Overskydende akkumuleringsstraf
Hvad er straffen for overskydende akkumulering?
Den overskydende akkumuleringsbøde opkræves af Internal Revenue Service (IRS), når en pensionskontoejer eller modtageren af en pensionskonto undlader at hæve det minimumsbeløb, der kræves for et skatteår. Denne minimumsmængde er kendt som den påkrævede minimumsfordeling ( RMD ).
Pensionskontoindehavere over 72 år og deres arvinger uanset alder er generelt forpligtet til at tage RMD'er for at undgå overskydende akkumuleringsstraf. RMD-alderen var tidligere 70½, men blev hævet til 72 efter vedtagelsen i december 2019 af loven Seting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Forståelse af overskydende akkumulationsstraf
En overskydende akkumuleringsbod på 50 % punktafgift for det pågældende år kan opkræves, hvis udbetalinger foretaget af kontoejeren er lavere end den krævede minimumsudlodning for året. Generelt skal kontoejere begynde at modtage udlodninger senest den 1. april i året efter det år, hvor de fylder 72 år.
Årsagen til dette er enkel: Hvis du bidrager med før-skat dollars til en pensionskonto, vil IRS have disse skattekroner på et tidspunkt. Straffen gælder for individuelle pensionskonti (IRA'er), herunder SEP og SIMPLE IRA'er. Det gælder ikke for Roth IRA'er,. da skatterne allerede er betalt af disse dollars.
Den krævede minimumsudlodning for ethvert år efter det år, hvor personen fylder 72 år, skal foretages senest den 31. december det pågældende år. Hvis den overskydende ophobning skyldes rimelig fejl, og kontohaveren har truffet foranstaltninger til at afhjælpe fejlen, kan der kræves frafald af bøden.
Det beløb, der kræves for at blive hævet, bestemmes af IRS og kan beregnes ved at bruge dets arbejdsark.
Typer af pensionskonti
For at være sikker på, at du trækker den påkrævede minimumsfordeling fra din pensionskonto, er det nyttigt at gennemgå de forskellige typer pensionskonti, der kræver RMD'er.
Lønfradrag IRA
Selvom en arbejdsgiver ikke ønsker at vedtage en pensionsordning, kan den tillade sine ansatte at bidrage til en IRA gennem lønfradrag. Et lønfradrag IRA giver en enkel og direkte måde for berettigede medarbejdere at spare.
Lønreduktion Simplified Employee Pension (SARSEP)
En SARSEP er en SEP oprettet før 1997, der inkluderer en lønreduktionsordning. I stedet for at etablere en separat pensionsordning, yder arbejdsgivere bidrag til deres egen IRA og deres ansattes IRA'er, underlagt visse procentsatser af løn og dollargrænser.
Simplified Employee Pension (SEP)
Disse giver en forenklet metode for arbejdsgivere til at yde bidrag til en pensionsordning for deres ansatte. I stedet for at etablere en overskudsdeling eller pengekøbsplan med en trust,. kan arbejdsgivere vedtage en SEP-aftale og indbetale bidrag direkte til en individuel pensionskonto eller en individuel pensionslivrente, der er oprettet for hver berettiget medarbejder.
ENKEL IRA-plan
ENKLE IRA -ordninger er skattebegunstigede pensionsordninger, som små arbejdsgivere, herunder selvstændige, kan oprette til fordel for deres ansatte. En SIMPLE IRA-plan er en skriftlig lønreduktionsaftale mellem medarbejder og arbejdsgiver, der giver arbejdsgiveren mulighed for at bidrage med det reducerede beløb til en SIMPLE IRA på medarbejderens vegne.
401(k) Plan
En 401(k)-ordning er en bidragsbaseret ordning, der tillader medarbejderlønudskydelser og/eller arbejdsgiverbidrag.
ENKEL 401(k)-plan
SIMPLE 401(k)-planer er tilgængelige for ejere af små virksomheder med 100 eller færre ansatte. En medarbejder kan vælge at udskyde en vis kompensation.
403(b) Skattebeskyttede livrenteordninger
403b skattebeskyttede livrenteordninger er livrenteordninger for visse offentlige skoler, gymnasier, kirker, offentlige hospitaler og velgørende enheder, der anses for skattefritaget i henhold til Internal Revenue Code afsnit 501(c)3.
Overskudsdelingsplan
En overskudsdelingsordning er en bidragsbaseret ordning, der tillader skønsmæssige årlige arbejdsgiverbidrag.
Penge-Purchase Pension Plan
En penge -y-køb pensionsordning er en bidragsbaseret ordning, hvor arbejdsgiverbidrag er fastsat.
Fordelsplan
En ydelsesbaseret ordning finansieres primært af arbejdsgiveren; det er den klassiske pensionsordning, som nu kun tilbydes sjældent.
Højdepunkter
RMD'er er obligatoriske minimumsudbetalinger foretaget fra en kvalificeret pensionering for dem på 72 år eller ældre.
En overskydende akkumuleringsbod på 50 % punktafgift for det pågældende år kan blive opkrævet af IRS.
Den overskydende akkumuleringsbøde opkræves af IRS, når en ejer af en pensionskonto eller en begunstiget undlader at trække deres påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er).
