Investor's wiki

Skatteattribut

Skatteattribut

Vad Àr ett skatteattribut?

Skatteattribut avser vissa förluster, skatteavdrag och den justerade grunden för egendom som mÄste minskas pÄ grund av uteslutning av skuldavskrivning frÄn en skattskyldigs bruttoinkomst. Skatteattribut justeras nÀr en skattskyldig Àr insolvent eller försÀtter sig i konkurs.

Hur skatteattribut fungerar

Enligt inkomstreglerna för avskrivning av skuld (COD) kommer annullerad skuld inte att vara skattepliktig om:

  • Skulden frigjordes i konkurs.

  • GĂ€ldenĂ€ren Ă€r insolvent,. med skulder som Ă€r större Ă€n tillgĂ„ngarna, men bara i den omfattning som insolvensen Ă€r.

  • Den uppsagda skulden var en gĂ„va eller ett arv frĂ„n en vĂ€n eller slĂ€kting

Privat- och företagsskattebetalare som fÄr efterskÀnkt sina skulder pÄ grund av insolvens eller konkurs behöver inte inkludera den eftergivna skulden som en del av sin skattepliktiga bruttoinkomst. Emellertid översÀtts den avskrivna skulden till ekonomisk vinst. Enligt vanliga skatteprinciper beskattar Internal Revenue Service (IRS) de flesta ekonomiska vinster som tjÀnas in av individer och företag. I det hÀr fallet undantar Section 108 i Internal Revenue Code (IRC) vinster frÄn efterskÀnkt skuld frÄn att inkluderas i beskattningsbar inkomst, vilket ger ett mÄtt av lÀttnad för vissa skattebetalare som stÄr inför allvarliga ekonomiska svÄrigheter .

Det belopp som undantas frÄn bruttoinkomsten anvÀnds dock för att minska vissa skatteattribut. Att exkludera inkomst enligt avsnitt 108 krÀver att en skattebetalare skjuter upp sin skatteskuld genom att minska dollar-för-dollar (eller i vissa fall, 1/3 av varje dollar) vissa skatteattribut som annars skulle vara tillgÀngliga för att kompensera framtida inkomster . SÄ, i sjÀlva verket, nÀr en skuld annulleras, förlorar skattebetalaren vissa skatteattributförmÄner i utbyte mot att fÄ förmÄnlig behandling i samband med konkursen.

Internal Revenue Code (IRC) föreskriver att skattebetalare mÄste minska sju skatteattribut i följande ordning:

Skattebetalare kan anvÀnda IRS-formulÀr 982: Reduktion av skatteattribut pÄ grund av skuldavskrivning för att minska underlaget för avskrivningsbara tillgÄngar innan de andra skatteattributen reduceras .

Exempel pÄ ett skatteattribut

Till exempel, om $5 000 i skuld efterskÀnktes, kan skattebetalaren vÀlja att fÄ grunden (kostnadspriset) för sin hyresfastighet reducerad med $5 000 och skjuta upp skatten tills fastigheten sÀljs. Att minska kostnadsbasen för en tillgÄng innebÀr att en skattskyldig kommer att redovisa en högre skattepliktig vinst (eller mindre förlust) frÄn försÀljningen av tillgÄngen. Om fastigheten sÀljs för en vinst, kommer 5 000 $ av den vinsten att beskattas som vanlig inkomst.

Höjdpunkter

  • Skatteattribut Ă€r specifika ekonomiska förmĂ„ner, sĂ„som skattelĂ€ttnader, som mĂ„ste minskas med beloppet av avdragen skuld som exkluderas frĂ„n inkomsten.

  • Det finns sju typer av skatteattribut, inklusive rörelseförluster, kapitalförluster och passiv aktivitetsförlust.

  • I utbyte mot en förmĂ„nlig skattebehandling mĂ„ste den insolventa eller konkursskyldiga skattebetalaren avstĂ„ frĂ„n vissa skatteattributförmĂ„ner.

  • Vinster frĂ„n fristĂ€lld skuld rĂ€knas inte in i den skattepliktiga inkomsten.

– IRS krĂ€ver inte att efterskĂ€nkt skuld inkluderas som skattepliktig bruttoinkomst.