Ricaratterizzazione
Che cos'è la ricaratterizzazione?
La ricaratterizzazione si riferisce a due strategie separate per il conto pensionistico individuale (IRA) :
Un contributo a un'IRA può essere riqualificato come un contributo a un'IRA diversa. Questa strategia è attualmente consentita e puoi riqualificare il tuo contributo Roth IRA in un contributo IRA tradizionale e viceversa, sebbene si applichino scadenze specifiche.
Una conversione Roth IRA potrebbe essere ricaratterizzata (o "annullata") in un IRA tradizionale. Tuttavia, questa strategia non è più consentita dal Tax Cuts and Jobs Act. Oggi, se si esegue una conversione Roth IRA, è una mossa permanente e irrevocabile.
Come funziona la ricaratterizzazione
Una ricaratterizzazione ti consente di trattare un contributo regolare che hai fatto a un Roth IRA o un IRA tradizionale come uno che hai fatto a un altro tipo di IRA. Ad esempio, se hai contribuito con $ 6.000 alla tua Roth IRA (la "prima" IRA), potresti ricaratterizzarla come un contributo di $ 6.000 alla tua IRA tradizionale (la "seconda" IRA).
Non è possibile riqualificare i contributi del datore di lavoro nell'ambito di un piano IRA per la pensione semplificata dei dipendenti (SEP) o per un piano IRA di risparmio di incentivi per i dipendenti (SEMPLICE) come contributi a un altro IRA.
Ricaratterizzare un contributo da un tipo di IRA a un altro ti dà l'opportunità di cambiare idea o correggere un errore, ad esempio, hai contribuito a un Roth anche se il tuo reddito era troppo alto.
Hai tempo fino alla data di scadenza per la tua dichiarazione dei redditi federale ( incluse eventuali estensioni) per l'anno in cui hai effettuato il primo contributo per riqualificare il tuo contributo. Finché ricaratterizzi il tuo contributo entro questa scadenza, puoi considerare il contributo come versato alla seconda IRA per quell'anno. Ciò significa che puoi effettivamente ignorare il contributo che hai dato alla prima IRA.
L'anno in cui hai versato il primo contributo è l' anno fiscale a cui si riferisce il contributo, non necessariamente l'anno in cui hai effettivamente versato il contributo. Ricorda che generalmente hai tempo fino al 15 aprile (18 o 19 aprile 2022) per versare un contributo dell'anno precedente.
Per riqualificare un contributo, chiedi al tuo custode IRA (l'istituto finanziario che detiene il tuo IRA) di trasferire l'importo, incluso il contributo e i relativi guadagni, a un diverso tipo di IRA. La ricaratterizzazione può avvenire all'interno della stessa istituzione (se si utilizza un custode per entrambi gli IRA) o tramite un trasferimento da fiduciario a fiduciario se diversi fornitori mantengono gli IRA.
Mette in risalto
Prima del Tax Cuts and Jobs Act, potresti riqualificare - o "annullare" - una conversione Roth IRA in un IRA tradizionale.
Un contributo per il conto pensionistico individuale (IRA) può essere riqualificato come contributo a un'IRA diversa, sebbene si applichino scadenze specifiche.
Le conversioni Roth IRA sono ora irrevocabili. Una volta convertito in un Roth, non si torna indietro.
FAQ
Quanto posso contribuire a un'IRA?
Per il 2021 e il 2022, puoi contribuire fino a $ 6.000 al tuo Roth e agli IRA tradizionali. Se hai 50 anni o più, puoi versare un contributo di recupero aggiuntivo di $ 1.000,. portando il limite di contributo annuale a $ 7.000. Nota che il limite è il totale combinato per tutti i tuoi IRA. Quindi, ad esempio, se contribuisci con $ 4.000 a un'IRA tradizionale, l'importo massimo che potresti contribuire a un Roth durante lo stesso anno fiscale sarebbe di $ 2.000. Gli IRA Roth hanno una restrizione aggiuntiva: se sei autorizzato a contribuire per l'intero importo: o qualsiasi altra cosa, dipende dal tuo reddito lordo rettificato (MAGI) e dallo stato di deposito. Ad esempio, se sei sposato e dichiari insieme, non puoi contribuire a un Roth IRA se il tuo MAGI è di $ 214.000 o più per l'anno fiscale 2022.
Come si assegnano i guadagni quando si riqualificano i contributi IRA?
Se si sceglie di riqualificare un contributo IRA, è necessario trasferire il contributo più eventuali guadagni relativi a tali fondi o meno eventuali perdite. Se l'IRA è composta interamente dal contributo e dai guadagni che vuoi riqualificare, ad esempio, è una nuova IRA a cui hai versato un solo contributo, puoi trasferire l'intera IRA. Questa è chiamata ricaratterizzazione completa. Viceversa, se desideri trasferire parte della tua IRA, è considerata una ricaratterizzazione parziale. In questo caso, devi determinare quanto dei guadagni dell'IRA sono attribuibili al contributo che vuoi riqualificare. Puoi saltare la matematica chiedendo al tuo provider IRA di calcolare questo importo per te.
Come si ricaratterizza un contributo di previdenza individuale (IRA)?
Per riqualificare un contributo di conto pensionistico individuale (IRA), dovrai utilizzare un IRA esistente o aprirne uno nuovo per accettare i fondi prelevati. Successivamente, notifica al tuo istituto finanziario che desideri riqualificare un contributo. Se lo stesso fornitore di IRA mantiene entrambi gli IRA, puoi semplicemente avvisare quell'unica istituzione. In caso contrario, informare il depositario che detiene il contributo IRA in questione e l'istituto che accetterà il contributo ricaratterizzato. In genere è possibile eseguire la ricaratterizzazione online o con il modulo standard del proprio depositario IRA. È necessario segnalare la ricaratterizzazione sulla dichiarazione dei redditi per l'anno in cui è stato effettuato il contributo originale utilizzando il modulo 8606 dell'Internal Revenue Service (IRS).
