Forskudsfinansieret pensionsordning
Hvad er en forhåndsfinansieret pensionsordning?
En forskudsfinansieret pensionsordning finansieres samtidig med de ydelser, som medarbejderne har optjent. Disse midler afsættes og afregnes i god tid før medarbejderne går på pension. Forskudsfinansierede pensionsordninger er generelt bidragsbaserede ordninger og er fuldt finansierede.
Der er flere måder, hvorpå disse planer kan finansieres. I et scenario bærer arbejdsgiveren alene byrden med at finansiere planen. I en anden kan planen finansieres af både arbejdsgiveren og medarbejderen, svarende til en 401(k) eller 403(b) pensionsmulighed.
Hvordan en forskudsfinansieret pensionsordning fungerer
En forskudsfinansieret pensionsordning har tilstrækkelige likvide aktiver til at dække alle dens forpligtelser,. herunder alle fremtidige betalinger til begunstigede. Denne type pensionsordning er ikke kun til gavn for medarbejdere, der forventer at modtage den fulde tildeling af deres pensionsydelser, men hjælper også virksomheder med at eliminere mange af de omkostninger og risici, der følger med mere traditionelle pensionsordninger.
Denne type pensionsordning designer præcist, hvad fordelene vil være ved pensionering,. og arbejdsgivere yder definerede bidrag undervejs. Det betyder, at virksomheder effektivt kan føje til ordningen, mens de går, hvilket betyder, at medarbejdere, der forlader virksomheden, før de har nået den forudbestemte tid, som de skal gå på pension, stadig kan høste nogle af fordelene ved pensionsordningen.
Når virksomheder fuldt ud finansierer deres pensionsordninger på forhånd, betyder det, at medarbejderne kan regne med, at der er tilstrækkelige aktiver til rådighed til at dække deres optjente ydelser.
En forskudsfinansieret pensionsordning giver arbejdsgivere mulighed for at høste frugterne af deres pensioner uden at bekymre sig om, at pensionsordningerne ikke vil være tilgængelige ved pensionering.
Forskudsfinansieret pensionsordning vs. en ufinansieret pensionsordning
Når arbejdsgivere tilbyder en pensionsordning, kan de planlægge efter de forventede økonomiske krav i pensionsordningen, afsætte en vis mængde penge på regelmæssig basis og investere pengene for ideelt set at vokse fonden.
Omvendt vælger visse arbejdsgivere at finansiere pensionsordningen ud fra nuværende indtjening. I modsætning hertil er den ufinansierede pensionsordning en arbejdsgiverstyret pensionsordning, der bruger arbejdsgiverens nuværende indkomst til at finansiere pensionsudbetalinger, efterhånden som de bliver nødvendige. Denne type ordning bruger aktuarmæssige antagelser til at bestemme de periodiske bidrag, den giver til ordningen.
En ufinansieret pensionsordning indebærer langt mere økonomisk risiko såvel som operationel risiko for pensionisten og arbejdsgiveren end den forskudsfinansierede pensionsordning. Begge kan være underlagt investeringsrisici, hvis virksomheden skulle gå igennem en økonomisk vanskelig periode. I visse situationer, enten på grund af driftsmæssige problemer fra virksomhedens side eller på grund af en bredere markedsdynamik,. har pensionisten muligvis ikke mulighed for at opretholde den passende bidragssats for at sikre, at pensionsforpligtelserne opfyldes.
##Højdepunkter
Forskudsfinansierede pensionsordninger har ikke så stor økonomisk risiko som ufinansierede pensionsordninger.
Ufinansierede pensionsordninger er ofte oprettet af regeringer eller virksomheder for at tilbyde en pay-as-you-go-situation for medarbejderne.
Forskudsfinansierede pensionsordninger ligner traditionelle 403(b) eller 401(k) pensionsordninger, og de betragtes som bidragsdefinerede ordninger.
