Bankkapital

Was ist Bankkapital?

Bankkapital ist die Differenz zwischen den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten einer Bank und stellt den Nettowert der Bank oder ihren Eigenkapitalwert für die Anleger dar. Der Aktivteil des Kapitals einer Bank umfasst Barmittel, Staatspapiere und verzinsliche Darlehen (z. B. Hypotheken, Akkreditive und Interbankendarlehen). Der Teil der Verbindlichkeiten des Kapitals einer Bank umfasst Rückstellungen für Kreditverluste und alle Schulden, die sie schuldet. Das Kapital einer Bank kann als Marge betrachtet werden, bis zu der die Gläubiger gedeckt sind, wenn die Bank ihre Vermögenswerte liquidieren würde.

So funktioniert Bankkapital

Das Bankkapital stellt den Wert der Eigenkapitalinstrumente einer Bank dar, die Verluste absorbieren können und bei einer Liquidation der Bank die niedrigste Zahlungspriorität haben. Während Bankkapital als Differenz zwischen den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten einer Bank definiert werden kann, haben die nationalen Behörden ihre eigene Definition von aufsichtsrechtlichem Kapital.

Basler Ausschuss für Bankenaufsicht durch internationale Vereinbarungen von Basel I, Basel II und Basel III erlassen wurden . Diese Standards enthalten eine Definition des regulatorischen Bankkapitals, das von Markt- und Bankenaufsichtsbehörden genau überwacht wird.

Da Banken eine wichtige Rolle in der Wirtschaft spielen, indem sie Ersparnisse sammeln und sie durch Kredite einer produktiven Verwendung zuführen, sind die Bankenbranche und die Definition von Bankkapital stark reguliert. Während jedes Land seine eigenen Anforderungen haben kann, bietet das jüngste internationale Bankregulierungsabkommen von Basel III einen Rahmen für die Definition des regulatorischen Bankkapitals.

Aufsichtsrechtliche Kapitalklassifizierungen

Gemäss Basel III wird das regulatorische Bankkapital in Tiers eingeteilt. Diese basieren auf der Nachrangigkeit und der Fähigkeit einer Bank, Verluste zu absorbieren, mit einer scharfen Unterscheidung zwischen Kapitalinstrumenten, wenn sie noch zahlungsfähig ist, und nach ihrem Konkurs. Common Equity Tier 1 (CET1) umfasst den Buchwert von Stammaktien, eingezahltem Kapital und einbehaltenen Gewinnen abzüglich Goodwill und sonstiger immaterieller Vermögenswerte. Instrumente innerhalb CET1 müssen die höchste Nachrangigkeit und keine Laufzeit haben.

Kernkapital

Tier-1-Kapital umfasst CET1 sowie andere Instrumente, die nachrangigen Schuldtiteln nachrangig sind und keine feste Laufzeit, keinen eingebetteten Anreiz zur Rückzahlung haben und für die eine Bank Dividenden oder Kupons jederzeit stornieren kann. Tier-1-Kapital besteht aus Eigenkapital und einbehaltenen Gewinnen. Tier-1-Kapital soll die finanzielle Gesundheit einer Bank messen und wird verwendet, wenn eine Bank Verluste verkraften muss, ohne den Geschäftsbetrieb einzustellen.

Aus Aufsichtssicht ist das Bankkapital (insbesondere das Kernkapital) das zentrale Maß für die Finanzkraft einer Bank.

Tier-1-Kapital ist die primäre Finanzierungsquelle der Bank. Typischerweise hält es fast alle angesammelten Gelder der Bank. Diese Mittel werden gezielt generiert, um Banken bei der Verlustübernahme zu unterstützen, damit der reguläre Geschäftsbetrieb nicht heruntergefahren werden muss.

Unter Basel III beträgt die minimale Tier-1-Kapitalquote 8,5 %, die berechnet wird, indem das Tier-1-Kapital der Bank durch ihre gesamten risikobasierten Aktiva dividiert wird. Angenommen, es gibt eine Bank mit Tier-1-Kapital von 176,263 Milliarden US-Dollar und risikogewichteten Vermögenswerten im Wert von 1,243 Billionen US-Dollar. Die Tier-1-Kapitalquote der Bank betrug im Berichtszeitraum 176,263 Milliarden US-Dollar / 1,243 Billionen US-Dollar = 14,18 %, was die Basel-III-Mindestanforderungen an Tier-1-Kapital von 8,5 % und die Gesamtkapitalquote von 10,5 % erfüllt

Tier-2-Kapital

Tier-2-Kapital besteht aus unbesicherten nachrangigen Schuldtiteln und deren Aktienüberschuss mit einer ursprünglichen Laufzeit von weniger als fünf Jahren abzüglich unter bestimmten Umständen getätigter Investitionen in nicht konsolidierte Tochtergesellschaften von Finanzinstituten. Das regulatorische Gesamtkapital entspricht der Summe aus Tier-1- und Tier-2-Kapital.

Tier-2-Kapital umfasst Neubewertungsrücklagen, hybride Kapitalinstrumente, nachrangige Schuldtitel, allgemeine Rücklagen für Kreditverluste und stille Reserven. Tier-2-Kapital ist Ergänzungskapital, weil es weniger verlässlich ist als Tier-1-Kapital. Tier-2-Kapital gilt als weniger zuverlässig als Tier-1-Kapital, da es schwieriger genau zu berechnen ist und aus Vermögenswerten besteht, die schwieriger zu liquidieren sind.

Unter Basel III beträgt die Mindest-Gesamtkapitalquote 10,5 %, es gibt keine spezifische Anforderung an Tier-2-Kapital.

Buchwert des Eigenkapitals

Das Bankkapital kann als Buchwert des Eigenkapitals in der Bilanz einer Bank betrachtet werden. Da viele Banken ihre finanziellen Vermögenswerte häufiger neu bewerten als Unternehmen in anderen Branchen, die Anlagevermögen zu historischen Kosten halten, kann das Eigenkapital als angemessener Ersatz für das Bankkapital dienen.

Typische Posten, die im Buchwert des Eigenkapitals enthalten sind, sind Vorzugsaktien, Stammaktien,. eingezahltes Kapital,. einbehaltene Gewinne und kumuliertes Gesamtergebnis. Der Buchwert des Eigenkapitals wird ebenfalls als Differenz zwischen den Aktiven und Passiven einer Bank berechnet.

Höhepunkte

• Gläubiger sind daran interessiert, das Bankkapital einer Bank zu kennen, da dies der Betrag ist, mit dem sie gedeckt sind, wenn die Bank ihre Vermögenswerte liquidieren würde.

• Das Bankkapital ist in Stufen unterteilt, wobei Tier-1-Kapital der primäre Indikator für die Gesundheit einer Bank ist.

• Bankkapital ist die Differenz zwischen den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten einer Bank und stellt den Nettowert der Bank oder ihren Eigenkapitalwert für die Anleger dar.

• Die Basel I-, Basel II- und Basel III-Standards enthalten eine Definition des regulatorischen Bankkapitals, das von Markt- und Bankenaufsichtsbehörden genau überwacht wird.