IRS Publication 571
IRS Publication 571：タックスシェルター年金プラン（403（b）プラン）とは何ですか？
IRS Publication 571：Tax-Sherted Annuity Plans（403（b）Plans）は、 403（b）退職プランを持っている申告者の税務情報を提供します。 IRS Publication 571は、403（b）プランに誰が貢献できるか、その年の403（b）プランにできる最大の貢献、超過貢献に関する規則、およびロールオーバーまたは配布に関する規則を示しています。
403（b）プランへの拠出は、通常、雇用主によって従業員のW-2で報告され、個々の従業員がIRSに報告する必要はありません。
IRS Publication 571を理解する：タックスシェルター年金プラン（403（b）プラン）
IRS Publication 571は、403（b）アカウントのロールオーバーと配布に関する情報を提供していますが、具体的な詳細については説明していません。ロールオーバーの詳細はIRSPublication590に、配布に関する情報はPublication575に記載されています。
##特別な考慮事項
IRSは、403（b）プランは、タックスシェルター年金（TSA）プランとも呼ばれ、公立学校の特定の従業員、特定の免税組織の従業員、および特定の大臣の退職プランであると述べています。また、協力的な病院サービス組織、民間の教員、およびユニフォームドサービスユニバーシティオブヘルスサイエンスのスタッフ、およびインドの部族政府によって組織された公立学校システムの従業員も対象となります。
403（b）プランの個々のアカウントは、次のタイプのいずれかになります。
-保険会社を通じて提供される年金契約
-教会の従業員のために設定された退職所得口座
一般的に、退職所得勘定は年金または投資信託のいずれかに投資することができます。
401（k）やIRAのように、通常は退職後、プランからの引き出しを開始するまで、拠出金に所得税を支払うことはありません。アカウントの元本と返品は、撤回するまで課税されません。 2021年の時点で、プランの参加者は、 72歳に達した年の翌年の4月1日までに、退職金口座から必要最小限の分配（RMD）の取得を開始する必要があります。
IRSによると、もう1つのメリットは、「あなたまたはあなたの雇用主が退職金制度に適格な拠出を行う場合、最大1,000ドル（共同で提出する場合は最大2,000ドル）のクレジットを受け取ることができる場合があります。このクレジットにより、あなたがドルに対してドルを支払う連邦所得税。」これは、セーバーの税額控除と呼ばれます。
ただし、クレジットの調整後総収入には制限があります。あなたのファイリングステータスが共同ファイリングと結婚している場合、それらは2021年には66,000ドル（2020年には65,000ドル）です。申請ステータスが世帯主（資格のある人を含む）の場合、2021年は49,500ドル（2020年は48,750ドル）。または、ファイリングステータスがシングル、個別の結婚ファイリング、または扶養されている子供との資格のある未亡人の場合は、2021年に33,000ドル（2020年に32,500ドル）。
403（b）のロスバージョンが利用可能である可能性があり、元本またはリターンの引き出し時に税金なしで成長できる税引き後のお金を寄付することができます。
