Omkarakterisering

Vad är omkarakterisering?

Omkarakterisering hänvisar till två separata strategier för individuella pensionskonton (IRA) :

1. Ett bidrag till en IRA kan karakteriseras om som ett bidrag till en annan IRA. Denna strategi är för närvarande tillåten, och du kan karakterisera ditt Roth IRA-bidrag till ett traditionellt IRA-bidrag och vice versa, även om specifika deadlines gäller.

2. En Roth IRA-konvertering kan omkarakteriseras (eller "ångras") till en traditionell IRA. Denna strategi är dock inte längre tillåten enligt lagen om skattesänkningar och jobb. Idag, om du gör en Roth IRA-konvertering, är det ett permanent, oåterkalleligt drag.

Hur omkarakterisering fungerar

En omkarakterisering låter dig behandla ett regelbundet bidrag som du gjort till en Roth IRA eller en traditionell IRA som ett bidrag du gjort till en annan typ av IRA. Till exempel, om du bidrog med 6 000 $ till din Roth IRA (den "första" IRA), kan du karakterisera den som ett bidrag på 6 000 $ till din traditionella IRA (den "andra" IRA).

Du kan inte omkarakterisera arbetsgivaravgifter under en förenklad IRA-plan för anställdas pension (SEP) eller IRA -plan för sparincitament för anställda (ENKEL) som bidrag till en annan IRA.

Att omkarakterisera ett bidrag från en typ av IRA till en annan ger dig möjlighet att ändra dig eller rätta till ett misstag - säg att du bidrog till en Roth trots att din inkomst var för hög.

Du har fram till förfallodagen för din federala inkomstdeklaration ( inklusive eventuella förlängningar) för det år då du gjorde det första bidraget för att karakterisera ditt bidrag. Så länge du omkarakteriserar ditt bidrag inom denna deadline, kan du behandla bidraget som gjort till den andra IRA för det året. Detta innebär att du effektivt kan ignorera bidraget du gjorde till den första IRA.

Året då du gjorde det första bidraget är det beskattningsår som bidraget avser – inte nödvändigtvis året då du faktiskt gjorde bidraget. Kom ihåg att du vanligtvis har fram till den 15 april (18 eller 19 april 2022) på dig att göra ett bidrag från tidigare år.

För att karakterisera ett bidrag, be din IRA-förvaltare (den finansiella institutionen som innehar din IRA) att överföra beloppet – inklusive bidraget och relaterade intäkter – till en annan typ av IRA. Omkarakteriseringen kan ske antingen inom samma institution (om du använder en vårdnadshavare för båda IRA) eller via en överföring från förvaltare till förvaltare om olika leverantörer upprätthåller IRA.

##Höjdpunkter

• Innan lagen om skattesänkningar och jobb kunde du karakterisera - eller "ångra" - en Roth IRA-konvertering tillbaka till en traditionell IRA.

• Ett bidrag till ett individuellt pensionskonto (IRA) kan karakteriseras om som ett bidrag till en annan IRA, även om särskilda tidsfrister gäller.

• Roth IRA-konverteringar är nu oåterkalleliga. När du väl har konverterat till en Roth finns det ingen återvändo.

##FAQ

Hur mycket kan jag bidra till en IRA?

För 2021 och 2022 kan du bidra med upp till $6 000 till dina Roth och traditionella IRA. Om du är 50 år eller äldre kan du göra ytterligare 1 000 USD i efterskott,. vilket ger den årliga bidragsgränsen till 7 000 USD. Observera att gränsen är den sammanlagda summan för alla dina IRA. Så, till exempel, om du bidrar med $4 000 till en traditionell IRA, skulle det mesta du kan bidra med till en Roth under samma skatteår vara $2 000. Roth IRA:er har en extra begränsning: om du får bidra med hela beloppet— eller vad som helst – beror på din modifierade justerade bruttoinkomst (MAGI) och ansökningsstatus. Till exempel, om du är gift och ansöker gemensamt, kan du inte bidra till en Roth IRA om din MAGI är $214 000 eller mer för skatteåret 2022.

Hur fördelar du inkomster när du omkarakteriserar IRA-bidrag?

Om du väljer att omkarakterisera ett IRA-bidrag måste du överföra bidraget plus eventuella intäkter relaterade till dessa fonder – eller minus eventuella förluster. Om IRA helt och hållet består av bidraget och inkomsterna som du vill karakterisera om - till exempel är det en ny IRA som du bara har gjort ett bidrag till - då kan du överföra hela IRA. Detta kallas en fullständig omkarakterisering. Omvänt, om du vill överföra en del av din IRA, anses det vara en partiell omkarakterisering. I det här fallet måste du bestämma hur mycket av IRA:s inkomster som kan hänföras till bidraget som du vill karakterisera om. Du kan hoppa över matematiken genom att be din IRA-leverantör att beräkna detta belopp åt dig.

Hur karakteriserar du ett individuellt pensionskonto (IRA) bidrag?

För att karakterisera ett individuellt pensionskonto (IRA)-bidrag måste du använda en befintlig IRA eller öppna en ny för att acceptera de uttagna medlen. Meddela sedan dina finansinstitut(er) att du vill omkarakterisera ett bidrag. Om samma IRA-leverantör underhåller båda IRA:erna kan du bara meddela den ena institutionen. I annat fall, informera vårdnadshavaren som innehar IRA-bidraget i fråga och institutionen som kommer att acceptera det omkarakteriserade bidraget. Du kan vanligtvis göra omkarakteriseringen online eller med din IRA-vårdnadshavares standardformulär. Du måste rapportera omkarakteriseringen på din skattedeklaration för året då du gjorde det ursprungliga bidraget med hjälp av Internal Revenue Service (IRS) Form 8606.