IRS-publikation 575
Hvad er IRS Publication 575?
IRS Publication 575 er et dokument udgivet af Internal Revenue Service (IRS), der giver oplysninger om, hvordan man behandler udlodninger fra pensioner og livrenter,. og hvordan man indberetter indkomst fra disse udlodninger på en selvangivelse.
Det skitserer også, hvordan man ruller udlodninger ind i en anden pensionsordning.
Understanding IRS Publication 575
IRS Publication 575 opdateres for hvert skatteår. Den dækker den skattemæssige behandling af udlodninger fra pensions- og livrenteordninger og viser også, hvordan man rapporterer indkomsten på en føderal selvangivelse.
Hvordan disse udlodninger beskattes afhænger af, om der er tale om periodiske udbetalinger,. eller beløb, der udbetales med jævne mellemrum over flere år, eller ikke-periodiske udbetalinger, som er beløb, der ikke modtages som livrente. Den dækker følgende emner:
Sådan regner du den skattefrie del af periodiske betalinger under en pensions- eller livrenteordning, herunder brug af et regneark til betalinger under en kvalificeret ordning.
Sådan beregner du den skattefrie del af ikke-periodiske betalinger fra kvalificerede og ikke- kvalificerede ordninger, og hvordan du bruger de valgfrie metoder til at beregne skatten på engangsudlodninger fra pensions-, aktiebonus- og overskudsdelingsordninger.
Hvordan man overfører visse udlodninger fra en pensionsordning til en anden pensionsordning eller IRA.
Hvordan indberettes invalidebetalinger, og hvordan begunstigede og efterladte fra ansatte og pensionister skal indberette ydelser udbetalt til dem.
Hvordan man indberetter jernbanepensionsydelser.
Når yderligere skatter på visse udlodninger kan gælde, herunder skat på tidlige udlodninger og skat på overskydende akkumulering.
Publikation 575 dækker ikke den skattemæssige behandling af midler fra ikke-kvalificerede ordninger såsom kommercielle livrenter. Oplysninger om denne behandling er tilgængelig i IRS Publication 939,. General Rule for Pensions and Annuites.
Derudover dækker denne publikation ikke ydelser fra pensionerede statsansatte eller deres begunstigede, som er dækket af IRS Publication 721,. Tax Guide to US Civil Service Retirement Benefits.
Vilkår, der henvises til i IRS-publikation 575
En pension og en livrente er begge pensionstillæg, der udbetales i rater. Der er dog forskelle, især i skattemyndighedernes øjne.
En pension er typisk en række udbetalinger foretaget af en arbejdsgiver til en pensioneret medarbejder, normalt for livet. Størrelsen af betalingen er baseret på faktorer, herunder anciennitet og forudgående kompensation.
En livrente er en række betalinger, der foretages som en kontraktlig forpligtelse med jævne mellemrum over en periode på mere end et år. Det kan fastsættes således, at modtageren modtager et bestemt beløb eller variabel, hvis betalingen er bundet til et investeringsafkast. En medarbejder kan finansiere kontrakten alene eller med hjælp fra en arbejdsgiver.
En kvalificeret medarbejderordning er en virksomheds aktiebonus-,. pensions- eller overskudsdelingsordning, der udelukkende er til fordel for medarbejdere eller deres begunstigede, og som opfylder kravene i Internal Revenue Code. Det vil sige, at det berettiger til særlige skattefordele, såsom skatteudskydelse for arbejdsgiverbidrag og kursgevinstbehandling for indkomsten, hvis deltagerne kvalificerer sig.
##Højdepunkter
IRS Publication 575 dækker også, hvordan man adresserer skattefrie dele af betalinger.
IRS Publication 575 forklarer, hvordan man behandler pensioner og livrenter i henhold til IRS.
Denne publikation dækker udlodninger fra pensioner og livrenter, og hvordan man indberetter dem på en selvangivelse.
