Pénalité pour accumulation excédentaire
Qu'est-ce que la pénalité pour accumulation de surplus ?
La pénalité d'accumulation excédentaire est prélevée par l' Internal Revenue Service (IRS) lorsqu'un titulaire de compte de retraite ou le bénéficiaire d'un compte de retraite ne parvient pas à retirer le montant minimum requis pour une année d'imposition. Ce montant minimal requis est connu sous le nom de distribution minimale requise (RMD).
Les titulaires de compte de retraite âgés de plus de 72 ans et leurs héritiers de tout âge sont généralement tenus de prendre des RMD pour éviter la pénalité d'accumulation excédentaire. L'âge de la RMD était auparavant de 70 ans et demi, mais a été porté à 72 ans à la suite de l'adoption en décembre 2019 de la loi SECURE (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement).
Comprendre la pénalité pour accumulation excessive
Une pénalité pour accumulation excédentaire de 50 % de taxe d'accise pour cette année peut être imposée si les retraits effectués par le titulaire du compte sont inférieurs à la distribution minimale requise pour l'année. En règle générale, les titulaires de compte doivent commencer à recevoir des distributions au plus tard le 1er avril de l'année suivant l'année au cours de laquelle ils atteignent l'âge de 72 ans.
La raison en est simple : si vous versez des dollars avant impôt sur un compte de retraite, l'IRS veut ces dollars d'impôt à un moment donné. La pénalité s'applique aux comptes de retraite individuels (IRA), y compris les IRA SEP et SIMPLE. Cela ne s'applique pas aux Roth IRA,. puisque les taxes ont déjà été payées sur ces dollars.
La distribution minimale requise pour toute année après l'année au cours de laquelle la personne atteint l'âge de 72 ans doit être effectuée avant le 31 décembre de cette année. Si l'accumulation excessive est due à une erreur raisonnable et que le titulaire du compte a pris des mesures pour remédier à l'erreur, une dispense de pénalité peut être demandée.
Le montant à retirer est déterminé par l'IRS et peut être calculé à l'aide de sa feuille de calcul.
Types de comptes de retraite
Pour être sûr de retirer la distribution minimale requise de votre compte de retraite, il est utile de passer en revue les différents types de comptes de retraite qui nécessitent des RMD.
Retenue sur salaire IRA
Même si un employeur ne souhaite pas adopter un régime de retraite, il peut permettre à ses employés de contribuer à un IRA par le biais de retenues sur la paie. Une retenue sur salaire IRA offre un moyen simple et direct pour les employés éligibles d'épargner.
Retraite Simplifiée des Salariés à Réduction de Salaire (SARSEP)
Un SARSEP est un SEP créé avant 1997 qui comprend un dispositif de réduction de salaire. Au lieu d'établir un régime de retraite distinct, les employeurs versent des cotisations à leur propre IRA et aux IRA de leurs employés, sous réserve de certains pourcentages de rémunération et de limites en dollars.
Retraite Simplifiée des Employés (SEP)
Celles-ci offrent aux employeurs une méthode simplifiée pour cotiser à un régime de retraite pour leurs employés. Au lieu d'établir un régime d' intéressement ou à cotisations déterminées avec une fiducie,. les employeurs peuvent adopter une convention SEP et cotiser directement à un compte de retraite individuel ou à une rente de retraite individuelle établie pour chaque employé admissible.
Régime IRA SIMPLE
SIMPLE IRA sont des régimes de retraite fiscalement avantageux que les petits employeurs, y compris les travailleurs indépendants, peuvent mettre en place au profit de leurs employés. Un plan SIMPLE IRA est un accord écrit de réduction de salaire entre l'employé et l'employeur qui permet à l'employeur de verser le montant réduit à un SIMPLE IRA au nom de l'employé.
Régime 401(k)
Un régime 401(k) est un régime à cotisations définies qui permet des reports de salaire des employés et/ou des cotisations de l'employeur.
Régime 401(k) SIMPLE
Les plans SIMPLES 401(k) sont disponibles pour les propriétaires de petites entreprises de 100 employés ou moins. Un employé peut choisir de reporter une partie de sa rémunération.
403(b) Plans de rente à l'abri de l'impôt
rente à l'abri de l'impôt 403b sont des plans de rente pour certaines écoles publiques, collèges, églises, hôpitaux publics et entités caritatives réputés exonérés d'impôt en vertu de l'article 501(c)3 du Code des impôts.
Plan d'intéressement
Un régime d'intéressement est un régime à cotisations déterminées qui permet des cotisations patronales annuelles discrétionnaires.
Régime de retraite à cotisations déterminées
Un régime de retraite à cotisations déterminées est un régime à cotisations déterminées dans lequel les cotisations patronales sont fixes.
Régime à prestations définies
Un régime à prestations définies est principalement financé par l'employeur; c'est le régime de retraite classique, maintenant offert plus rarement.
Points forts
Les RMD sont des retraits minimums obligatoires effectués à partir d'une retraite qualifiée pour les personnes âgées de 72 ans ou plus.
Une pénalité d'accumulation excédentaire de 50 % de taxe d'accise pour cette année peut être facturée par l'IRS.
La pénalité d'accumulation excédentaire est prélevée par l'IRS lorsqu'un titulaire de compte de retraite ou un bénéficiaire ne parvient pas à retirer ses distributions minimales requises (RMD).
