Multa de Acumulação por Excesso
Qual é a Multa de Acumulação de Excesso?
A multa de acúmulo de excesso é cobrada pelo Internal Revenue Service (IRS) quando um titular de conta de aposentadoria ou o beneficiário de uma conta de aposentadoria não sacar o valor mínimo exigido para um ano fiscal. Essa quantidade mínima exigida é conhecida como distribuição mínima exigida ( RMD ).
Os titulares de contas de aposentadoria com mais de 72 anos e seus herdeiros de qualquer idade geralmente são obrigados a tomar RMDs para evitar a multa por acúmulo excessivo. A idade do RMD era anteriormente de 70½, mas foi aumentada para 72 após a aprovação de dezembro de 2019 da Lei Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Entendendo a Multa de Acumulação de Excesso
Uma multa por acúmulo de excesso de 50% de imposto de consumo para aquele ano pode ser cobrada se os saques feitos pelo titular da conta forem inferiores à distribuição mínima exigida para o ano. Geralmente, os proprietários de contas devem começar a receber distribuições até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que atingem a idade de 72 anos.
A razão para isso é simples: se você contribuir com dólares antes de impostos para uma conta de aposentadoria, o IRS quer esses dólares de impostos em algum momento. A penalidade se aplica a contas individuais de aposentadoria (IRAs), incluindo SEP e IRAs SIMPLES. Não se aplica a Roth IRAs,. pois os impostos já foram pagos sobre esses dólares.
A distribuição mínima exigida para qualquer ano após o ano em que a pessoa atingir a idade de 72 anos deve ser feita até dezembro. 31 daquele ano. Se o excesso de acumulação for devido a um erro razoável e o titular da conta tiver tomado medidas para remediar o erro, pode ser solicitada a renúncia à penalidade.
O valor a ser sacado é determinado pela Receita Federal e pode ser calculado por meio de sua planilha.
Tipos de contas de aposentadoria
Para ter certeza de retirar a distribuição mínima exigida de sua conta de aposentadoria, é útil revisar os diferentes tipos de contas de aposentadoria que exigem RMDs.
###Dedução da folha de pagamento IRA
Mesmo que um empregador não queira adotar um plano de aposentadoria, ele pode permitir que seus funcionários contribuam para um IRA por meio de deduções na folha de pagamento. Um IRA de dedução da folha de pagamento fornece uma maneira simples e direta para os funcionários qualificados economizarem.
Redução de Salário Previdência Simplificada do Empregado (SARSEP)
Um SARSEP é um SEP estabelecido antes de 1997 que inclui um acordo de redução de salário. Em vez de estabelecer um plano de aposentadoria separado, os empregadores fazem contribuições ao seu próprio IRA e aos IRAs de seus funcionários, sujeitos a certas porcentagens de pagamento e limites em dólares.
Pensão Simplificada do Empregado (SEP)
Estes fornecem um método simplificado para os empregadores fazerem contribuições para um plano de aposentadoria para seus funcionários. Em vez de estabelecer um plano de participação nos lucros ou compra de dinheiro com um fundo,. os empregadores podem adotar um acordo SEP e fazer contribuições diretamente para uma conta de aposentadoria individual ou uma anuidade de aposentadoria individual estabelecida para cada funcionário elegível.
Plano IRA SIMPLES
IRA SIMPLES são planos de aposentadoria com benefícios fiscais que pequenos empregadores, incluindo indivíduos autônomos, podem configurar para o benefício de seus funcionários. Um plano SIMPLE IRA é um acordo escrito de redução de salário entre empregado e empregador que permite que o empregador contribua com o valor reduzido para um SIMPLE IRA em nome do empregado.
Plano 401(k)
Um plano 401(k) é um plano de contribuição definida que permite diferimentos de salário de funcionários e/ou contribuições do empregador.
Plano 401(k) SIMPLES
Os planos SIMPLE 401(k) estão disponíveis para proprietários de pequenas empresas com 100 funcionários ou menos. Um funcionário pode optar por adiar alguma compensação.
403(b) Planos de anuidade protegidos por impostos
Os planos de anuidade protegidos por impostos 403b são planos de anuidade para determinadas escolas públicas, faculdades, igrejas, hospitais públicos e entidades de caridade consideradas isentas de impostos sob a seção 501(c)3 do Internal Revenue Code.
Plano de Participação nos Lucros
Um plano de participação nos lucros é um plano de contribuição definida que permite contribuições anuais discricionárias do empregador.
Plano de pensão de compra em dinheiro
Um plano de pensão de compra em dinheiro é um plano de contribuição definida no qual as contribuições do empregador são fixas.
###Plano de Benefícios Definidos
Um plano de benefício definido é financiado principalmente pelo empregador; é o plano de pensão clássico, agora oferecido apenas raramente.
##Destaques
RMDs são saques mínimos obrigatórios feitos de uma aposentadoria qualificada para pessoas com 72 anos ou mais.
Uma multa de acumulação de excesso de 50% de imposto especial de consumo para esse ano pode ser cobrada pelo IRS.
A multa de acumulação de excesso é cobrada pelo IRS quando um titular de conta de aposentadoria ou um beneficiário não sacar suas distribuições mínimas exigidas (RMDs).
