Штраф за чрезмерное накопление
Что такое штраф за чрезмерное накопление?
Штраф за чрезмерное накопление взимается Службой внутренних доходов (IRS), когда владелец пенсионного счета или бенефициар пенсионного счета не снимает минимальную сумму, необходимую для налогового года. Это минимально необходимое количество известно как требуемое минимальное распределение ( RMD).
Владельцы пенсионных счетов старше 72 лет и их наследники любого возраста, как правило, обязаны принимать RMD, чтобы избежать штрафа за чрезмерное накопление. Возраст RMD ранее составлял 70,5 лет, но был повышен до 72 лет после принятия в декабре 2019 года Закона о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (SECURE).
Понимание штрафа за чрезмерное накопление
Штраф за чрезмерное накопление в размере 50% акцизного налога за этот год может быть начислен, если снятие средств, сделанное владельцем счета, ниже требуемого минимального распределения за год. Как правило, владельцы учетных записей должны начать получать выплаты до 1 апреля года, следующего за годом, в котором им исполняется 72 года.
Причина этого проста: если вы вносите доналоговые доллары на пенсионный счет, IRS в какой-то момент захочет получить эти налоговые доллары. Штраф применяется к индивидуальным пенсионным счетам (IRA), включая SEP и SIMPLE IRA. Это не относится к IRA Roth,. так как налоги с этих долларов уже уплачены.
Требуемое минимальное распределение на любой год после года, в котором лицо достигает возраста 72 лет, должно быть произведено до 31 декабря этого года. Если чрезмерное накопление произошло из-за разумной ошибки, и владелец счета предпринял шаги для исправления ошибки, может быть запрошено освобождение от штрафа.
Сумма, необходимая для снятия, определяется IRS и может быть рассчитана с использованием ее рабочего листа.
Типы пенсионных счетов
Чтобы быть уверенным, что вы снимаете требуемую минимальную сумму со своего пенсионного счета, полезно ознакомиться с различными типами пенсионных счетов, для которых требуются RMD.
Вычет из заработной платы IRA
Даже если работодатель не хочет принимать пенсионный план, он может разрешить своим сотрудникам вносить вклад в IRA за счет отчислений из заработной платы. Вычет из заработной платы IRA обеспечивает простой и прямой способ для имеющих право сотрудников сэкономить.
Упрощенная пенсия работникам с сокращением заработной платы (SARSEP)
SARSEP — это SEP, созданная до 1997 года и предусматривающая сокращение заработной платы. Вместо создания отдельного пенсионного плана работодатели вносят взносы в свой собственный IRA и IRA своих сотрудников с учетом определенных процентов заработной платы и долларовых лимитов.
Упрощенная пенсия работникам (SEP)
Они предоставляют работодателям упрощенный метод внесения взносов в пенсионный план своих сотрудников. Вместо создания плана распределения прибыли или покупки денег с трастом работодатели могут заключить соглашение SEP и делать взносы непосредственно на индивидуальный пенсионный счет или индивидуальный пенсионный аннуитет, установленный для каждого правомочного работника.
ПРОСТОЙ ПЛАН IRA
SIMPLE IRA — это пенсионные планы с льготным налогообложением, которые мелкие работодатели, в том числе самозанятые, могут создавать в интересах своих сотрудников. План SIMPLE IRA представляет собой письменное соглашение о сокращении заработной платы между работником и работодателем, которое позволяет работодателю вносить уменьшенную сумму в SIMPLE IRA от имени работника.
401(к) План
План 401(k) — это план с установленными взносами, который допускает отсрочку заработной платы сотрудников и/или взносы работодателя.
ПРОСТОЙ 401(k) План
Планы SIMPLE 401(k) доступны владельцам малого бизнеса со штатом сотрудников не более 100 человек. Сотрудник может отсрочить некоторую компенсацию.
403(b) Аннуитетные планы с защитой от налогов
403b аннуитетные планы , защищенные от налогов,. представляют собой аннуитетные планы для определенных государственных школ, колледжей, церквей, государственных больниц и благотворительных организаций, которые считаются освобожденными от налогов в соответствии с разделом 501(c)3 Налогового кодекса.
План распределения прибыли
План распределения прибыли — это план с установленными взносами, который допускает дискреционные ежегодные взносы работодателя.
Пенсионный план за деньги
Пенсионный план с покупкой денег — это план с установленными взносами, в котором взносы работодателя являются фиксированными.
План с установленными выплатами
План с установленными выплатами финансируется в основном работодателем; это классический пенсионный план, который сейчас предлагается очень редко.
Особенности
RMD являются обязательными минимальными изъятиями, сделанными после квалифицированного выхода на пенсию для лиц в возрасте 72 лет и старше.
IRS может взимать штраф за превышение накопления в размере 50% акцизного налога за этот год.
Штраф за чрезмерное накопление взимается IRS, когда владелец пенсионного счета или бенефициар не снимает свои требуемые минимальные распределения (RMD).
