Kekurangan Pencen

Apakah Kekurangan Pencen?

Kekurangan pencen ialah keadaan di mana syarikat yang menawarkan pekerja pelan manfaat pasti (DB) tidak mempunyai wang yang mencukupi untuk memenuhi obligasi dana pencen. Kekurangan pencen biasanya berlaku kerana pelaburan yang dipilih oleh pengurus pencen tidak memenuhi jangkaan. Pencen dengan kekurangan dianggap kekurangan dana.

Memahami Kekurangan Pencen

Pelan pencen faedah yang ditetapkan disertakan dengan jaminan bahawa bayaran yang dijanjikan akan diterima semasa tahun persaraan pekerja. Syarikat melabur dana pencennya dalam pelbagai aset untuk menjana pendapatan yang mencukupi untuk membayar liabiliti yang ditanggung oleh jaminan tersebut untuk kedua-dua pesara semasa dan akan datang.

Status dibiayai bagi pelan pencen menerangkan bagaimana asetnya berbanding liabilitinya terkumpul. Kekurangan pencen bermakna liabiliti,. atau kewajipan untuk membayar pencen, melebihi aset yang telah terkumpul untuk membiayai pembayaran tersebut. Pencen boleh kekurangan dana atas beberapa sebab. Perubahan kadar faedah dan kerugian pasaran saham boleh mengurangkan aset dana. Semasa kelembapan ekonomi, pelan pencen terdedah kepada kekurangan dana.

Kekurangan pencen ialah peristiwa penting yang memerlukan syarikat yang menawarkan pelan manfaat yang ditetapkan untuk mengambil langkah untuk membetulkan keadaan. Sebuah syarikat yang memulakan pencen bertanggungjawab membayar pekerjanya wang yang mereka dijamin. Dalam rancangan sedemikian, pekerja tidak mengambil risiko pelaburan.

Pada asasnya, syarikat menjamin pekerja yang layak yang bekerja untuk mereka untuk tempoh masa yang ditetapkan bahawa mereka akan menerima jumlah wang tertentu selepas bersara. Jika wang itu tidak ada apabila orang sudah bersedia untuk bersara, ia boleh membahayakan kedua-dua syarikat dan pekerja.

Mengelakkan Kekurangan

Pengurus dana dan syarikat boleh meramalkan sama ada akan timbul masalah dengan memenuhi kewajipan mereka dengan baik sebelum pesara menerima bayaran yang diperuntukkan. Apabila menemui kekurangan, satu pilihan adalah untuk meningkatkan sumbangan yang mereka buat kepada rancangan itu.

Contoh terkenal tindakan ini ialah syarikat automobil General Motors, yang mendapati bahawa mereka menghadapi kekurangan pencen pada 2016 dan kemudiannya memperuntukkan sebahagian besar keuntungan syarikat untuk memastikan kewajipan syarikat dipenuhi. Walaupun pilihan yang boleh dipercayai, tindakan ini akan menjejaskan pendapatan bersih syarikat.

Satu lagi pilihan bagi syarikat untuk menampung kekurangan adalah dengan hanya meningkatkan prestasi pelaburan mereka; bagaimanapun, strategi itu penuh dengan risiko kerana pulangan yang lebih besar tidak dijamin.

Peranan Insurans Pencen

Dalam sesetengah kes, syarikat yang tidak dapat menampung kekurangan pencennya dengan wangnya sendiri mungkin boleh mendapatkan pelepasan daripada insurans pencen. Perusahaan tajaan kerajaan AS yang dikenali sebagai Perbadanan Jaminan Manfaat Pencen (PBCG) wujud untuk menggalakkan penerusan dan penyelenggaraan pelan manfaat takrif persendirian, memastikan pembayaran faedah pencen dan memastikan premium insurans pencen terkawal .

Dicipta oleh Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja 1974 (ERISA),. PBCG mungkin boleh campur tangan dan memastikan pembayaran pencen dibuat sepenuhnya apabila syarikat menghadapi kekurangan. Sebagai pertukaran untuk perlindungan ini, syarikat perlu membayar premium untuk setiap pekerja yang termasuk dalam pelan .

##Sorotan

• Kekurangan pencen adalah apabila pelan pencen manfaat-takrif tidak mempunyai wang yang mencukupi untuk menampung obligasi semasa dan masa hadapannya.

• Ini boleh berisiko bagi syarikat kerana jaminan pencen kepada bekas dan pekerja semasa selalunya mengikat secara sah.

• Kekurangan mungkin disebabkan oleh kerugian pelaburan, perancangan yang lemah, perubahan demografi atau persekitaran kadar faedah rendah.