IRS-publikation 571
Hvad er IRS Publication 571: Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans)?
IRS-publikation 571: Skattebeskyttede livrenteordninger (403(b)-planer) giver skatteoplysninger til indberettere, der har en 403(b)-pensionsordning. IRS-publikation 571 angiver, hvem der kan bidrage til en 403(b)-plan, det maksimale bidrag, der kan ydes til en 403(b)-plan i løbet af året, regler vedrørende overskydende bidrag og reglerne vedrørende rollovers eller distributioner.
Bidrag til en 403(b)-plan rapporteres generelt i en medarbejders W-2 af arbejdsgiveren og behøver ikke at blive rapporteret af den enkelte medarbejder til IRS.
Understanding IRS Publication 571: Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans)
Mens IRS Publication 571 giver nogle oplysninger om rollovers og distributioner af 403(b) konti, kommer den ikke ind i specifikke detaljer. Specifikt for rollovers kan findes i IRS Publication 590,. og information om distributioner i Publication 575.
Særlige overvejelser
IRS bemærker,. at en 403(b)-plan, også kendt som en skattebeskyttet annuitetsordning (TSA), er en pensionsordning for visse ansatte i offentlige skoler, ansatte i visse skattefrie organisationer og visse ministre. Også berettigede er kooperative hospitalsserviceorganisationer, civile fakulteter og personale fra Uniformed Services University of the Health Sciences og ansatte i offentlige skolesystemer organiseret af indiske stammeregeringer.
Individuelle konti i en 403(b)-plan kan være en af følgende typer:
En livrentekontrakt leveret gennem et forsikringsselskab
Et depot investeret i investeringsforeninger
En pensionsindkomstkonto oprettet for kirkens ansatte
Generelt kan pensionsindkomstkonti investeres i enten livrenter eller investeringsforeninger.
Ligesom en 401(k) eller IRA betaler du ikke indkomstskat af bidrag, før du begynder at trække fra planen, normalt efter du går på pension. Kontoens hovedstol og afkast beskattes ikke, før du hæver dem. Fra 2021 skal plandeltagere begynde at tage påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er) fra deres pensionskonti senest den 1. april efter det år, de når 72 år.
Ifølge IRS kan en yderligere fordel være "hvis du eller din arbejdsgiver yder berettigede bidrag til en pensionsordning, kan du muligvis modtage en kredit på op til $1.000 (op til $2.000, hvis du ansøger i fællesskab). Denne kredit kan reducere føderal indkomstskat, du betaler dollar for dollar." Dette kaldes opsparerens skattefradrag.
Der er dog grænser for justeret bruttoindkomst for kreditten. De er $66.000 for 2021 ($65.000 for 2020), hvis din ansøgningsstatus er gift i fællesskab; $49.500 for 2021 ($48.750 for 2020), hvis din ansøgningsstatus er husstandsoverhoved (med kvalificeret person); eller $33.000 for 2021 ($32.500 for 2020), hvis din ansøgningsstatus er single, gift indgiver separat eller kvalificerende enke(r) med et forsørgerpligtigt barn.
Roth-versioner af 403(b) kan være tilgængelige, hvilket giver dig mulighed for at bidrage med penge efter skat, der kan vokse uden skat ved tilbagetrækning af hovedstol eller afkast.
