Beschleunigtes Vesting

Was ist beschleunigtes Vesting?

Beschleunigtes Vesting ermöglicht es einem Mitarbeiter, den Zeitplan für den Zugang zu eingeschränkten Unternehmensaktien oder Aktienoptionen, die als Anreiz ausgegeben wurden, zu beschleunigen. Die Rate ist in der Regel schneller als der anfängliche oder standardmäßige Vesting-Zeitplan. Daher erhält der Mitarbeiter den geldwerten Vorteil aus den Aktien oder Optionen viel früher.

Wenn sich ein Unternehmen für eine beschleunigte Übertragung entscheidet, kann es die mit den Aktienoptionen verbundenen Kosten früher abrechnen .

So funktioniert beschleunigtes Vesting

Aktien- oder Aktienoptionspläne für Mitarbeiter bieten Anreize für Mitarbeiter, höhere Leistungen zu erbringen und länger im Unternehmen zu bleiben. Diese Prämien werden im Laufe der Zeit unverfallbar, was bedeutet, dass der Betrag, der dem Mitarbeiter tatsächlich zur Auszahlung zur Verfügung steht, nach einem festgelegten Zeitplan steigt.

Für hochgeschätzte Mitarbeiter können sich Unternehmen dafür entscheiden, den normalen Vesting-Zeitplan zu beschleunigen, was einen höheren Barwert für die Mitarbeiter schafft. Der Vorteil für die Mitarbeiter schafft potenzielle Probleme für das Unternehmen, einschließlich des Risikos, dass der Mitarbeiter das Geld nimmt und das Unternehmen kurz danach verlässt.

Änderungen bei der Unverfallbarkeit haben sowohl für das Unternehmen als auch für den Mitarbeiter steuerliche Konsequenzen.

Gründe für die Implementierung eines beschleunigten Vesting

Abgesehen davon, dass hochgeschätzten Mitarbeitern einfach eine bessere Vergütung angeboten wird, kann ein Unternehmen, insbesondere ein junges Unternehmen oder ein Start -up,. eine beschleunigte Übertragung nutzen, um sich für ein erwerbendes Unternehmen attraktiver zu machen. Beispielsweise geht ein junges Unternehmen an die Börse, aber die Mehrheit der an Mitarbeiter vergebenen Aktien ist noch nicht unverfallbar. Vielleicht ist es das zweite Jahr in einem fünfjährigen Vesting-Plan.

Der Aktien- oder Optionsplan für Mitarbeiter könnte eine Bestimmung enthalten, dass die Mitarbeiter bei Übernahme durch ein anderes Unternehmen vollständig unverfallbar werden. Für diese Mitarbeiter ist es ein Anreiz , bis und während der Akquisition im Unternehmen zu bleiben.

Ein ähnlicher Grund wäre, Mitarbeiter bis und durch einen Börsengang (IPO) zu halten.

Beschleunigungsauslöser

Es gibt verschiedene Formen von Beschleunigungsvorkehrungen, aber die beiden häufigsten sind Single-Trigger und Double-Trigger. Typischerweise ist das gemeinsame auslösende Ereignis für beide der Verkauf des Unternehmens oder ein Kontrollwechsel.

Single-Trigger, wie oben erläutert, sieht vor, dass bei einem Verkauf oder Kontrollwechsel einige oder alle der eingeschränkten Aktien sofort unverfallbar werden.

Ein Double-Trigger beginnt typischerweise mit dem Verkauf oder Kontrollwechsel, führt aber erst zu einer Beschleunigung, wenn ein zweites Ereignis eintritt. Dieses zweite Ereignis könnte die Kündigung des Gründers ohne wichtigen Grund beinhalten oder wenn er das Unternehmen innerhalb eines festgelegten Zeitraums verlässt (typischerweise sechs Monate bis ein Jahr nach dem Verkauf oder Kontrollwechsel). Das Unternehmen kann alle auslösenden Ereignisse einbeziehen, solange diese im Mitarbeitervergütungsplan klar dargelegt werden.