منشورات مصلحة الضرائب 571
ما هو منشور مصلحة الضرائب رقم 571: خطط الأقساط المحمية من الضرائب (403 (ب) الخطط)؟
منشور IRS 571: خطط الأقساط المحمية من الضرائب (403 (b) Plans) توفر معلومات ضريبية للمودعين الذين لديهم خطة تقاعد 403 (b). يشير منشور IRS 571 إلى من يمكنه المساهمة في خطة 403 (ب) ، والحد الأقصى للمساهمة التي يمكن تقديمها لخطة 403 (ب) خلال العام ، والقواعد المتعلقة بالمساهمات الزائدة ، والقواعد المتعلقة بالترحيل أو التوزيعات.
يتم الإبلاغ بشكل عام عن مساهمات خطة 403 (ب) في W-2 للموظف من قبل صاحب العمل ولا تحتاج إلى الإبلاغ عنها من قبل الموظف الفردي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
فهم منشور مصلحة الضرائب رقم 571: خطط الأقساط المحمية من الضرائب (403 (ب) الخطط)
بينما تقدم IRS Publication 571 بعض المعلومات حول عمليات الترحيل والتوزيع لحسابات 403 (ب) ، فإنها لا تدخل في تفاصيل محددة. يمكن العثور على تفاصيل التمديد في منشور IRS 590 ، ومعلومات عن التوزيعات في المنشور 575.
إعتبارات خاصة
مصلحة الضرائب الأمريكية أن خطة 403 (ب) ، والمعروفة أيضًا باسم خطة الأقساط المحمية من الضرائب (TSA) ، هي خطة تقاعد لبعض موظفي المدارس العامة ، وموظفي بعض المنظمات المعفاة من الضرائب ، وبعض الوزراء. مؤهل أيضًا منظمات خدمة المستشفيات التعاونية ، وأعضاء هيئة التدريس المدنيين ، وموظفو جامعة الخدمات الموحدة للعلوم الصحية ، وموظفو أنظمة المدارس العامة التي تنظمها الحكومات القبلية الهندية.
يمكن أن تكون الحسابات الفردية في خطة 403 (ب) أيًا من الأنواع التالية:
عقد سنوي مقدم من خلال شركة تأمين
حساب وصاية مستثمر في صناديق الاستثمار المشترك
حساب دخل التقاعد لموظفي الكنيسة
بشكل عام ، يمكن لحسابات دخل التقاعد الاستثمار في المعاشات السنوية أو الصناديق المشتركة.
مثل 401 (k) أو IRA ، لا تدفع ضريبة الدخل على المساهمات حتى تبدأ في السحب من الخطة ، عادةً ، بعد التقاعد. لا يتم فرض ضرائب على أصل الحساب والعائدات حتى تقوم بسحبها. اعتبارًا من عام 2021 ، يجب أن يبدأ المشاركون في الخطة في الحصول على الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) من حسابات التقاعد الخاصة بهم بحلول الأول من أبريل بعد العام الذي يصلون فيه إلى سن 72 عامًا.
وفقًا لـ IRS ، قد تكون إحدى المزايا الإضافية "إذا قدمت أنت أو صاحب العمل مساهمات مؤهلة لخطة تقاعد ، فقد تتمكن من الحصول على ائتمان يصل إلى 1000 دولار (حتى 2000 دولار في حالة التسجيل المشترك). يمكن أن يقلل هذا الرصيد من ضريبة الدخل الفيدرالية التي تدفعها بالدولار مقابل الدولار ". هذا يسمى الائتمان الضريبي للمدخر.
هناك حدود على الدخل الإجمالي المعدل للائتمان. تبلغ 66000 دولار أمريكي لعام 2021 (65000 دولار أمريكي لعام 2020) إذا كانت حالة التسجيل الخاصة بك متزوجة من التسجيل معًا ؛ 49500 دولار لعام 2021 (48750 دولارًا لعام 2020) إذا كانت حالة التقديم الخاصة بك هي رب الأسرة (مع شخص مؤهل) ؛ أو 33000 دولار أمريكي لعام 2021 (32500 دولار أمريكي لعام 2020) إذا كانت حالة التسجيل الخاصة بك غير متزوجة أو متزوجة بشكل منفصل أو أرملة متزوجة (أي) لديها طفل معال.
قد تتوفر إصدارات روث من 403 (ب) ، مما يسمح لك بالمساهمة بأموال بعد الضرائب يمكن أن تنمو بدون ضرائب عند سحب رأس المال أو العائدات.
