Capital bancaire

Qu'est-ce que le capital bancaire ?

Le capital bancaire est la différence entre les actifs et les passifs d'une banque, et il représente la valeur nette de la banque ou sa valeur nette pour les investisseurs. La partie actif du capital d'une banque comprend les liquidités, les titres d' État et les prêts portant intérêt (par exemple, les hypothèques, les lettres de crédit et les prêts interbancaires). La section du passif du capital d'une banque comprend les réserves pour pertes sur prêts et toute dette qu'elle doit. Le capital d'une banque peut être considéré comme la marge jusqu'à laquelle les créanciers sont couverts si la banque liquidait ses actifs.

Comment fonctionne le capital bancaire

Le capital bancaire représente la valeur des instruments de capitaux propres d'une banque qui peuvent absorber les pertes et ont la priorité la plus basse dans les paiements si la banque est liquidée. Alors que le capital bancaire peut être défini comme la différence entre les actifs et les passifs d'une banque, les autorités nationales ont leur propre définition du capital réglementaire.

Le principal cadre réglementaire bancaire est constitué de normes internationales promulguées par le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire par le biais des accords internationaux de Bâle I, Bâle II et Bâle III. Ces normes donnent une définition des fonds propres réglementaires des banques que les régulateurs de marché et bancaires surveillent de près.

Étant donné que les banques jouent un rôle important dans l'économie en collectant l'épargne et en la canalisant vers des utilisations productives par le biais de prêts, le secteur bancaire et la définition du capital bancaire sont fortement réglementés. Bien que chaque pays puisse avoir ses propres exigences, l'accord réglementaire bancaire international le plus récent de Bâle III fournit un cadre pour définir le capital réglementaire des banques.

Classifications des fonds propres réglementaires

Selon Bâle III, le capital réglementaire des banques est divisé en niveaux. Celles-ci reposent sur la subordination et la capacité d'une banque à absorber les pertes avec une nette distinction entre les instruments de capital lorsqu'elle est encore solvable et après sa faillite. Les fonds propres de base de catégorie 1 (CET1) comprennent la valeur comptable des actions ordinaires, le capital versé et les bénéfices non répartis moins le goodwill et tout autre actif incorporel. Les instruments au sein du CET1 doivent avoir la subordination la plus élevée et aucune échéance.

Capital de niveau 1

capital de catégorie 1 comprend le CET1 plus d'autres instruments qui sont subordonnés à la dette subordonnée,. et n'ont pas d'échéance fixe, pas d'incitation intégrée au remboursement, et pour lesquels une banque peut annuler les dividendes ou les coupons à tout moment. Le capital de catégorie 1 comprend les capitaux propres et les bénéfices non répartis. Le capital de catégorie 1 est destiné à mesurer la santé financière d'une banque et est utilisé lorsqu'une banque doit absorber des pertes sans cesser ses activités.

Du point de vue d'un régulateur, le capital bancaire (et le capital Tier 1 en particulier) est la principale mesure de la solidité financière d'une banque.

Le capital de catégorie 1 est la principale source de financement de la banque. En règle générale, il détient la quasi-totalité des fonds accumulés de la banque. Ces fonds sont générés spécifiquement pour soutenir les banques lorsque les pertes sont absorbées afin que les fonctions commerciales régulières n'aient pas à être fermées.

En vertu de Bâle III, le ratio minimum de fonds propres de catégorie 1 est de 8,5 %, ce qui est calculé en divisant les fonds propres de catégorie 1 de la banque par le total de ses actifs à risque. Par exemple, supposons qu'il existe une banque avec un capital de niveau 1 de 176,263 milliards de dollars et des actifs pondérés en fonction des risques d'une valeur de 1,243 billion de dollars. Le ratio de capital de niveau 1 de la banque pour la période était de 176,263 milliards de dollars / 1,243 billion de dollars = 14,18%, ce qui répond à l'exigence minimale de Bâle III de capital de niveau 1 de 8,5% et au ratio de capital total de 10,5% .

Capital de niveau 2

Les fonds propres de catégorie 2 sont constitués de la dette subordonnée non garantie et de son excédent de stock ayant une échéance initiale de moins de cinq ans, moins les investissements dans des filiales d'institutions financières non consolidées dans certaines circonstances. Le total des fonds propres réglementaires est égal à la somme des fonds propres Tier 1 et Tier 2.

Le capital de catégorie 2 comprend les réserves de réévaluation, les instruments de capital hybrides, la dette à terme subordonnée, les réserves générales pour pertes sur prêts et les réserves non divulguées. Le capital de catégorie 2 est un capital supplémentaire car il est moins fiable que le capital de catégorie 1. Les fonds propres de catégorie 2 sont considérés comme moins fiables que les fonds propres de catégorie 1 car ils sont plus difficiles à calculer avec précision et sont composés d'actifs plus difficiles à liquider.

Sous Bâle III, le ratio de capital total minimum est de 10,5 %, il n'y a pas d'exigence spécifique pour le capital de niveau 2.

Valeur comptable des capitaux propres

Le capital bancaire peut être considéré comme la valeur comptable des capitaux propres au bilan d'une banque. Étant donné que de nombreuses banques réévaluent leurs actifs financiers plus souvent que les entreprises d'autres secteurs qui détiennent des immobilisations à un coût historique, les capitaux propres peuvent servir d'indicateur raisonnable du capital de la banque.

Les éléments typiques figurant dans la valeur comptable des capitaux propres comprennent les actions privilégiées, les actions ordinaires,. le capital d' apport, les bénéfices non répartis et le résultat global cumulé. La valeur comptable des capitaux propres est également calculée comme la différence entre les actifs et les passifs d'une banque.

Points forts

• Les créanciers sont intéressés à connaître le capital bancaire d'une banque car c'est le montant dont ils seront couverts si la banque devait liquider ses actifs.

• Le capital bancaire est segmenté en niveaux, le capital de niveau 1 étant le principal indicateur de la santé d'une banque.

• Le capital bancaire est la différence entre les actifs et les passifs d'une banque, et il représente la valeur nette de la banque ou sa valeur nette pour les investisseurs.

• Les normes Bâle I, Bâle II et Bâle III donnent une définition des fonds propres bancaires réglementaires que les régulateurs de marché et bancaires surveillent de près.