Publication IRS 571
Qu'est-ce que la publication IRS 571 : Régimes de rentes à l'abri de l'impôt (plans 403(b)) ?
La publication IRS 571 : Plans de rente à l'abri de l'impôt (plans 403(b)) fournit des informations fiscales aux déclarants qui ont un plan de retraite 403(b). La publication IRS 571 indique qui peut contribuer à un plan 403(b), la contribution maximale pouvant être versée à un plan 403(b) au cours de l'année, les règles concernant les cotisations excédentaires et les règles concernant les roulements ou les distributions.
Les cotisations pour un plan 403 (b) sont généralement déclarées dans le W-2 d'un employé par l'employeur et n'ont pas besoin d'être déclarées par l'employé individuel à l'IRS.
Comprendre la publication IRS 571 : Régimes de rentes à l'abri de l'impôt (plans 403(b))
Bien que la publication IRS 571 fournisse des informations sur les roulements et les distributions des comptes 403 (b), elle n'entre pas dans les détails spécifiques. Les détails des roulements peuvent être trouvés dans la publication IRS 590,. et des informations sur les distributions dans la publication 575.
Considérations particulières
L' IRS note qu'un plan 403 (b), également connu sous le nom de plan de rente à l'abri de l'impôt (TSA), est un plan de retraite pour certains employés des écoles publiques, les employés de certaines organisations exonérées d'impôt et certains ministres. Sont également éligibles les organisations de services hospitaliers coopératifs, les professeurs civils et le personnel de l'Université des sciences de la santé des services en uniforme, ainsi que les employés des systèmes scolaires publics organisés par les gouvernements tribaux indiens.
Les comptes individuels d'un plan 403(b) peuvent être de l'un des types suivants :
Un contrat de rente via une compagnie d'assurance
Un compte -titres investi en OPCVM
Un compte de revenu de retraite mis en place pour les employés de l'église
En règle générale, les comptes de revenu de retraite peuvent investir dans des rentes ou des fonds communs de placement.
Comme un 401(k) ou un IRA,. vous ne payez pas d'impôt sur les cotisations tant que vous n'avez pas commencé à effectuer des retraits du régime, généralement après votre retraite. Le capital du compte et les rendements ne sont pas imposés tant que vous ne les avez pas retirés. À partir de 2021, les participants au régime doivent commencer à percevoir les distributions minimales requises (RMD) de leurs comptes de retraite au plus tard le 1er avril suivant l'année où ils atteignent l'âge de 72 ans.
Selon l'IRS, un avantage supplémentaire peut être "si vous ou votre employeur versez des cotisations éligibles à un régime de retraite, vous pourrez peut-être bénéficier d'un crédit pouvant atteindre 1 000 $ (jusqu'à 2 000 $ en cas de dépôt conjoint). Ce crédit pourrait réduire le l'impôt fédéral sur le revenu, vous payez dollar pour dollar." C'est ce qu'on appelle le crédit d'impôt de l'épargnant.
Il existe cependant des limites au revenu brut ajusté pour le crédit. Ils sont de 66 000 $ pour 2021 (65 000 $ pour 2020) si votre statut de dépôt est marié déposant conjointement; 49 500 $ pour 2021 (48 750 $ pour 2020) si votre statut de dépôt est chef de ménage (avec personne admissible); ou 33 000 $ pour 2021 (32 500 $ pour 2020) si votre statut de dépôt est célibataire, marié déposant séparément ou veuve (se) éligible(s) avec enfant à charge.
Des versions Roth du 403 (b) peuvent être disponibles, vous permettant de contribuer de l' argent après impôt qui peut croître sans impôt lors du retrait du principal ou des retours.
