超额累积罚款

##什么是超额累积罚款？

当退休帐户所有者或退休帐户的受益人未能提取纳税年度所需的最低金额时，美国国税局 (IRS)会征收超额累积罚款。所需的最小数量称为所需的最小分配(RMD)。

72 岁以上的退休账户持有人及其任何年龄的继承人通常都需要领取 RMD 以避免超额累积罚款。 RMD 年龄以前为 70½，但在 2019 年 12 月通过《为每个社区加强退休 (SECURE) 法案》后提高到 72 岁。

了解超额累积惩罚

如果账户所有者的提款低于当年要求的最低分配额，则可能会收取该年50%消费税的超额累积罚款。一般来说，账户所有者必须在其年满 72 岁的次年的 4 月 1 日之前开始接收分配。

原因很简单：如果您将税前资金存入退休账户，国税局会在某个时候想要这些税金。罚款适用于个人退休账户(IRA)，包括SEP和 SIMPLE IRA。它不适用于罗斯 IRA ，因为这些美元已经缴纳了税款。

必须在该年 12 月 31 日之前为该人达到 72 岁那年之后的任何一年进行所需的最低分配。如果超额累积是由于合理的错误造成的，并且账户持有人已采取措施纠正错误，则可以请求免除罚款。

需要提取的金额由美国国税局确定，可以使用其工作表计算。

为确保您从退休账户中提取所需的最低分配，查看需要 RMD 的不同类型的退休账户会很有帮助。

即使雇主不想采用退休计划，它也可以允许其员工通过工资扣除向 IRA 供款。工资扣除IRA 为符合条件的员工提供了一种简单直接的储蓄方式。

SARSEP是 1997 年之前设立的 SEP，其中包括减薪安排。雇主没有建立单独的退休计划，而是向自己的 IRA 和雇员的 IRA 供款，但须遵守一定的工资百分比和美元限制。

这些为雇主为其雇员的退休计划供款提供了一种简化的方法。雇主可以采用 SEP 协议，直接向个人退休账户或为每个符合条件的员工建立的个人退休年金供款，而不是与信托建立利润分享或金钱购买计划。

SIMPLE IRA计划是税收优惠的退休计划，包括个体经营者在内的小型雇主可以为其雇员的利益而设立。 SIMPLE IRA 计划是雇员和雇主之间的书面减薪协议，允许雇主代表雇员向 SIMPLE IRA 缴纳减少的金额。

401(k) 计划是一项固定缴款计划，允许员工工资延期和/或雇主缴款。

SIMPLE 401(k) 计划适用于员工人数不超过 100 人的小企业主。员工可以选择推迟一些补偿。

403b 避税年金计划是针对某些公立学校、学院、教堂、公立医院和根据《国内税收法》第 501(c)3 条被视为免税的慈善实体的年金计划。

利润分享计划是一项固定缴款计划，允许雇主酌情每年缴款。

###货币购买养老金计划

货币购买养老金计划是一种固定缴款计划，其中雇主缴款是固定的。

固定福利计划主要由雇主提供资金；这是经典的养老金计划，现在很少提供。

＃＃强调