Överdriven ackumuleringsstraff
Vad är ackumulationsstraffet för överskott?
Den överskjutande ackumuleringsstraffen tas ut av Internal Revenue Service (IRS) när en ägare av ett pensionskonto eller mottagaren av ett pensionskonto inte tar ut det minimibelopp som krävs för ett beskattningsår. Detta minimibelopp som krävs är känt som den nödvändiga minimifördelningen ( RMD ).
Pensionskontoinnehavare över 72 år och deras arvingar oavsett ålder är i allmänhet skyldiga att ta RMDs för att undvika överdriven ackumuleringsstraff. RMD-åldern var tidigare 70½ men höjdes till 72 efter antagandet i december 2019 av lagen Seting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Förstå straffen för överdriven ackumulering
En överskjutande ackumuleringsstraff på 50 % punktskatt för det året kan tas ut om uttag som görs av kontoägaren är lägre än den erforderliga minimiutdelningen för året. I allmänhet måste kontoägare börja ta emot utdelningar senast den 1 april året efter det år då de fyller 72 år.
Anledningen till detta är enkel: Om du bidrar med dollar före skatt till ett pensionskonto, vill IRS ha dessa skattepengar någon gång. Straffet gäller individuella pensionskonton (IRA), inklusive SEP och SIMPLE IRA. Det gäller inte Roth IRA,. eftersom skatterna redan har betalats på dessa dollar.
Den erforderliga minimiutdelningen för varje år efter det år då personen fyller 72 år måste göras senast i december. 31 samma år. Om överskottsackumuleringen beror på ett skäligt fel, och kontohavaren har vidtagit åtgärder för att avhjälpa felet, kan befrielse från påföljden begäras.
Det belopp som krävs för att dras ut bestäms av IRS och kan beräknas med hjälp av dess arbetsblad.
Typer av pensionskonton
För att vara säker på att du tar ut den nödvändiga minimiutdelningen från ditt pensionskonto är det bra att granska de olika typerna av pensionskonton som kräver RMD.
###Löneavdrag IRA
Även om en arbetsgivare inte vill anta en pensionsplan, kan den tillåta sina anställda att bidra till en IRA genom löneavdrag. Ett löneavdrag IRA ger ett enkelt och direkt sätt för berättigade anställda att spara.
Lönesänkning förenklad pension för anställda (SARSEP)
Ett SARSEP är ett SEP som inrättades före 1997 och som inkluderar ett lönereduktionsarrangemang. Istället för att upprätta en separat pensionsplan ger arbetsgivare bidrag till sin egen IRA och sina anställdas IRA, med förbehåll för vissa procentsatser av lön och dollargränser.
Förenklad pension för anställda (SEP)
Dessa tillhandahåller en förenklad metod för arbetsgivare att göra bidrag till en pensionsplan för sina anställda. Istället för att upprätta en vinstdelnings- eller penningköpsplan med en trust kan arbetsgivare anta ett SEP-avtal och ge bidrag direkt till ett individuellt pensionskonto eller en individuell pensionslivränta som upprättats för varje kvalificerad anställd.
ENKEL IRA-plan
ENKLA IRA -planer är skattegynnade pensionsplaner som små arbetsgivare, inklusive egenföretagare, kan skapa till förmån för sina anställda. En ENKEL IRA-plan är ett skriftligt avtal om löneminskning mellan anställd och arbetsgivare som gör att arbetsgivaren kan bidra med det reducerade beloppet till en ENKEL IRA för den anställdes räkning.
401(k) Plan
En 401(k)-plan är en avgiftsbestämd plan som tillåter uppskov med anställdas löner och/eller arbetsgivaravgifter.
ENKEL 401(k)-plan
ENKLA 401(k)-planer är tillgängliga för småföretagare med 100 eller färre anställda. En anställd kan välja att skjuta upp viss ersättning.
403(b) Skatteskyddade annuitetsplaner
403b skatteskyddade livränta planer är livränta planer för vissa offentliga skolor, högskolor, kyrkor, offentliga sjukhus och välgörenhetsorganisationer anses skattebefriade enligt Internal Revenue Code avsnitt 501(c)3.
Vinstdelningsplan
En vinstdelningsplan är en avgiftsbestämd plan som tillåter diskretionära årliga arbetsgivaravgifter.
Pengar-Purchase Pension Plan
En penga -y-köp pensionsplan är en avgiftsbestämd plan där arbetsgivaravgifter är fasta.
###Förmånsbestämd plan
En förmånsbestämd plan finansieras i första hand av arbetsgivaren; det är den klassiska pensionsplanen, som nu endast erbjuds sällan.
##Höjdpunkter
RMD är obligatoriska minimiuttag som görs från en kvalificerad pensionering för dem som är 72 år eller äldre.
En extra ackumuleringsstraff på 50 % punktskatt för det året kan debiteras av IRS.
Den överskjutande ackumuleringsstraffen tas ut av IRS när en ägare av ett pensionskonto eller en förmånstagare misslyckas med att dra tillbaka sina erforderliga minimiutdelningar (RMDs).
