過剰な累積ペナルティ

##超過累積ペナルティとは何ですか？

超過累積ペナルティは、退職口座の所有者または退職口座の受益者が課税年度に必要な最低額を引き出せなかった場合に、内国歳入庁（IRS）によって課されます。この必要な最小量は、必要な最小分布（ RMD ）と呼ばれます。

72歳以上の退職口座保有者とその相続人は、通常、超過累積ペナルティを回避するためにRMDを取得する必要があります。 RMDの年齢は以前は70½でしたが、2019年12月に「すべてのコミュニティを退職後の強化（SECURE）に設定する」法が可決された後、72歳に引き上げられました。

##超過累積ペナルティを理解する

アカウント所有者による引き出しがその年に必要な最低分配額よりも少ない場合、その年の50％の物品税の超過累積ペナルティが課される場合があります。通常、アカウント所有者は、72歳に達した年の翌年の4月1日までに配布物の受け取りを開始する必要があります。

この理由は単純です。税引前のドルを退職金口座に寄付する場合、IRSはある時点でそれらの税額を望んでいます。ペナルティは、 SEPおよびSIMPLE IRAを含む個人年金口座（IRA）に適用されます。これらのドルにはすでに税金が支払われているため、 RothIRAには適用されません。

72歳に達した年以降の任意の年に必要な最低分配は12月までに行われなければなりません。その年の31。超過累積が合理的なエラーによるものであり、アカウント所有者がエラーを修正するための措置を講じている場合は、ペナルティの免除を要求できます。

引き出す必要のある金額はIRSによって決定され、そのワークシートを使用して計算できます。

##退職金口座の種類

必要最小限の配分をリタイアメントアカウントから確実に引き出すには、RMDを必要とするさまざまなタイプのリタイアメントアカウントを確認すると便利です。

###給与控除IRA

雇用主が退職金制度を採用したくない場合でも、従業員が給与控除を通じてIRAに貢献できるようにすることができます。給与控除IRAは、適格な従業員が節約するための簡単で直接的な方法を提供します。

###給与削減簡易従業員年金（SARSEP）

SARSEPは、1997年より前に設定されたSEPであり、給与削減の取り決めが含まれています。個別の退職金制度を確立する代わりに、雇用主は、一定の割合の給与とドルの制限を条件として、自身のIRAと従業員のIRAに拠出します。

###簡易従業員年金（SEP）

これらは、雇用主が従業員の退職金制度に貢献するための簡素化された方法を提供します。信託で利益分配または金銭購入計画を立てる代わりに、雇用主はSEP契約を採用し、適格な従業員ごとに設定された個々の退職金口座または個々の退職年金に直接拠出することができます。

###SIMPLEIRAプラン

SIMPLE IRAプランは、自営業者を含む小規模雇用者が従業員の利益のために設定できる、税制優遇の退職プランです。 SIMPLE IRAプランは、従業員と雇用主の間の書面による給与削減契約であり、雇用主が従業員に代わってSIMPLEIRAに削減額を拠出することを可能にします。

401（k）プランは、従業員の給与の繰り延べや雇用主の拠出を可能にする確定拠出年金です。

SIMPLE 401（k）プランは、従業員が100人以下の中小企業の所有者が利用できます。従業員は、いくらかの補償を延期することを選択できます。

403bのタックスシェルター付き年金プランは、内国歳入法第501条（c）3に基づいて免税と見なされる特定の公立学校、大学、教会、公立病院、および慈善団体向けの年金プランです。

###利益分配計画

利益分配プランは、任意の年間雇用主拠出を可能にする確定拠出プランです。

###お金-年金プランを購入する

年金購入年金制度は、雇用主の拠出金が固定されている確定拠出年金制度です。

###定義済み-メリットプラン

確定給付制度は、主に雇用主によって資金提供されます。これは古典的な年金制度であり、現在ではめったに提供されていません。

##ハイライト

-RMDは、72歳以上の資格のある退職者からの必須の最低引き出しです。

-その年の50％の物品税の超過累積ペナルティがIRSによって請求される場合があります。

-超過累積ペナルティは、退職口座の所有者または受益者が必要な最小分配（RMD）を撤回しなかった場合に、IRSによって課されます。