incumplimiento del deber fiduciario como fideicomisario del fideicomiso de su padre.
Bullock, quien se convirti贸 en fideicomisario en 1978, tom贸 tres pr茅stamos del fideicomiso sin el conocimiento de los beneficiarios. Dos de sus hermanos demandaron a Bullock por abuso de confianza. Citaron que, como fideicomisario, fue a sus espaldas para sacar estos pr茅stamos y viol贸 el fideicomiso.
El tribunal estatal orden贸 a Bullock pagar da帽os y perjuicios a sus hermanos. Posteriormente, el fideicomiso se transfiri贸 a BankChampaign. Un tribunal se puso del lado de la instituci贸n, diciendo que Bullock no estuvo a la altura de su papel como fiduciario y que las personas acusadas de desfalco no pueden saldar sus deudas a trav茅s de la bancarrota. Finalmente pag贸 en su totalidad.
La Corte Suprema de los EE. UU. afirm贸 en 2013 que el desfalco, en lo que respecta al C贸digo de Quiebras de los EE. UU., exige prueba de "un estado mental culpable, que implique conocimiento o imprudencia grave con respecto a la naturaleza impropia del comportamiento fiduciario relevante".
Preguntas frecuentes sobre desfalco
Reflejos
Las formas comunes de desfalco incluyen malversaci贸n de fondos, consolidaci贸n de deudas, desfalco de bienes ra铆ces y negligencia.
El desfalco no siempre implica dolo, por lo que no siempre se considera fraude.
La malversaci贸n implica la mala asignaci贸n o la falta de rendici贸n de cuentas de los fondos recibidos.
La consolidaci贸n de deuda ocurre con dos deudas opuestas llevadas por dos partes relacionadas para producir una cantidad total, sin el conocimiento de una de las partes.
La falsificaci贸n se refiere predominantemente al robo, uso indebido o apropiaci贸n indebida de dinero o fondos en poder de un fideicomisario oficial u otro fiduciario.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴Qu茅 tienen en com煤n la falsificaci贸n, la falsificaci贸n, los pretextos y la falsificaci贸n de cheques?
La falsificaci贸n, la falsificaci贸n, los pretextos y la falsificaci贸n de cheques son formas de fraude financiero. La falsificaci贸n es la creaci贸n o alteraci贸n de documentos. El desfalco ocurre cuando los fondos son mal utilizados o malversados. El pretexto ocurre cuando alguien roba dinero o informaci贸n de otros haci茅ndoles creer que es alguien en quien se puede confiar. El kite de cheques ocurre cuando una persona o empresa escribe un cheque sabiendo que no tiene fondos suficientes en su cuenta.
驴Cu谩l es la diferencia entre fraude administrativo y desfalco?
El desfalco y el fraude de gesti贸n difieren en cuanto a la intenci贸n. La defraudaci贸n ocurre cuando un profesional financiero, como un fideicomisario o un fiduciario, se apropia indebidamente de fondos mediante malversaci贸n o negligencia. Los individuos pueden ser culpables de algo m谩s que negligencia. Pero el acto no necesariamente puede considerarse fraude. El fraude de gesti贸n, por otro lado, es un delito que ocurre cuando alguien enga帽a intencionalmente al p煤blico, incluidos los inversores, al falsear los estados financieros.
驴Es un esquema Ponzi una estafa?
En cierto modo, un esquema Ponzi es un desfalco. Esto se debe a que el administrador usa el dinero de los nuevos inversionistas para pagar los rendimientos de las personas que invirtieron anteriormente. Esta es una estafa que promete pagar a los inversores grandes ganancias.
驴C贸mo se hace el desfalco de efectivo?
El desfalco de efectivo (o fraude de efectivo) puede ocurrir de varias formas. Un individuo puede robar dinero haciendo pagos para satisfacer recibos de cuentas por pagar falsos (y puede inflar el monto en d贸lares en el proceso). El fiduciario tambi茅n puede ocultar o retrasar la contabilidad de los cr茅ditos a ciertas cuentas.
