再特性化

##再特性化とは何ですか？

IRAへの貢献は、別のIRAへの貢献として再特徴付けすることができます。この戦略は現在許可されており、特定の期限が適用されますが、Roth IRAの貢献を従来のIRAの貢献に、またはその逆に再特性化することができます。
Roth IRA変換は、従来のIRAに再特性化（または「元に戻す」）することができます。ただし、この戦略は減税および雇用法の下では許可されなくなりました。今日、Roth IRA変換を行う場合、それは永続的で取り返しのつかない動きです。

##再特性化の仕組み

再特性化により、Roth IRAまたは従来のIRAに対して行った定期的な貢献を、別のタイプのIRAに対して行ったものとして扱うことができます。たとえば、Roth IRA（「最初の」IRA）に6,000ドルを寄付した場合、従来のIRA（「2番目の」IRA）に6,000ドルの寄付として再特性化できます。

簡易従業員年金（SEP）IRAまたは従業員のための貯蓄インセンティブマッチプラン（SIMPLE）IRAプランの下での雇用主の拠出を、別のIRAへの拠出として再特性化することはできません。

あるタイプのIRAから別のタイプのIRAへの貢献を再特徴付けすると、考えを変えたり、間違いを訂正したりする機会が得られます。たとえば、収入が高すぎても、Rothに貢献したとします。

最初の寄付を行った年の連邦所得税申告書（延長を含む）の期日までに、寄付の特徴を再確認する必要があります。この期限までに貢献を再特徴付けする限り、その年の2番目のIRAに対して行われた貢献として扱うことができます。これは、最初のIRAへの貢献を事実上無視できることを意味します。

最初の寄付を行った年は、その寄付が関連する課税年度であり、必ずしも実際に寄付を行った年ではありません。通常、前年の寄付は4月15日（2022年の4月18日または19日）までに行う必要があることを忘れないでください。

拠出金の特徴を再確認するには、IRAカストディアン（IRAを保有する金融機関）に、拠出金と関連する収益を含む金額を別の種類のIRAに送金するよう依頼してください。再特性化は、同じ機関内（両方のIRAに1人のカストディアンを使用する場合）、または異なるプロバイダーがIRAを維持する場合は受託者から受託者への転送を介して行うことができます。

##ハイライト

-減税および雇用法の前に、ロスIRAの変換を従来のIRAに再特性化（または「元に戻す」）することができました。

-個人年金口座（IRA）の拠出は、特定の期限が適用されますが、別のIRAへの拠出として再特徴付けすることができます。

-RothIRAの変換は取り消せなくなりました。 Rothに変換すると、後戻りすることはできません。

＃＃よくある質問

IRAにいくら貢献できますか？

2021年と2022年の場合、ロスと従来のIRAに最大6,000ドルを寄付できます。 50歳以上の場合は、追加で1,000ドルのキャッチアップ寄付を行うことができ、年間寄付限度額は7,000ドルになります。制限は、すべてのIRAの合計であることに注意してください。したがって、たとえば、従来のIRAに4,000ドルを寄付する場合、同じ課税年度中にRothに寄付できる金額の最大額は2,000ドルになります。RothIRAには、追加の制限があります。またはまったく何でも-あなたの修正された調整総所得（MAGI）とファイリングステータスに依存します。たとえば、結婚して共同で申請する場合、2022年の課税年度のMAGIが214,000ドル以上の場合、RothIRAに寄付することはできません。

IRA拠出金を再特性化する場合、どのように収益を配分しますか？

IRA拠出金の特性を再評価することを選択した場合は、拠出金に加えて、それらの資金に関連する収益、または損失を差し引いた額を振り替える必要があります。 IRAが、再特性化する貢献と収益だけで構成されている場合（たとえば、1つの貢献のみを行った新しいIRAの場合）、IRA全体を転送できます。これは完全な再特性化と呼ばれます。逆に、IRAの一部を転送する場合は、部分的な再特性化と見なされます。この場合、IRAの収益のうち、再特性化する貢献に起因するものを決定する必要があります。 IRAプロバイダーにこの金額を計算するように依頼することで、計算をスキップできます。

###個人年金口座（IRA）の拠出をどのように再特徴付けしますか？

個人年金口座（IRA）の拠出金を再特性化するには、既存のIRAを使用するか、新しいIRAを開いて引き出した資金を受け入れる必要があります。次に、寄付の特徴を再確認することを金融機関に通知します。同じIRAプロバイダーが両方のIRAを維持している場合は、その1つの機関に通知するだけです。それ以外の場合は、問題のIRA拠出金を保持しているカストディアンと、再特性化された拠出金を受け入れる機関に通知します。通常、再特性化はオンラインまたはIRAカストディアンの標準フォームを使用して行うことができます。内国歳入庁（IRS）フォーム8606を使用して元の拠出を行った年の納税申告書の再特性化を報告する必要があります。