IRS 간행물 571

IRS 간행물 571: 세금 면제 연금 계획(403(b) 계획)이란 무엇입니까?

403(b) 퇴직 계획 이 있는 신고자를 위한 세금 정보를 제공합니다 . IRS 간행물 571은 누가 403(b) 계획에 기여할 수 있는지, 해당 연도에 403(b) 계획에 할 수 있는 최대 기부금, 초과 기부금에 관한 규칙, 롤오버 또는 분배 에 관한 규칙을 나타냅니다.

403(b) 계획에 대한 분담금은 일반적으로 고용주가 직원의 W-2 에 보고하며 개별 직원이 IRS에 보고할 필요가 없습니다.

IRS 간행물 571 이해: 세금 면제 연금 계획(403(b) 계획)

IRS 간행물 571은 403(b) 계정의 이월 및 분배에 대한 일부 정보를 제공하지만 구체적인 세부 사항은 다루지 않습니다. 롤오버에 대한 세부 정보는 IRS 간행물 590 에서 찾을 수 있고 배포에 대한 정보는 간행물 575 에서 찾을 수 있습니다.

특별 고려 사항

IRS 는 TSA( Tax-Sheltered Annuity ) 계획이라고도 하는 403(b) 계획 이 공립학교의 특정 직원, 특정 면세 기관의 직원 및 특정 장관을 위한 퇴직 계획이라고 밝혔습니다. 또한 협력 병원 서비스 조직, 민간 교직원, 보건 과학 대학의 직원, 인도 부족 정부가 조직한 공립 학교 시스템의 직원도 자격이 있습니다.

403(b) 계획의 개별 계정은 다음 유형 중 하나일 수 있습니다.

• 보험사를 통해 제공 되는 연금 계약

• 뮤추얼 펀드 에 투자 한 보관 계좌

• 교회 직원을 위한 퇴직 소득 계좌 개설

일반적으로 퇴직 소득 계정은 연금 또는 뮤추얼 펀드에 투자할 수 있습니다.

401(k) 또는 IRA 와 마찬가지로 , 일반적으로 은퇴 후 플랜에서 인출 을 시작할 때까지 기여금에 대해 소득세를 내지 않습니다 . 계정 원금과 수익은 인출할 때까지 과세되지 않습니다. 2021년부터 플랜 가입자는 72세가 되는 해의 다음 해 4월 1일까지 은퇴 계좌에서 필요한 최소 분배금 (RMD)을 받기 시작해야 합니다.

IRS에 따르면 한 가지 추가 혜택은 "귀하 또는 귀하의 고용주가 퇴직 계획에 적격한 기여를 하는 경우 최대 $1,000(공동으로 제출하는 경우 최대 $2,000)의 크레딧을 받을 수 있습니다. 이 크레딧은 연방 소득세는 달러로 지불합니다." 이것을 저축자 세금 공제 라고 합니다.

그러나 크레딧에 대한 조정 총소득 에는 한도가 있습니다 . 신고 상태가 부부 공동 신고인 경우 2021년에는 $66,000(2020년에는 $65,000)입니다. 2021년 $49,500(2020년 $48,750) 귀하의 신고 상태가 가구주 (자격이 있는 사람 포함)인 경우; 또는 2021년 33,000달러(2020년 32,500달러)의 신고 상태가 독신, 결혼 별거 신고 또는 부양 자녀가 있는 적격 과부인 경우.

Roth 버전의 403(b)를 사용할 수 있으므로 원금이나 수익을 인출할 때 세금 없이 성장할 수 있는 세후 자금을 기부 할 수 있습니다.