Kara za nadmiar kumulacji
Jaka jest kara za nadmiern膮 akumulacj臋?
Kara naliczana jest przez Urz膮d Skarbowy (IRS) w przypadku, gdy w艂a艣ciciel konta emerytalnego lub beneficjent konta emerytalnego nie wyp艂aci minimalnej kwoty wymaganej na dany rok podatkowy. Ta minimalna wymagana kwota jest znana jako wymagana minimalna dystrybucja ( RMD ).
Posiadacze kont emerytalnych w wieku powy偶ej 72 lat i ich spadkobiercy w dowolnym wieku s膮 zazwyczaj zobowi膮zani do przyj臋cia RMD, aby unikn膮膰 nadmiernej kary za akumulacj臋. Wiek RMD wynosi艂 wcze艣niej 70陆, ale zosta艂 podniesiony do 72 po uchwaleniu ustawy Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) z grudnia 2019 r.
Zrozumienie kary za nadwy偶k臋 kumulacji
Kara kumulacji nadwy偶ki w wysoko艣ci 50% podatku akcyzowego za ten rok mo偶e zosta膰 naliczona, je艣li wyp艂aty dokonane przez w艂a艣ciciela rachunku s膮 ni偶sze ni偶 wymagana minimalna wyp艂ata za dany rok. Og贸lnie rzecz bior膮c, w艂a艣ciciele kont musz膮 zacz膮膰 otrzymywa膰 wyp艂aty do 1 kwietnia roku nast臋puj膮cego po roku, w kt贸rym osi膮gn膮 wiek 72.
Pow贸d tego jest prosty: je艣li wp艂acasz pieni膮dze przed opodatkowaniem na konto emerytalne, IRS chce w pewnym momencie te pieni膮dze podatkowe. Kara dotyczy indywidualnych kont emerytalnych (IRA), w tym SEP i SIMPLE IRA. Nie dotyczy to Roth IRA,. poniewa偶 podatki zosta艂y ju偶 zap艂acone od tych dolar贸w.
Wymagana minimalna dystrybucja na dowolny rok po roku, w kt贸rym osoba ko艅czy 72 lata, musi zosta膰 dokonana do grudnia. 31 tego roku. Je偶eli nadwy偶ka akumulacji jest spowodowana rozs膮dnym b艂臋dem, a w艂a艣ciciel konta podj膮艂 kroki w celu naprawienia b艂臋du, mo偶na wyst膮pi膰 o uchylenie kary.
Kwota wymagana do wyp艂aty jest okre艣lana przez IRS i mo偶na j膮 obliczy膰 za pomoc膮 jego arkusza roboczego.
Rodzaje kont emerytalnych
Aby mie膰 pewno艣膰, 偶e wyp艂acisz wymagan膮 minimaln膮 dystrybucj臋 z konta emerytalnego, warto przejrze膰 r贸偶ne typy kont emerytalnych, kt贸re wymagaj膮 RMD.
###Odliczenie od wynagrodzenia IRA
Nawet je艣li pracodawca nie chce przyj膮膰 planu emerytalnego, mo偶e zezwoli膰 swoim pracownikom na wnoszenie sk艂adek do IRA poprzez potr膮cenia z wynagrodze艅. Odliczenie od wynagrodze艅 IRA zapewnia uprawnionym pracownikom prosty i bezpo艣redni spos贸b oszcz臋dzania.
Uproszczona emerytura pracownicza z redukcj膮 wynagrodzenia (SARSEP)
SARSEP to SEP utworzony przed 1997 r., kt贸ry obejmuje rozwi膮zanie dotycz膮ce obni偶enia wynagrodzenia. Zamiast ustanawia膰 osobny plan emerytalny, pracodawcy wp艂acaj膮 sk艂adki na w艂asne IRA i IRA swoich pracownik贸w, z zastrze偶eniem okre艣lonych procentowych limit贸w p艂acowych i dolarowych.
Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
Zapewniaj膮 one pracodawcom uproszczon膮 metod臋 wp艂acania sk艂adek na plan emerytalny dla swoich pracownik贸w. Zamiast zak艂ada膰 plan podzia艂u zysk贸w lub zakupu pieni臋dzy z funduszem powierniczym,. pracodawcy mog膮 zawrze膰 umow臋 SEP i wp艂aca膰 sk艂adki bezpo艣rednio na indywidualne konto emerytalne lub indywidualn膮 rent臋 emerytaln膮 za艂o偶on膮 dla ka偶dego uprawnionego pracownika.
PROSTY plan IRA
SIMPLE IRA to uprzywilejowane pod wzgl臋dem podatkowym plany emerytalne, kt贸re mali pracodawcy, w tym osoby prowadz膮ce dzia艂alno艣膰 na w艂asny rachunek, mog膮 tworzy膰 z korzy艣ci膮 dla swoich pracownik贸w. Plan SIMPLE IRA to pisemna umowa dotycz膮ca obni偶enia wynagrodzenia pomi臋dzy pracownikiem a pracodawc膮, kt贸ra umo偶liwia pracodawcy wniesienie obni偶onej kwoty na konto SIMPLE IRA w imieniu pracownika.
401(k) Plan
Program 401(k) to program o zdefiniowanej sk艂adce, kt贸ry umo偶liwia odroczenie wynagrodzenia pracownika i/lub sk艂adki pracodawcy.
PROSTY plan 401(k)
Plany SIMPLE 401(k) s膮 dost臋pne dla w艂a艣cicieli ma艂ych firm zatrudniaj膮cych 100 lub mniej pracownik贸w. Pracownik mo偶e zdecydowa膰 si臋 na odroczenie cz臋艣ci odszkodowania.
403(b) Plany rentowe chronione podatkowo
Plany rentowe 403b chronione od podatku to plany rentowe dla niekt贸rych szk贸艂 publicznych, kolegi贸w, ko艣cio艂贸w, szpitali publicznych i organizacji charytatywnych uznanych za zwolnione z podatku zgodnie z sekcj膮 501(c)3 Kodeksu Podatkowego.
Plan dzielenia si臋 zyskami
Plan podzia艂u zysk贸w to plan okre艣lonych sk艂adek, kt贸ry umo偶liwia uznaniowe roczne sk艂adki pracodawcy.
Plan emerytalny za pieni膮dze
Plan emerytalny z zakupem pieni臋dzy to program o zdefiniowanej sk艂adce, w kt贸rym sk艂adki pracodawcy s膮 sta艂e.
###Plan okre艣lonych korzy艣ci
Plan okre艣lonych 艣wiadcze艅 jest finansowany g艂贸wnie przez pracodawc臋; to klasyczny plan emerytalny, obecnie oferowany rzadko.
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
RMDs to obowi膮zkowe minimalne wyp艂aty dokonywane z kwalifikowanej emerytury dla os贸b w wieku 72 lat lub starszych.
IRS mo偶e naliczy膰 kar臋 akumulacyjn膮 w wysoko艣ci 50% podatku akcyzowego za ten rok.
Nadwy偶ka kara akumulacji jest nak艂adana przez IRS, gdy w艂a艣ciciel konta emerytalnego lub beneficjent nie wyp艂aci wymaganych minimalnych wyp艂at (RMD).
