Publicação do IRS 575
O que é a publicação 575 do IRS?
A Publicação 575 do IRS é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece informações sobre como tratar as distribuições de pensões e anuidades e como relatar a renda dessas distribuições em uma declaração de imposto.
Ele também descreve como transferir distribuições para outro plano de aposentadoria.
Compreendendo a publicação 575 do IRS
publicação 575 do IRS é atualizada para cada ano fiscal. Abrange o tratamento fiscal das distribuições de planos de pensão e anuidades e também mostra como declarar a renda em uma declaração de imposto de renda federal.
A forma como essas distribuições são tributadas depende se são pagamentos periódicos ou valores pagos em intervalos regulares ao longo de vários anos, ou pagamentos não periódicos, que são valores não recebidos como anuidade. Abrange os seguintes tópicos:
Como calcular a parte isenta de impostos dos pagamentos periódicos em um plano de pensão ou anuidade, inclusive usando uma planilha para pagamentos em um plano qualificado.
Como calcular a parte isenta de impostos de pagamentos não periódicos de planos qualificados e não qualificados e como usar os métodos opcionais para calcular o imposto sobre distribuições de montante fixo de planos de pensão, bônus em ações e participação nos lucros.
Como rolar certas distribuições de um plano de aposentadoria para outro plano de aposentadoria ou IRA.
Como declarar os pagamentos por invalidez e como os beneficiários e sobreviventes de empregados e aposentados devem informar os benefícios pagos a eles.
Como relatar benefícios de aposentadoria ferroviária.
Quando impostos adicionais sobre certas distribuições podem ser aplicados, incluindo o imposto sobre distribuições antecipadas e o imposto sobre acúmulo excessivo.
A publicação 575 não cobre o tratamento fiscal de fundos de planos não qualificados, como anuidades comerciais. A informação sobre este tratamento está disponível na Publicação 939 do IRS,. Regra Geral para Pensões e Anuidades.
Além disso, esta publicação não abrange benefícios de funcionários públicos aposentados ou seus beneficiários, que são cobertos pela Publicação 721 do IRS,. Guia Fiscal para Benefícios de Aposentadoria do Serviço Civil dos EUA.
Termos referenciados na publicação 575 do IRS
Uma pensão e uma anuidade são ambos complementos de renda de aposentadoria pagos em prestações. Existem diferenças, porém, particularmente aos olhos do IRS.
Uma pensão normalmente é uma série de pagamentos feitos por um empregador a um funcionário aposentado, geralmente por toda a vida. O valor do pagamento é baseado em fatores que incluem anos de serviço e compensação anterior.
Uma anuidade é uma série de pagamentos feitos como uma obrigação contratual em intervalos regulares durante um período de mais de um ano. Pode ser fixado para que o beneficiário receba um valor definido ou variável se o pagamento estiver atrelado a um retorno de investimento. Um empregado pode financiar o contrato sozinho ou com a ajuda de um empregador.
Um plano de funcionário qualificado é um plano de bônus em ações,. pensão ou participação nos lucros da empresa que é para o benefício exclusivo dos funcionários ou de seus beneficiários e que atende aos requisitos do Internal Revenue Code. Ou seja, qualifica para benefícios fiscais especiais, como diferimento de imposto para contribuições patronais e tratamento de ganhos de capital para a renda, se os participantes se qualificarem.
Destaques
A publicação 575 do IRS também aborda como lidar com partes isentas de impostos dos pagamentos.
A publicação 575 do IRS explica como tratar as pensões e anuidades de acordo com o IRS.
Esta publicação abrange distribuições de pensões e anuidades e como declará-las em uma declaração de imposto.
