Penerbitan IRS 571
Apakah IRS Publication 571: Pelan Anuiti Dilindungi Cukai (Pelan 403(b))?
IRS Publication 571: Pelan Anuiti Terlindung Cukai (Pelan 403(b)) menyediakan maklumat cukai untuk pemfail yang mempunyai pelan persaraan 403(b). IRS Publication 571 menunjukkan siapa yang boleh menyumbang kepada pelan 403(b), caruman maksimum yang boleh dibuat kepada pelan 403(b) sepanjang tahun, peraturan mengenai lebihan caruman dan peraturan mengenai peralihan atau pengagihan.
Caruman untuk pelan 403(b) biasanya dilaporkan dalam W-2 pekerja oleh majikan dan tidak perlu dilaporkan oleh pekerja individu kepada IRS.
Memahami Penerbitan IRS 571: Pelan Anuiti Terlindung Cukai (Pelan 403(b))
Walaupun IRS Publication 571 menyediakan beberapa maklumat tentang peralihan dan pengedaran akaun 403(b), ia tidak mendapat butiran khusus. Spesifik untuk peralihan boleh didapati dalam IRS Publication 590 dan maklumat tentang pengedaran dalam Publication 575.
Pertimbangan Khas
IRS menyatakan bahawa pelan 403(b), juga dikenali sebagai pelan anuiti terlindung cukai (TSA), ialah pelan persaraan untuk pekerja sekolah awam tertentu, pekerja organisasi dikecualikan cukai tertentu dan menteri tertentu. Turut layak ialah organisasi perkhidmatan hospital koperasi, fakulti awam, dan kakitangan Universiti Perkhidmatan Beruniform Sains Kesihatan, dan pekerja sistem sekolah awam yang dianjurkan oleh kerajaan puak India.
Akaun individu dalam pelan 403(b) boleh menjadi mana-mana jenis berikut:
Kontrak anuiti yang disediakan melalui syarikat insurans
Akaun jagaan yang dilaburkan dalam dana bersama
Akaun pendapatan persaraan yang disediakan untuk pekerja gereja
Secara amnya, akaun pendapatan persaraan boleh melabur sama ada dalam anuiti atau dana bersama.
Seperti 401(k) atau IRA,. anda tidak membayar cukai pendapatan ke atas caruman sehingga anda mula membuat pengeluaran daripada pelan, biasanya, selepas anda bersara. Prinsipal dan pulangan akaun tidak dikenakan cukai sehingga anda mengeluarkannya. Mulai 2021, peserta pelan mesti mula mengambil pengagihan minimum (RMD) yang diperlukan daripada akaun persaraan mereka selewat-lewatnya pada 1 April berikutan tahun mereka mencapai umur 72 tahun.
Menurut IRS, satu faedah tambahan mungkin "jika anda atau majikan anda membuat caruman yang layak kepada pelan persaraan, anda mungkin boleh mengambil kredit sehingga $1,000 (sehingga $2,000 jika memfailkan bersama). Kredit ini boleh mengurangkan cukai pendapatan persekutuan anda membayar dolar untuk dolar." Ini dipanggil kredit cukai penyimpan.
terdapat had pada pendapatan kasar yang diselaraskan untuk kredit. Mereka ialah $66,000 untuk 2021 ($65,000 untuk 2020) jika status pemfailan anda ialah pemfailan berkahwin secara bersama; $49,500 untuk 2021 ($48,750 untuk 2020) jika status pemfailan anda ialah ketua isi rumah (dengan orang yang layak); atau $33,000 untuk 2021 ($32,500 untuk 2020) jika status pemfailan anda bujang, pemfailan berkahwin secara berasingan atau balu yang layak dengan anak tanggungan.
Versi Roth bagi 403(b) mungkin tersedia, membolehkan anda menyumbang wang selepas cukai yang boleh berkembang tanpa cukai selepas pengeluaran prinsipal atau pulangan.
