Propiedad Listada
¿Qué es una propiedad catalogada?
El término propiedad listada se refiere a cierto tipo de propiedad depreciable que puede usarse principalmente para fines comerciales. Para ser considerado propiedad cotizada, un artículo debe usarse en más del 50% para el negocio de una empresa. Eso significa que los activos pueden usarse para fines personales durante el resto del tiempo. La propiedad listada está sujeta a un conjunto especial de reglas fiscales para el contribuyente .
Comprender la propiedad enumerada
La propiedad cotizada es cualquier activo que una empresa utiliza para fines comerciales durante más del 50% del tiempo. El valor de estos activos también se deprecia con el tiempo y se pueden usar para fines personales cuando no se usan para las operaciones diarias de la empresa. En términos simples, la propiedad cotizada de una empresa es cualquier activo utilizado tanto para fines comerciales como personales que pierde valor con el tiempo, siempre que se utilice predominantemente para administrar el negocio.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS),. la propiedad incluida en la lista incluye:
Automóviles que pesen menos de 6,000 libras, excluyendo ambulancias, coches fúnebres y camiones o furgonetas vehículos calificados para uso no personal.
Otros bienes utilizados con fines de transporte, incluidos camiones, autobuses, barcos, aviones, motocicletas y otros vehículos utilizados para el transporte de personas o mercancías.
Propiedades utilizadas para el entretenimiento, la recreación o la diversión .
Computadoras y equipos periféricos relacionados puestos en servicio antes del 1 de enero de 2018, a menos que se usen solo en un establecimiento comercial regular, y sean propiedad de la persona que opera el establecimiento o estén alquilados por ella .
código fiscal de los Estados Unidos para evitar que las personas reclamen deducciones fiscales por el uso personal de la propiedad bajo el pretexto de que se utilizó en un negocio o comercio. Por ejemplo, las empresas están obligadas a mantener registros detallados de todos los activos que utilizan como propiedad cotizada. Esto incluye el monto pagado por cada propiedad, incluido el costo original, las reparaciones involucradas, el seguro y cualquier otro gasto relacionado .
La propiedad cotizada, también denominada a veces propiedad de uso mixto, utilizada principalmente por razones comerciales está sujeta al método de depreciación porcentual legal, ya que se considerará un activo comercial. La propiedad incluida en la lista que se usa para negocios solo la mitad del tiempo como máximo, y pasa la prueba de uso predominante, aún puede tener una depreciación basada en el porcentaje de uso comercial reclamado. En este caso, sin embargo, debe depreciarse bajo el método de línea recta. Los automóviles utilizados únicamente para transportar pasajeros también están sujetos a limitaciones de depreciación adicionales. La propiedad listada que no cumple con la prueba de uso predominante no es elegible para la depreciación de la Sección 179,. la cantidad máxima de depreciación permitida, u otros métodos de depreciación acelerada .
Consideraciones Especiales
Los costos asociados con el uso de la propiedad enumerada no son deducibles como gastos comerciales. En otras palabras, una entidad contribuyente debe justificar el uso comercial de una propiedad si se trata de depreciar esta propiedad o deducir gastos. La prueba de uso predominante debe aplicarse a cada elemento de la propiedad catalogada. Esta prueba estipula que el uso comercial de la propiedad incluida en la lista debe ser superior al 50%. Esto debe hacerse para cada activo que una empresa reclame como propiedad incluida en la lista para:
Reclamar una depreciación adicional
Reclamar una elección de gastos
Para depreciar la propiedad bajo el sistema de depreciación del sistema acelerado de recuperación de costos modificado (MACRS)
Una depreciación recuperada se puede volver a agregar a los ingresos en cualquier año después del primer año de uso en el que el uso comercial de la propiedad enumerada cae por debajo del 50%. Es decir, el contribuyente puede tener que devolver parte del exceso de depreciación reclamado. La cantidad de depreciación recuperada es la depreciación acelerada permitida para los años anteriores al año de recuperación, incluido cualquier gasto de la Sección 179, menos la cantidad de depreciación del sistema alternativo de depreciación (ADS) de MACRS que se hubiera permitido durante el mismo período de tiempo .
Ejemplos de propiedad listada
Aquí hay una lista de activos que generalmente califican como propiedad listada:
Vehículos de pasajeros, aviones, barcos y otros vehículos utilizados para el transporte
Computadoras y otros equipos relacionados con la oficina.
Equipos de grabación como cámaras y equipos de audio
A partir del 1 de enero de 2010, los teléfonos celulares no se pueden reclamar como propiedad registrada según el código fiscal de EE. UU .
Los teléfonos celulares alguna vez se incluyeron como una categoría de propiedad catalogada. Pero se hicieron cambios para evitar que los contribuyentes abusen del sistema y para reducir el número de personas que afirman que sus dispositivos de comunicación personal son equipos de uso comercial. Como tal, la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas eliminó los teléfonos celulares y otros dispositivos de telecomunicaciones personales similares de la lista de bienes enumerados aceptables a partir del 1 de enero de 2010. Sin embargo, los teléfonos celulares y otros dispositivos aún pueden reclamarse para años fiscales anteriores a 2010 .
Reflejos
La propiedad catalogada es cualquier activo depreciable sujeto a un régimen fiscal especial si se utiliza predominantemente para fines comerciales.
La propiedad listada también se puede usar para uso personal por el resto del tiempo .
Los ejemplos de bienes enumerados incluyen vehículos, computadoras y equipos de grabación.
Para ser considerado propiedad cotizada, un activo debe ser utilizado para fines comerciales no menos del 50% del tiempo.
