Évasion fiscale
Qu'est-ce que l'évasion fiscale ?
Le terme évitement fiscal fait référence à l'utilisation de méthodes légales pour minimiser le montant d' impôt sur le revenu dû par un particulier ou une entreprise. Ceci est généralement accompli en réclamant autant de déductions et de crédits que possible. Cela peut également être réalisé en privilégiant les investissements qui présentent des avantages fiscaux, tels que l'achat d'obligations municipales exonérées d'impôt. L'évitement fiscal n'est pas la même chose que l'évasion fiscale,. qui repose sur des méthodes illégales telles que la sous-déclaration des revenus et la falsification des déductions.
Comprendre l'évasion fiscale
L'évitement fiscal est une stratégie légale que de nombreux contribuables peuvent utiliser pour éviter de payer des impôts ou au moins réduire leur facture fiscale. En fait, des millions de particuliers et d'entreprises utilisent une forme d'évasion fiscale pour réduire le montant qu'ils doivent à l' Internal Revenue Service (IRS) légalement et légitimement. Lorsqu'il est utilisé dans ce contexte, l'évitement fiscal est également appelé abri fiscal.
Les contribuables peuvent profiter de l'évitement fiscal grâce à divers crédits, déductions, exclusions et échappatoires, tels que :
Demander le crédit d'impôt pour enfant
Investir dans un compte de retraite et maximiser vos cotisations annuelles
Prendre la déduction fiscale hypothécaire
Mettre de l'argent dans un compte d'épargne santé (HSA)
Les crédits et les déductions (et, par conséquent, l'évasion fiscale) doivent d'abord être approuvés par le Congrès américain et promulgués par le président avant de faire partie du code fiscal américain. Une fois cela fait, ces dispositions peuvent être utilisées pour le bénéfice ou le soulagement de certains ou de tous les contribuables.
L'évasion fiscale est intégrée dans l' Internal Revenue Code (IRC). Les législateurs utilisent le Code des impôts pour manipuler le comportement des citoyens en offrant des crédits d'impôt, des déductions ou des exonérations. Ce faisant, ils subventionnent indirectement certains services essentiels tels que l'assurance maladie, l'épargne-retraite et l'enseignement supérieur. Ou, ils peuvent utiliser le Code des impôts pour faire avancer les objectifs nationaux, tels qu'une plus grande efficacité énergétique.
Le plafond du crédit d'impôt pour enfants est passé de 2 000 $ à 3 000 $ pour les enfants de 6 à 17 ans et à 3 600 $ pour les enfants de moins de 6 ans. Ce changement fait partie de l'American Relief Act et est en vigueur pour l'année d'imposition 2021.
Considérations particulières
L'utilisation croissante de l'évasion fiscale dans le code fiscal américain en a fait l'un des codes fiscaux les plus complexes au monde. En fait, sa complexité même fait que de nombreux contribuables passent à côté de certains allégements fiscaux. Les contribuables finissent par passer des milliards d'heures chaque année à produire des déclarations de revenus, une grande partie de ce temps étant consacrée à la recherche de moyens d'éviter de payer des impôts plus élevés.
Les familles ont souvent du mal à prendre des décisions concernant la retraite, l'épargne et l'éducation car le code des impôts change chaque année. Les entreprises subissent notamment les conséquences d'un code des impôts en constante évolution, qui peut affecter les décisions d'embauche et les stratégies de croissance.
L'élimination ou la réduction de l'évasion fiscale est au cœur de la plupart des propositions visant à modifier le code des impôts. Les nouvelles propositions cherchent souvent à simplifier le processus en aplatissant les taux d'imposition et en supprimant la plupart des dispositions relatives à l'évitement fiscal. Les partisans de l'établissement d'un taux d'imposition uniforme soutiennent que cela éliminerait la nécessité de poursuivre des stratégies d'évitement fiscal. Les opposants, cependant, qualifient le concept d'impôt forfaitaire de régressif.
Il existe cependant certaines politiques fiscales qui avantagent de manière disproportionnée les citoyens aux revenus plus élevés. Par exemple:
Les taxes fédérales sur les successions sont abolies sur les successions évaluées à moins de 11,7 millions de dollars en 2021 et à 12,06 millions de dollars en 2022
Les gains en capital sont imposés à un taux inférieur à la plupart des revenus gagnés
Les intérêts hypothécaires sont déductibles à la fois sur une première maison et sur une deuxième (mais pas une troisième) maison
Assurez-vous de conserver tous les reçus qui peuvent être utiles pour l'évasion fiscale légale si vous êtes propriétaire d'entreprise, indépendant ou investisseur.
Types d'évasion fiscale
Comme indiqué ci-dessus, il existe plusieurs façons pour les entités contribuables d'éviter de payer des impôts. Cela inclut certains crédits et déductions, exclusions et échappatoires qui composent le code fiscal américain. Voici quelques-uns des outils dont disposent les contribuables pour profiter de l'évitement fiscal.
La déduction forfaitaire
Plus de 90 % des particuliers utilisent la déduction forfaitaire plutôt que de détailler leurs déductions. La déduction forfaitaire est de 12 550 $ pour les particuliers et de 25 100 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement pour 2021. Ce chiffre passe à 12 950 $ pour les déclarants célibataires et à 25 900 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement pour 2022.
Pour la plupart des Américains, cela annule même l'utilité de la déduction des intérêts hypothécaires, surtout maintenant que la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), qui a été signée en 2017, a augmenté les déductions forfaitaires plafonnées pour les impôts nationaux et locaux à 10 000 $.
Mais il y a beaucoup de propriétaires de petites entreprises, de pigistes,. d'investisseurs et d'autres qui économisent chaque reçu de dépenses d'entreprise qui peut être admissible à une déduction. D'autres se lancent dans le défi et l'angle de l'IRS pour chaque déduction fiscale et crédit qu'ils peuvent obtenir.
Épargne-retraite
Économiser de l'argent pour votre retraite signifie que vous pratiquez probablement l'évitement fiscal. Et c'est une bonne chose. Toute personne qui cotise à un régime de retraite parrainé par l'employeur ou investit dans un compte de retraite individuel (IRA) se livre à l'évasion fiscale.
S'il s'agit d'un compte dit traditionnel, l'investisseur bénéficie d'un avantage fiscal immédiat égal au montant qu'il cotise chaque année, dans la limite d'un plafond révisé annuellement. L'impôt sur le revenu sur l'argent est dû lorsqu'il est retiré après la retraite de l'épargnant. Le revenu imposable du retraité sera probablement inférieur ainsi que les impôts dus. C'est de l'évitement fiscal.
Les plans Roth permettent aux investisseurs d'économiser de l'argent après impôt et l'allégement fiscal viendra après la retraite, sous la forme d'une épargne libre d'impôt. Dans ce cas, la totalité du solde du compte est exonérée d'impôt. Roths permet à l'épargnant d'éviter en permanence l'impôt sur le revenu sur l'argent que ses cotisations gagnent au cours de l'année.
Dépenses professionnelles
Vous pouvez utiliser des déductions sur votre lieu de travail pour éviter les impôts. Vous pourriez être en mesure de réclamer certaines dépenses qui ne sont pas remboursées par votre employeur sur votre déclaration de revenus annuelle. Ces coûts sont considérés comme nécessaires pour faire votre travail. Quelques exemples de dépenses en milieu de travail comprennent le kilométrage sur un véhicule personnel, les cotisations syndicales . ou des outils que vous devrez peut-être utiliser.
Délocalisation
Il existe des failles dans le code fiscal américain qui permettent aux sociétés et aux particuliers fortunés (HNWI) de transférer leur argent vers des paradis fiscaux offshore. Ce sont des endroits qui ont des réglementations plus souples, des lois fiscales plus favorables, des risques financiers moindres et la confidentialité. Aller à l' étranger en créant des filiales ou des comptes bancaires permet à ces entités contribuables d'éviter de payer des impôts (plus élevés) dans leur pays d'origine.
Évitement fiscal vs évasion fiscale
Les gens confondent souvent l'évitement fiscal avec l'évasion fiscale. Bien que les deux soient des moyens d'éviter d'avoir à payer des impôts, ils sont très différents. L'évasion fiscale est très légale alors que l'évasion fiscale est totalement illégale.
L'évasion fiscale se produit lorsque des personnes sous-déclarent ou omettent de déclarer des revenus ou des revenus gagnés à une autorité fiscale telle que l'IRS. Vous êtes coupable d'évasion fiscale si vous ne déclarez pas tous vos revenus, tels que les pourboires ou les primes versées par votre employeur. Réclamer des crédits auxquels vous n'avez pas droit est également considéré comme de l'évasion fiscale. Certains contribuables sont coupables d'évasion fiscale en ne produisant pas leurs impôts ou en ne payant pas leurs impôts même s'ils ont produit des déclarations.
L'évasion fiscale est une infraction grave. Les entités jugées responsables peuvent être condamnées à une amende, à une peine de prison ou aux deux.
Points forts
Il s'agit d'avantages fiscaux légaux offerts pour encourager certains comportements, comme l'épargne pour la retraite ou l'achat d'un logement.
Les crédits d'impôt, les déductions, l'exclusion du revenu et les échappatoires sont des formes d'évasion fiscale.
Les contribuables individuels et les sociétés peuvent utiliser des formes d'évitement fiscal pour réduire leur facture fiscale.
L'évasion fiscale est différente de l'évasion fiscale, qui repose sur des méthodes illégales telles que la sous-déclaration des revenus.
L'évasion fiscale est toute méthode légale utilisée par un contribuable pour minimiser le montant de l'impôt sur le revenu dû.
