Sanción por exceso de acumulación
驴Qu茅 es la sanci贸n por exceso de acumulaci贸n?
Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl茅s) impone la multa por acumulaci贸n en exceso cuando el titular de una cuenta de jubilaci贸n o el beneficiario de una cuenta de jubilaci贸n no retira la cantidad m铆nima requerida para un a帽o fiscal. Esta cantidad m铆nima requerida se conoce como distribuci贸n m铆nima requerida (RMD).
Los titulares de cuentas de jubilaci贸n mayores de 72 a帽os y sus herederos de cualquier edad generalmente deben tomar RMD para evitar la multa por acumulaci贸n en exceso. La edad de RMD era anteriormente de 70 a帽os y medio, pero se elev贸 a 72 despu茅s de la aprobaci贸n en diciembre de 2019 de la Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilaci贸n (SECURE).
Comprender la penalizaci贸n por exceso de acumulaci贸n
puede cobrar una multa por exceso de acumulaci贸n del 50% del impuesto especial para ese a帽o si los retiros realizados por el titular de la cuenta son inferiores a la distribuci贸n m铆nima requerida para el a帽o. En general, los titulares de cuentas deben comenzar a recibir distribuciones antes del 1 de abril del a帽o siguiente al a帽o en que cumplen 72 a帽os.
La raz贸n de esto es simple: si aporta d贸lares antes de impuestos a una cuenta de jubilaci贸n, el IRS quiere esos d贸lares de impuestos en alg煤n momento. La sanci贸n se aplica a las cuentas individuales de retiro (IRA), incluidas las SEP y SIMPLE IRA. No aplica para Roth IRA,. ya que los impuestos ya fueron pagados sobre esos d贸lares.
La distribuci贸n m铆nima requerida para cualquier a帽o posterior al a帽o en que la persona cumpla 72 a帽os debe realizarse antes del 31 de diciembre de ese a帽o. Si la acumulaci贸n en exceso se debe a un error razonable y el titular de la cuenta ha tomado medidas para remediar el error, se puede solicitar una exenci贸n de la sanci贸n.
El IRS determina la cantidad que se debe retirar y se puede calcular utilizando su hoja de c谩lculo.
Tipos de Cuentas de Retiro
Para asegurarse de retirar la distribuci贸n m铆nima requerida de su cuenta de jubilaci贸n, es 煤til revisar los diferentes tipos de cuentas de jubilaci贸n que requieren RMD.
Deducci贸n de n贸mina IRA
Incluso si un empleador no quiere adoptar un plan de jubilaci贸n, puede permitir que sus empleados contribuyan a una IRA a trav茅s de deducciones de n贸mina. Una cuenta IRA de deducci贸n de n贸mina proporciona una manera simple y directa para que los empleados elegibles ahorren.
Reducci贸n Salarial Pensi贸n Simplificada de Empleados (SARSEP)
Un SARSEP es una SEP creada antes de 1997 que incluye un r茅gimen de reducci贸n de salarios. En lugar de establecer un plan de jubilaci贸n separado, los empleadores hacen contribuciones a su propia cuenta IRA ya las cuentas IRA de sus empleados, sujetas a ciertos porcentajes de pago y l铆mites en d贸lares.
Pensi贸n Simplificada de Empleados (SEP)
Estos proporcionan un m茅todo simplificado para que los empleadores hagan contribuciones a un plan de jubilaci贸n para sus empleados. En lugar de establecer un plan de participaci贸n en las utilidades o compra de dinero con un fideicomiso,. los empleadores pueden adoptar un acuerdo SEP y hacer contribuciones directamente a una cuenta de retiro individual o una anualidad de retiro individual establecida para cada empleado elegible.
Plan IRA SENCILLO
SIMPLE IRA son planes de jubilaci贸n con ventajas impositivas que los peque帽os empleadores, incluidos los trabajadores por cuenta propia, pueden establecer para el beneficio de sus empleados. Un plan IRA SIMPLE es un acuerdo de reducci贸n de salario por escrito entre el empleado y el empleador que le permite al empleador contribuir la cantidad reducida a una IRA SIMPLE en nombre del empleado.
Plan 401(k)
Un plan 401(k) es un plan de contribuciones definidas que permite aplazamientos del salario de los empleados y/o contribuciones del empleador.
Plan SIMPLE 401(k)
Los planes SIMPLE 401(k) est谩n disponibles para propietarios de peque帽as empresas con 100 empleados o menos. Un empleado puede optar por diferir alguna compensaci贸n.
403(b) Planes de anualidades protegidas de impuestos
Los planes de anualidad protegidos de impuestos 403b son planes de anualidad para ciertas escuelas p煤blicas, universidades, iglesias, hospitales p煤blicos y entidades caritativas consideradas exentas de impuestos seg煤n la secci贸n 501(c)3 del C贸digo de Rentas Internas.
Plan de reparto de utilidades
Un plan de participaci贸n en las ganancias es un plan de contribuci贸n definida que permite contribuciones anuales discrecionales del empleador.
Plan de pensi贸n con compra de dinero
Un plan de pensiones de compra de dinero es un plan de contribuciones definidas en el que las contribuciones del empleador son fijas.
Plan de Beneficios Definidos
Un plan de beneficios definidos es financiado principalmente por el empleador; es el plan de pensiones cl谩sico, que ahora se ofrece solo en contadas ocasiones.
Reflejos
Los RMD son retiros m铆nimos obligatorios hechos de una jubilaci贸n calificada para personas de 72 a帽os o m谩s.
El IRS puede cobrar una multa por exceso de acumulaci贸n del 50% del impuesto especial para ese a帽o.
La sanci贸n por exceso de acumulaci贸n es impuesta por el IRS cuando el titular de una cuenta de jubilaci贸n o un beneficiario no retira sus distribuciones m铆nimas requeridas (RMD).
