منشورات مصلحة الضرائب 575
ما هو منشور IRS 575؟
منشور IRS 575 هو مستند تم نشره بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يوفر معلومات حول كيفية معالجة التوزيعات من المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية ، وكيفية الإبلاغ عن الدخل من هذه التوزيعات على الإقرار الضريبي.
كما توضح كيفية تحويل التوزيعات إلى خطة تقاعد أخرى.
فهم منشورات مصلحة الضرائب 575
IRS 575 لكل سنة ضريبية. ويغطي المعاملة الضريبية للتوزيعات من خطط المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية ويوضح أيضًا كيفية الإبلاغ عن الدخل في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية.
تعتمد كيفية فرض الضرائب على هذه التوزيعات على ما إذا كانت مدفوعات دورية ، أو مبالغ يتم دفعها على فترات منتظمة على مدار عدة سنوات ، أو مدفوعات غير دورية ، وهي مبالغ لم يتم استلامها كمدفوعات سنوية. يغطي المواضيع التالية:
كيفية تحديد الجزء المعفى من الضرائب من المدفوعات الدورية بموجب خطة المعاش التقاعدي أو المعاش السنوي ، بما في ذلك استخدام ورقة عمل للمدفوعات بموجب خطة مؤهلة.
كيفية تحديد الجزء المعفى من الضرائب من المدفوعات غير الدورية من الخطط المؤهلة وغير المؤهلة وكيفية استخدام الطرق الاختيارية لحساب الضريبة على توزيعات المبلغ المقطوع من المعاشات التقاعدية ومكافآت الأسهم وخطط المشاركة في الأرباح.
كيفية نقل توزيعات معينة من خطة التقاعد إلى خطة تقاعد أخرى أو الجيش الجمهوري الايرلندي.
كيفية الإبلاغ عن مدفوعات العجز ، وكيف يجب على المستفيدين والناجين من الموظفين والمتقاعدين الإبلاغ عن المزايا المدفوعة لهم.
كيفية الإبلاغ عن مزايا التقاعد للسكك الحديدية.
عند فرض ضرائب إضافية على توزيعات معينة ، بما في ذلك ضريبة التوزيعات المبكرة وضريبة التراكم الزائد.
المنشور 575 لا يغطي المعاملة الضريبية للأموال من الخطط غير المؤهلة مثل المعاشات التجارية. تتوفر معلومات عن هذا العلاج في منشور IRS رقم 939 ، القاعدة العامة للمعاشات التقاعدية والمعاشات.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يغطي هذا المنشور المزايا من موظفي الحكومة المتقاعدين أو المستفيدين منهم ، والتي تم تغطيتها في منشور IRS 721 ، الدليل الضريبي لمزايا التقاعد للخدمة المدنية الأمريكية.
المصطلحات المشار إليها في منشور IRS 575
المعاش والمعاش السنوي كلاهما مكملان لدخل التقاعد يُدفعان على أقساط. ومع ذلك ، هناك اختلافات ، لا سيما في عيون مصلحة الضرائب.
المعاش التقاعدي عادة عبارة عن سلسلة من المدفوعات التي يدفعها صاحب العمل لموظف متقاعد ، عادة مدى الحياة. يعتمد مبلغ الدفع على عوامل تشمل سنوات الخدمة والتعويضات السابقة.
الأقساط هي سلسلة من المدفوعات التي يتم سدادها كالتزام تعاقدي على فترات منتظمة على مدى فترة تزيد عن عام واحد. يمكن إصلاحه بحيث يتلقى المستفيد مبلغًا محددًا أو متغيرًا إذا كانت الدفعة مرتبطة بعائد استثمار. يجوز للموظف تمويل العقد بمفرده أو بمساعدة صاحب العمل.
خطة الموظف المؤهل هي خطة مكافأة أسهم الشركة أو معاش تقاعدي أو خطة مشاركة في الأرباح تكون للمنفعة الحصرية للموظفين أو المستفيدين منهم ، والتي تلبي متطلبات قانون الإيرادات الداخلية. أي أنها مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية خاصة ، مثل التأجيل الضريبي لمساهمات صاحب العمل ومعالجة المكاسب الرأسمالية للدخل ، إذا كان المشاركون مؤهلين.
يسلط الضوء
يغطي منشور IRS 575 أيضًا كيفية معالجة أجزاء المدفوعات المعفاة من الضرائب.
يشرح منشور IRS 575 كيفية التعامل مع المعاشات التقاعدية والمعاشات وفقًا لمصلحة الضرائب.
يغطي هذا المنشور التوزيعات من المعاشات والمعاشات وكيفية الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي.
