Propriedade listada
O que é um imóvel listado?
O termo propriedade listada refere-se a um certo tipo de propriedade depreciável que pode ser usada principalmente para fins comerciais. Para ser considerado propriedade listada, um item deve ser usado por mais de 50% para os negócios de uma empresa. Isso significa que os ativos podem ser usados para fins pessoais pelo restante do tempo. A propriedade listada está sujeita a um conjunto especial de regras fiscais para o contribuinte .
Entendendo a propriedade listada
Propriedade listada é qualquer ativo que uma empresa usa para fins comerciais por mais de 50% do tempo. Esses ativos também se desvalorizam ao longo do tempo e podem ser usados para fins pessoais quando não estiverem em uso nas operações do dia-a-dia do negócio. Em termos simples, a propriedade listada de uma empresa é qualquer ativo usado para fins comerciais e pessoais que perde valor ao longo do tempo, desde que seja predominantemente usado para administrar o negócio.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS),. a propriedade listada inclui:
Automóveis com peso inferior a 6.000 libras, excluindo ambulâncias, carros funerários e caminhões ou vans, veículos de uso não pessoal qualificados.
Outros bens utilizados para fins de transporte, incluindo caminhões, ônibus, barcos, aviões, motocicletas e outros veículos usados para transportar pessoas ou mercadorias.
Propriedades usadas para entretenimento, recreação ou diversão .
Computadores e equipamentos periféricos relacionados colocados em serviço antes de 1º de janeiro de 2018, a menos que sejam usados apenas em um estabelecimento comercial regular e de propriedade ou alugados pela pessoa que opera o estabelecimento .
código tributário dos Estados Unidos para impedir que as pessoas reivindiquem deduções fiscais pelo uso pessoal de propriedade sob o pretexto de que foi usada em um negócio ou comércio. Por exemplo, as empresas são obrigadas a manter registros detalhados de todos os ativos que usam como propriedade listada. Isso inclui o valor pago por cada propriedade, incluindo o custo original, quaisquer reparos envolvidos, seguro e quaisquer outras despesas relacionadas .
A propriedade listada - também chamada de propriedade de uso misto - usada principalmente por motivos comerciais está sujeita ao método de depreciação percentual legal, pois será considerada um ativo comercial. A propriedade listada usada para negócios apenas metade do tempo no máximo - e passa no teste de uso predominante - ainda pode ter depreciação com base na porcentagem de uso comercial reivindicada. Neste caso, porém, deve ser depreciado pelo método linear. Os carros usados exclusivamente para transportar passageiros também estão sujeitos a limitações adicionais de depreciação. A propriedade listada que não atende ao teste de uso predominante não é elegível para depreciação da Seção 179 —o valor máximo de depreciação permitido—ou outros métodos de depreciação acelerada .
Considerações Especiais
Os custos associados ao uso da propriedade listada não são dedutíveis como despesas comerciais. Em outras palavras, uma entidade pagadora de impostos deve fundamentar o uso comercial de uma propriedade para depreciar essa propriedade ou deduzir despesas. O teste de uso predominante deve ser aplicado a cada item do bem listado. Este teste estipula que o uso comercial da propriedade listada deve ser superior a 50%.Isso deve ser feito para cada ativo que uma empresa reivindica como propriedade listada para:
Reivindicar uma depreciação de bônus
Reivindicar uma eleição dispendiosa
Para depreciar a propriedade sob o sistema de depreciação do sistema de recuperação de custos acelerado modificado (MACRS)
Uma depreciação recuperada pode ser adicionada à receita em qualquer ano após o primeiro ano de uso em que o uso comercial da propriedade listada caia abaixo de 50%. Ou seja, o contribuinte pode ter que reembolsar parte do excesso de depreciação reivindicado. O valor da depreciação recapturada é a depreciação acelerada permitida para os anos anteriores ao ano de recaptura, incluindo qualquer despesa da Seção 179, menos o valor de depreciação do sistema de depreciação alternativo MACRS (ADS) que teria sido permitido pelo mesmo período de tempo .
Exemplos de propriedade listada
Aqui está uma lista de ativos que geralmente se qualificam como propriedade listada:
Veículos de passageiros, aviões, barcos e outros veículos utilizados para transporte
Computadores e outros equipamentos de escritório
Equipamentos de gravação como câmeras e equipamentos de áudio
A partir de 1º de janeiro de 2010, telefones celulares não podem ser reivindicados como propriedades listadas sob o código fiscal dos EUA .
Os telefones celulares já foram incluídos como uma categoria de propriedade listada. Mas foram feitas mudanças para evitar que os contribuintes abusassem do sistema e para reduzir o número de pessoas que alegam que seus dispositivos de comunicação pessoal são equipamentos de uso comercial. Como tal, o Small Business Jobs Act removeu telefones celulares e outros dispositivos de telecomunicações pessoais semelhantes da lista de propriedades listadas aceitáveis em 1º de janeiro de 2010. Telefones celulares e outros dispositivos, no entanto, ainda podem ser reivindicados para anos fiscais anteriores a 2010 .
Destaques
Imóvel cotado é qualquer ativo depreciável sujeito a um conjunto especial de regras fiscais se for usado predominantemente para fins comerciais.
A propriedade listada também pode ser usada para uso pessoal pelo restante do tempo .
Exemplos de propriedades listadas incluem veículos, computadores e equipamentos de gravação.
Para ser considerado propriedade listada, um ativo deve ser usado para fins comerciais não menos que 50% do tempo.
