Pauschalverteilung
Was ist eine Pauschalausschüttung?
Eine Pauschalausschüttung ist eine einmalige Pauschalzahlung aus einem Geldbetrag,. der einer Partei geschuldet wird, und nicht über Zahlungen, die in kleinere Raten aufgeteilt werden. In bestimmten Fällen können Kapitalausschüttungen eine besondere steuerliche Behandlung erfahren. Pauschalausschüttungen werden häufig mit der Wahl in Verbindung gebracht, wie unerwartete Einnahmen erzielt werden sollen, z. B. aus einem Lottogewinn oder aus einem Alters- oder Pensionsplan. Pauschalausschüttungen können verrenteten Ausschüttungen gegenübergestellt werden.
So funktioniert eine Pauschalverteilung
Es ist nicht immer am besten, die Einmalzahlung anstelle der regelmäßigen jährlichen Zahlungen zu nehmen; Wenn Sie die Wahl haben, ziehen Sie Steuern, Investitionen und den Nettogegenwartswert (NPV) in Betracht, der den Zeitwert des Geldes ausmacht.
Zwei gängige Beispiele für Kapitalausschüttungen sind ein Provisionsscheck und eine Rentenplanausschüttung nach dem Tod eines Rentners.
Im Allgemeinen werden Ausschüttungen von qualifizierten Plänen als Pauschalbeträge behandelt, wenn der gesamte Plansaldo über dasselbe Steuerjahr verteilt wird und wenn die Ausschüttung aufgrund des Arbeitnehmers erfolgt:
Erreichen des Alters 59½
Verstorben sein (gilt für Begünstigte)
Ausscheiden aus dem Dienst (gilt nicht für Selbstständige, gilt aber für ihre Angestellten nach allgemeinem Recht)
Behinderung (gilt nur für Selbständige )
Kapitalausschüttung und qualifizierte Altersvorsorge
Wenn ein Pensionsplaninhaber verstirbt, wird häufig eine Pauschalausschüttung an einen oder mehrere Begünstigte übertragen. Dies können Verwandte, enge Bekannte oder auch Institutionen wie Wohltätigkeitsorganisationen sein. Begünstigte können widerruflich oder unwiderruflich sein, Ermessensbefugnisse haben (oder nicht).
Qualifizierte Pläne fallen im Allgemeinen in zwei Kategorien: leistungsorientiert und beitragsorientiert. Leistungsorientierte Pläne geben Mitarbeitern eine garantierte Auszahlung; Dadurch besteht für den Arbeitgeber das Risiko, angemessen zu sparen und zu investieren, um die Planverbindlichkeiten zu erfüllen. Für Mitarbeiter in einem beitragsorientierten Plan hängt der Betrag, den sie im Ruhestand erhalten, davon ab, wie gut sie während ihrer Arbeitsjahre sparen und eigenverantwortlich investieren. Ein 401(k) ist das beliebteste Beispiel für einen beitragsorientierten Plan.
Andere Beispiele für qualifizierte Pläne, die Pauschalausschüttungen gewähren können, sind:
Gewinnbeteiligungspläne
403(b)-Pläne
457 Pläne
Geldkaufpläne
Zielleistungspläne
Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOP).
Keogh (HR-10)
Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
Spar-Incentive-Match-Plan für Mitarbeiter (EINFACH)
Der Internal Revenue Service (IRS) bietet einen umfassenden Leitfaden zu allgemeinen qualifizierten Plananforderungen. Dieser Leitfaden schlüsselt jeden Plan auf, wem er am besten passt, zieht Vergleiche zwischen ihnen und weist auf Risiken oder Bedenken für potenzielle oder aktuelle Investoren hin.
Provisionsscheck und qualifizierte Altersvorsorge
Ein weiteres Beispiel sind Provisionsschecks, die als Einmalzahlungen ausgezahlt werden können. Provisionsschecks gelten für Positionen, die hauptsächlich in Vertrieb und Marketing tätig sind, entweder als alleiniges Einkommen oder zusätzlich zu einem Grundgehalt. Arbeitgeber verwenden häufig Verkaufsprovisionen, um Arbeitnehmer dazu anzuregen, mehr Wert zu produzieren. Zu den wichtigsten Arten von Provisionsschecks gehören ein Grundgehalt und eine Provision, eine direkte Provision, ein Unentschieden gegen eine Provision und eine Restprovision.
Pauschalbeträge versus Annuitätenzahlungen
Um zu veranschaulichen, wie Pauschal- und Annuitätenzahlungen funktionieren, stellen Sie sich vor, Sie hätten 10 Millionen Dollar in der Lotterie gewonnen. Würden Sie den gesamten Gewinn als Einmalzahlung beziehen, wäre der gesamte Gewinn in diesem Jahr einkommensteuerpflichtig und Sie wären in der höchsten Steuerklasse.
Wenn Sie sich jedoch für die Rentenoption entscheiden, könnten die Zahlungen über mehrere Jahrzehnte zu Ihnen kommen. Anstelle von 10 Millionen US-Dollar Einkommen in einem Jahr könnte Ihre Annuitätenzahlung beispielsweise 300.000 US-Dollar pro Jahr betragen. Obwohl die 300.000 US-Dollar der Einkommenssteuer unterliegen würden, würde Sie dies wahrscheinlich von den höchsten staatlichen Steuerklassen fernhalten. Sie würden auch die höchste bundesstaatliche Einkommenssteuerklasse von 37 % (Stand 2020) für Alleinstehende mit einem Einkommen von mehr als 518.400 USD oder 622.050 USD für gemeinsam veranlagte Ehepaare vermeiden .
2021 steigen diese Zahlen. Alleinstehende Personen mit einem Einkommen von mehr als 523.600 USD und verheiratete Paare, die gemeinsam mit einem Einkommen von bis zu 628.300 USD einen Antrag stellen, fallen in die Steuerklasse von 37 %. Solche Steuerfragen hängen von der Höhe des Lotteriegewinns, den aktuellen Einkommenssteuersätzen, den voraussichtlichen Einkommenssteuersätzen und Ihrem Bundesstaat ab des Wohnsitzes, wenn Sie gewinnen, in welchem Staat Sie nach dem Gewinn leben werden, und Anlagerenditen. Wenn Sie jedoch eine jährliche Rendite von mehr als 3 % bis 4 % erzielen können, ist die Kapitaloption bei einer 30-jährigen Rente in der Regel sinnvoller.
Ein weiterer großer Vorteil, das Geld im Laufe der Zeit zu nehmen, ist, dass es den Gewinnern eine „Do-Over“-Karte gibt. Indem Sie jedes Jahr einen Scheck erhalten, haben die Gewinner eine bessere Chance, ihr Geld richtig zu verwalten, selbst wenn es im ersten Jahr schlecht läuft.
Höhepunkte
Pauschalausschüttungen können aus Pensionsplänen, verdienten Provisionen, Windfall-Erträgen oder bestimmten festverzinslichen Anlagen erfolgen.
Eine Pauschalausschüttung ist nicht immer die beste Wahl für jeden Begünstigten; Für einige mag es sinnvoller sein, die Mittel als regelmäßige Zahlungen zu verrenten.
Eine Pauschale wird in der Regel auf ihren Nettogegenwartswert (NPV) abgezinst.
Eine Pauschalausschüttung ist ein fälliger Geldbetrag, der auf einmal gezahlt wird, im Gegensatz zu einer Zahlung in regelmäßigen Raten.
