Публикация IRS 571
Что такое публикация IRS 571: аннуитетные планы с защитой от налогов (планы 403(b))?
Публикация IRS 571: Аннуитетные планы с защитой от налогов (403(b) Plans) предоставляет налоговую информацию для подателей документов, у которых есть пенсионный план 403(b). Публикация IRS 571 указывает, кто может внести вклад в план 403(b), максимальный взнос, который может быть сделан в план 403(b) в течение года, правила в отношении избыточных взносов и правила в отношении пролонгации или распределения.
Взносы по плану 403(b) обычно указываются работодателем в форме W-2 работника, и отдельный работник не обязан сообщать об этом в IRS.
Понимание публикации IRS 571: Аннуитетные планы с защитой от налогов (планы 403(b))
Хотя в публикации IRS 571 содержится некоторая информация об переносе и распределении учетных записей 403(b), в ней не содержится конкретных подробностей. Особенности переноса можно найти в Публикации 590 IRS,. а информацию о распределениях -- в Публикации 575.
Особые соображения
IRS отмечает, что план 403(b), также известный как план аннуитета с налоговой защитой ( TSA), представляет собой пенсионный план для определенных сотрудников государственных школ, сотрудников определенных организаций, освобожденных от налогов, и некоторых министров. Также имеют право на участие кооперативные организации больничного обслуживания, гражданские преподаватели и сотрудники Университета медицинских наук силовых структур, а также сотрудники систем государственных школ, организованных правительствами индейских племен.
Индивидуальные учетные записи в плане 403(b) могут быть любого из следующих типов:
Договор аннуитета,. предоставляемый через страховую компанию
Депозитный счет, инвестированный в паевые инвестиционные фонды
Счет пенсионного дохода, созданный для церковных служащих
Как правило, пенсионные счета могут инвестироваться либо в аннуитеты, либо в паевые инвестиционные фонды.
Как и в случае 401(k) или IRA,. вы не платите подоходный налог со взносов до тех пор, пока не начнете снимать средства с плана, обычно после выхода на пенсию. Основная сумма счета и доходы не облагаются налогом до тех пор, пока вы их не снимете. С 2021 года участники плана должны начать получать требуемые минимальные выплаты (RMD) со своих пенсионных счетов к 1 апреля, следующего за годом, когда им исполнится 72 года.
Согласно IRS, одним дополнительным преимуществом может быть «если вы или ваш работодатель вносите соответствующие взносы в пенсионный план, вы можете получить кредит в размере до 1000 долларов (до 2000 долларов при совместной подаче). Этот кредит может уменьшить федеральный подоходный налог, который вы платите доллар за доллар». Это называется налоговым кредитом вкладчика.
Однако существуют ограничения на скорректированный валовой доход по кредиту. Они составляют 66 000 долларов США на 2021 год (65 000 долларов США на 2020 год), если ваш статус подачи документов — это совместная подача документов в браке; 49 500 долларов США на 2021 год (48 750 долларов США на 2020 год), если вы подаете заявление как глава семьи (с соответствующим лицом); или 33 000 долларов США на 2021 год (32 500 долларов США на 2020 год), если вы не замужем, женаты, подаете заявление отдельно или соответствуете требованиям вдовы (вдовы) с ребенком на иждивении.
Могут быть доступны версии 403 (b) Roth, позволяющие вам вносить деньги после уплаты налогов, которые могут расти без налогов после снятия основной суммы или доходов.
