Desfalque
O que é desfalque?
O termo desfalque refere-se principalmente a um ato cometido por profissionais encarregados de lidar com dinheiro ou outros recursos. Isso normalmente envolve o roubo, uso indevido ou apropriação indébita de dinheiro ou fundos detidos por um administrador oficial ou outro fiduciário de nível sênior. Como tal, é considerada uma forma de desfalque,. seja pela má alocação de fundos, seja pela não contabilização dos fundos recebidos.
Há também outros usos do termo, incluindo a soma de fundos desviados, o uso indevido de fundos caucionados em seguro de título e a consolidação de duas dívidas (carregadas por duas partes relacionadas) sem o consentimento de uma das partes.
Entendendo o desfalque
Como mencionado acima, o desfalque é um ato ilegal que pode ter diferentes aplicações dependendo do contexto. Geralmente ocorre quando funcionários públicos fazem uso indevido e apropriam-se indevidamente de fundos que são acusados de manipular.
Fiduciários e outros fiduciários podem canalizar dinheiro destinado a um propósito para outra direção. Ou eles podem conscientemente deixar de prestar contas de dinheiro recebido que se destina a um cliente.
O desfalque também tem um lugar no setor de seguros, principalmente no seguro de títulos. Nesse caso, o desfalque é a soma de valores desviados quando um agente de títulos faz uso indevido de fundos depositados na conta caução que se destinam a cobrir e fechar transações imobiliárias.
O Código de Falências dos EUA indica que o desfalque ocorre quando uma manobra ilegal é usada para manchar uma dívida específica. Esta conexão prejudica a responsabilidade para que ela não possa ser exonerada. Quando isso acontece, também pode liberar os devedores de suas obrigações uma vez que a falência do Capítulo 7 ou Capítulo 13 seja finalizada, ainda que de forma fraudulenta.
O desfalque também ocorre quando duas dívidas opostas mantidas por duas partes relacionadas são consolidadas para criar uma única dívida nova (e, portanto, um novo valor devido) sem o conhecimento e consentimento de uma das partes. Essa prática é ilegal.
Considerações Especiais
O ato de apropriação indébita de fundos deve ter intenção evidente. Mas a lei comum especifica a conduta de desfalque como envolvendo um grau de culpa maior do que negligência. Só não necessariamente chega ao nível de fraude.
Alguns casos tornam mais difícil identificar atos de desfalque. Ações que podem ser consideradas desfalque quando cometidas por executivos ou altos funcionários encarregados de fundos são muitas vezes, de forma mais contundente, caracterizadas como apropriação indébita quando cometidas por funcionários ou funcionários de nível inferior.
Não confunda desfalque com fraude de gestão. O desfalque não necessariamente atinge o nível de fraude, enquanto a fraude gerencial geralmente aumenta.
Tipos de desfalque
Como mencionado acima, existem tipos de desfalque. Geralmente envolvem circunstâncias diferentes, mas o significado geral geralmente transcende vários setores do setor de serviços financeiros. Aqui estão alguns dos tipos mais comuns de desfalque.
Consolidação de débito
A consolidação de débito,. por si só, não é ilegal. Muitas pessoas o usam para gerenciar suas dívidas e economizar dinheiro, especialmente se puderem reunir seu dinheiro em um veículo de dívida com uma taxa de juros mais baixa. Mas é ilegal quando duas partes devem dinheiro uma à outra e uma decide consolidá-las em benefício próprio sem obter permissão da outra.
Por exemplo, digamos que a Pessoa A tenha uma obrigação de $ 100 para a Empresa XYZ, mas a empresa também deva $ 14 para a Pessoa A. O desembolso dessas duas dívidas torna-se $ 86 devidos pela pessoa A à empresa XYZ. Essa forma de contabilidade geralmente é desencorajada porque pode turvar as águas contábeis. Na melhor das hipóteses, só pode ser legalmente executado com o consentimento expresso de ambas as partes envolvidas.
Desfalque
Esta é uma forma de roubo. É um crime de colarinho branco que ocorre quando um profissional manipula os livros e usa o dinheiro de uma empresa, organização ou indivíduo (pelo qual ele é responsável) para seu próprio uso pessoal ou para algo diferente do propósito pretendido. O fraudador pode até mesmo transferir o dinheiro para um terceiro. O ato pode continuar por algum tempo antes de ser notado, geralmente quando o fraudador pega um pouco de dinheiro aqui e ali – quantias pequenas demais para serem notadas imediatamente.
Falsificação em Imóveis
Conforme observado acima, esse tipo de desfalque envolve agentes de seguro de título que fazem uso indevido ou apropriam-se indevidamente de fundos mantidos em uma conta de caução ou fiduciário. Em vez de usar o dinheiro para concluir a transação imobiliária pretendida, o agente usa o dinheiro para uso próprio. Em última análise, é o potencial comprador que acaba sofrendo o prejuízo quando a fraude é descoberta.
Negligência
Executivos de nível sênior cometem esse tipo de fraude quando usam conscientemente o dinheiro de suas empresas para outros fins não intencionais.
Exemplo do mundo real
No infame caso de desfalque Bullock v. BankChampaign arquivado no Tribunal de Apelações do Décimo Primeiro Circuito dos Estados Unidos, Randy Bullock entrou com pedido de falência em 2009 para quitar uma dívida de julgamento de um processo de 1999 movido por seus irmãos. Os irmãos o processaram por violação do dever fiduciário como administrador da confiança de seu pai.
Bullock, que se tornou o administrador em 1978, tomou três empréstimos do fundo sem o conhecimento dos beneficiários. Dois de seus irmãos processaram Bullock por quebra de confiança. Eles citaram que, como o administrador, ele agiu pelas costas deles para fazer esses empréstimos e violou a confiança.
O tribunal estadual ordenou que Bullock pagasse uma indenização a seus irmãos. Depois disso, a confiança foi transferida para o BankChampaign. Um tribunal ficou do lado da instituição, dizendo que Bullock não cumpriu seu papel como fiduciário e que os indivíduos acusados de desfalque não podem quitar suas dívidas por meio de falência. Ele finalmente pagou de volta integralmente.
A Suprema Corte dos EUA afirmou em 2013 que o desfalque, no que se refere ao Código de Falências dos EUA, exige prova de "um estado de espírito culposo, envolvendo conhecimento ou imprudência grosseira em relação à natureza imprópria do comportamento fiduciário relevante".
Perguntas frequentes sobre desfalque
Destaques
Formas comuns de desfalque incluem desfalque, consolidação de dívidas, desfalque de imóveis e negligência.
O desfalque nem sempre envolve intenção, razão pela qual nem sempre é considerado fraude.
O desfalque envolve a má alocação ou a não contabilização dos fundos recebidos.
A consolidação de dívida ocorre com duas dívidas opostas carregadas por duas partes relacionadas para produzir um valor total, sem o conhecimento de uma das partes.
O desfalque se refere predominantemente ao roubo, uso indevido ou apropriação indébita de dinheiro ou fundos detidos por um administrador oficial ou outro fiduciário.
PERGUNTAS FREQUENTES
O que falsificação, desfalque, pretexto e check kiting têm em comum?
Falsificação, desfalque, pretexto e check kiting são formas de fraude financeira. A falsificação é a criação ou alteração de documentos. O desfalque ocorre quando os fundos são mal utilizados ou desviados. Pretexting ocorre quando alguém rouba dinheiro ou informações de outras pessoas, levando-os a acreditar que são alguém em quem se pode confiar. Check kiting acontece quando um indivíduo ou empresa preenche um cheque sabendo que não tem fundos suficientes em sua conta.
Qual é a diferença entre fraude de gestão e desfalque?
O desfalque e a fraude de gestão diferem quando se trata de intenção. O desfalque acontece quando um profissional financeiro, como um administrador ou fiduciário, desvia fundos por meio de peculato ou negligência. Os indivíduos podem ser culpados de algo mais do que negligência. Mas o ato pode não ser necessariamente considerado fraude. A fraude de gestão, por outro lado, é um crime que ocorre quando alguém intencionalmente engana o público, incluindo investidores, falsificando demonstrações financeiras.
Um Esquema Ponzi é uma Defaltação?
De certa forma, um esquema Ponzi é um desfalque. Isso porque o gestor usa dinheiro de novos investidores para pagar os retornos de pessoas que investiram anteriormente. Este é um golpe que promete pagar grandes retornos aos investidores.
Como é feito o desfalque do dinheiro?
O desfalque de dinheiro (ou fraude de dinheiro) pode ocorrer de várias maneiras. Um indivíduo pode roubar dinheiro fazendo pagamentos para satisfazer recibos falsos de contas a pagar (e pode inflar o valor em dólares no processo). O fiduciário também pode ocultar ou atrasar a contabilização de créditos em determinadas contas.
