Overskytende akkumuleringsstraff
Hva er straffen for overskytende akkumulering?
Den overskytende akkumuleringsstraffen pålegges av Internal Revenue Service (IRS) når en eier av en pensjonskonto eller mottakeren av en pensjonskonto ikke klarer å ta ut minimumsbeløpet som kreves for et skatteår. Dette minimumsbeløpet som kreves er kjent som den nødvendige minimumsfordelingen ( RMD ).
Pensjonskontoinnehavere over 72 år og deres arvinger uansett alder er generelt pålagt å ta RMD-er for å unngå overskytende akkumuleringsstraff. RMD-alderen var tidligere 70½, men ble hevet til 72 etter vedtakelsen i desember 2019 av Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Forstå straffen for overskytende akkumulering
En overskytende akkumuleringsstraff på 50 % særavgift for det året kan belastes hvis uttak gjort av kontoeieren er lavere enn den påkrevde minstefordelingen for året. Vanligvis må kontoeiere begynne å motta utdelinger innen 1. april året etter det året de fyller 72 år.
Grunnen til dette er enkel: Hvis du bidrar med dollar før skatt til en pensjonskonto, vil IRS ha disse skattepengene på et tidspunkt. Straffen gjelder individuelle pensjonskontoer (IRA), inkludert SEP og ENKEL IRA. Det gjelder ikke for Roth IRAs,. siden skattene allerede er betalt på disse dollarene.
Den påkrevde minstefordelingen for ethvert år etter det året personen fyller 72 år, må foretas innen desember. 31 det året. Dersom overskytende akkumulering skyldes en rimelig feil, og kontohaver har iverksatt tiltak for å rette feilen, kan det kreves frafall av straffen.
Beløpet som kreves for å bli trukket bestemmes av IRS og kan beregnes ved å bruke arbeidsarket.
Typer pensjonskontoer
For å være sikker på at du trekker den nødvendige minimumsdistribusjonen fra pensjonskontoen din, er det nyttig å se gjennom de forskjellige typene pensjonskontoer som krever RMD-er.
###Lønnstrekk IRA
Selv om en arbeidsgiver ikke ønsker å vedta en pensjonsplan, kan den tillate sine ansatte å bidra til en IRA gjennom lønnsfradrag. Et lønnsfradrag IRA gir en enkel og direkte måte for kvalifiserte ansatte å spare.
Lønnsreduksjon forenklet pensjon for ansatte (SARSEP)
En SARSEP er en SEP satt opp før 1997 som inkluderer en lønnsreduksjonsordning. I stedet for å etablere en egen pensjonsplan, gir arbeidsgivere bidrag til sin egen IRA og IRA-ene til sine ansatte, underlagt visse prosenter av lønns- og dollargrenser.
Forenklet pensjon for ansatte (SEP)
Disse gir en forenklet metode for arbeidsgivere å gi bidrag til en pensjonsordning for sine ansatte. I stedet for å etablere en overskuddsdelings- eller pengekjøpsplan med en trust,. kan arbeidsgivere vedta en SEP-avtale og gi bidrag direkte til en individuell pensjonskonto eller en individuell pensjonslivrente etablert for hver kvalifisert ansatt.
ENKEL IRA-plan
ENKLE IRA -planer er skattebegunstigede pensjonsordninger som små arbeidsgivere, inkludert selvstendig næringsdrivende, kan sette opp til fordel for sine ansatte. En ENKEL IRA-plan er en skriftlig lønnsreduksjonsavtale mellom arbeidstaker og arbeidsgiver som lar arbeidsgiver bidra med det reduserte beløpet til en ENKEL IRA på den ansattes vegne.
401(k) Plan
En 401(k)-plan er en innskuddsplan som tillater ansattes lønnsutsettelse og/eller arbeidsgiverbidrag.
ENKEL 401(k)-plan
ENKEL 401(k)-planer er tilgjengelige for småbedriftseiere med 100 eller færre ansatte. En ansatt kan velge å utsette noe kompensasjon.
403(b) Skattebeskyttede livrenteordninger
403b skattebeskyttede livrenteplaner er livrenteordninger for visse offentlige skoler, høyskoler, kirker, offentlige sykehus og veldedige enheter som anses som skattefritatt i henhold til Internal Revenue Code seksjon 501(c)3.
Overskuddsdelingsplan
En overskuddsdelingsplan er en innskuddsbasert ordning som tillater skjønnsmessige årlige arbeidsgiveravgifter.
Pensjonsplan for kjøp av penger
En penge -y-kjøp pensjonsordning er en innskuddsbasert ordning der arbeidsgiveravgift er fastsatt.
###Fordelsplan
En ytelsesbasert ordning finansieres primært av arbeidsgiveren; det er den klassiske pensjonsordningen, som nå tilbys sjelden.
##Høydepunkter
RMD-er er obligatoriske minimumsuttak gjort fra en kvalifisert pensjonisttilværelse for de som er 72 år eller eldre.
En overskytende akkumuleringsstraff på 50 % særavgift for det året kan belastes av IRS.
Den overskytende akkumuleringsstraffen pålegges av IRS når en eier av en pensjonskonto eller en begunstiget unnlater å trekke ut sine nødvendige minimumsutdelinger (RMDs).
