نسبة كفاية رأس المال - CAR

ما هي نسبة كفاية رأس المال - CAR؟

نسبة كفاية رأس المال (CAR) هي مقياس لرأس المال المتاح للبنك معبرًا عنه كنسبة مئوية من مخاطر الائتمان المرجحة للبنك. تُستخدم نسبة كفاية رأس المال ، والمعروفة أيضًا باسم نسبة الأصول المرجحة برأس المال إلى المخاطر (CRAR) ، لحماية المودعين وتعزيز استقرار وكفاءة الأنظمة المالية في جميع أنحاء العالم. يتم قياس نوعين من رأس المال: رأس المال من المستوى الأول ، والذي يمكن أن يمتص الخسائر دون مطالبة البنك بالتوقف عن التداول ، ورأس المال من المستوى الثاني ، والذي يمكن أن يمتص الخسائر في حالة التصفية وبالتالي يوفر درجة أقل من حماية المودعين.

حساب CAR

يتم احتساب نسبة كفاية رأس المال بقسمة رأس مال البنك على أصوله المرجحة بالمخاطر. ينقسم رأس المال المستخدم لحساب نسبة كفاية رأس المال إلى مستويين.

$CAR = \ dfrac {Tier ~ 1 ~ Capital + Tier ~ 2 ~ Capital} {Risk ~ Weighted ~ Assets}$ </ span>

رأس المال من المستوى الأول

المستوى الأول ، أو رأس المال الأساسي ، من رأس المال السهمي ورأس المال العادي والأصول غير الملموسة واحتياطيات الإيرادات المراجعة. يستخدم رأس المال من المستوى الأول لامتصاص الخسائر ولا يتطلب من البنك إيقاف عملياته. رأس المال من المستوى الأول هو رأس المال المتاح بشكل دائم وسهل لتخفيف الخسائر التي يتكبدها البنك دون الحاجة إلى إيقاف التشغيل. من الأمثلة الجيدة على رأس المال من المستوى الأول للبنك هو رأس ماله العادي.

فئة 2 رأس المال

رأس المال من المستوى الثاني من الأرباح المحتجزة غير المدققة والاحتياطيات غير المدققة واحتياطيات الخسائر العامة. يمتص هذا رأس المال الخسائر في حالة تصفية الشركة أو تصفيتها. رأس المال من المستوى 2 هو رأس المال الذي يخفف الخسائر في حالة انتهاء البنك ، لذلك فهو يوفر درجة أقل من الحماية للمودعين والدائنين. يتم استخدامه لامتصاص الخسائر إذا فقد البنك كل رأس ماله من الدرجة الأولى.

يتم إضافة مستويين من رأس المال معًا وقسمتهما على الأصول المرجحة بالمخاطر لحساب نسبة كفاية رأس المال للبنك. يتم حساب الأصول المرجحة بالمخاطر من خلال النظر في قروض البنك وتقييم المخاطر ثم تحديد الوزن. عند قياس التعرض لمخاطر الائتمان ، يتم إجراء تعديلات على قيمة الأصول المدرجة في الميزانية العمومية للمقرض.

يتم ترجيح جميع القروض التي أصدرها البنك على أساس درجة مخاطر الائتمان الخاصة بها. على سبيل المثال ، يتم ترجيح القروض الممنوحة للحكومة بنسبة 0.0٪ ، بينما يتم تعيين درجة مرجحة للقروض الممنوحة للأفراد بنسبة 100.0٪.

الأصول المرجحة بالمخاطر

الأصول المرجحة بالمخاطر لتحديد الحد الأدنى لرأس المال الذي يجب أن تحتفظ به البنوك والمؤسسات الأخرى لتقليل مخاطر الإفلاس. تستند متطلبات رأس المال على تقييم المخاطر لكل نوع من أصول البنك. على سبيل المثال ، يعتبر القرض المضمون بخطاب اعتماد أكثر خطورة ويتطلب رأس مال أكبر من قرض الرهن العقاري المضمون بضمانات.

ما سبب أهمية نسبة كفاية رأس المال

إن السبب وراء أهمية نسب كفاية رأس المال الدنيا (CARs) هو التأكد من أن البنوك لديها احتياطي كافٍ لاستيعاب قدر معقول من الخسائر قبل أن تصبح معسرة وبالتالي تفقد أموال المودعين. تضمن نسب كفاية رأس المال كفاءة واستقرار النظام المالي للدولة من خلال تقليل مخاطر إفلاس البنوك. بشكل عام ، يعتبر البنك الذي يتمتع بنسبة عالية من كفاية رأس المال آمنًا ومن المرجح أن يفي بالتزاماته المالية.

أثناء عملية التصفية ، تُمنح الأموال المملوكة للمودعين أولوية أعلى من رأس مال البنك ، لذلك لا يمكن للمودعين أن يخسروا مدخراتهم إلا إذا سجل البنك خسارة تتجاوز مبلغ رأس المال الذي يمتلكه. وبالتالي ، فكلما ارتفعت نسبة كفاية رأس مال البنك ، زادت درجة حماية أصول المودعين.

الاتفاقيات خارج الميزانية العمومية ، مثل عقود الصرف الأجنبي والضمانات ، تنطوي أيضًا على مخاطر ائتمانية. يتم تحويل هذه التعرضات إلى أرقام معادلة للائتمان ومن ثم ترجيحها بطريقة مماثلة لتعرضات الائتمان في الميزانية العمومية. يتم بعد ذلك تجميع التعرضات الائتمانية خارج الميزانية العمومية وداخل الميزانية العمومية معًا للحصول على إجمالي التعرضات الائتمانية المرجحة بالمخاطر.

كل الأمور في الاعتبار ، يُنظر إلى البنك الذي يتمتع بنسبة عالية من كفاية رأس المال (CAR) على أنه يتمتع بصحة جيدة وفي حالة جيدة للوفاء بالتزاماته المالية.

مثال على استخدام CAR

حاليًا ، يبلغ الحد الأدنى لنسبة رأس المال إلى الأصول المرجحة بالمخاطر 8٪ بموجب بازل 2 و 10.5٪ بموجب بازل 3. معدلات كفاية رأس المال المرتفعة أعلى من الحد الأدنى لمتطلبات بازل 2 وبازل 3.

يعتبر الحد الأدنى لمعدلات كفاية رأس المال أمرًا بالغ الأهمية لضمان أن البنوك لديها احتياطي كافٍ لامتصاص قدر معقول من الخسائر قبل أن تصبح معسرة وبالتالي تفقد أموال المودعين.

على سبيل المثال ، لنفترض أن بنك ABC لديه 10 ملايين دولار من رأس المال من المستوى الأول و 5 ملايين دولار في رأس المال من الدرجة الثانية. لديها قروض تم ترجيحها وحسابها بمبلغ 50 مليون دولار. تبلغ نسبة كفاية رأس المال لبنك ABC 30٪ (10 مليون دولار + 5 مليون دولار) / 50 مليون دولار). لذلك ، يتمتع هذا البنك بنسبة عالية من كفاية رأس المال ويعتبر أكثر أمانًا. نتيجة لذلك ، من غير المرجح أن يصبح بنك ABC معسراً في حالة حدوث خسائر غير متوقعة.

CAR مقابل نسبة الملاءة

توفر كل من نسبة كفاية رأس المال ونسبة الملاءة طرقًا لتقييم ديون الشركة مقابل وضع إيراداتها. ومع ذلك ، عادة ما يتم تطبيق نسبة كفاية رأس المال على وجه التحديد لتقييم البنوك ، في حين يمكن استخدام مقياس نسبة الملاءة لتقييم أي نوع من الشركات.

نسبة الملاءة هي مقياس لتقييم الديون يمكن تطبيقه على أي نوع من الشركات لتقييم مدى قدرتها على تغطية التزاماتها المالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل. تشير نسب الملاءة التي تقل عن 20٪ إلى زيادة احتمالية التخلف عن السداد.

غالبًا ما يفضل المحللون نسبة الملاءة لتوفير تقييم شامل للوضع المالي للشركة ، لأنها تقيس التدفق النقدي الفعلي بدلاً من صافي الدخل ، والتي قد لا تكون كلها متاحة بسهولة للشركة للوفاء بالتزاماتها. يتم استخدام نسبة الملاءة المالية بشكل أفضل بالمقارنة مع الشركات المماثلة في نفس الصناعة ، حيث تميل بعض الصناعات إلى أن تكون أكثر ديونًا من غيرها.

CAR مقابل نسبة الرافعة المالية من المستوى 1

تعتبر نسبة كفاية رأس المال ذات الصلة في بعض الأحيان هي نسبة الرافعة المالية من المستوى الأول. نسبة الرافعة المالية من المستوى الأول هي العلاقة بين رأس المال الأساسي للبنك وإجمالي أصوله. يتم احتسابها بقسمة رأس المال من الدرجة الأولى على متوسط إجمالي الأصول الموحدة للبنك وبعض التعرضات خارج الميزانية العمومية. كلما ارتفعت نسبة الرافعة المالية من المستوى الأول ، زاد احتمال قدرة البنك على تحمل الصدمات السلبية في ميزانيته العمومية.

قيود استخدام السيارات

يتمثل أحد قيود جمهورية أفريقيا الوسطى في عدم حساب الخسائر المتوقعة أثناء إدارة البنك أو الأزمة المالية التي يمكن أن تشوه رأس مال البنك وتكلفة رأس المال.

يعتبر العديد من المحللين والمديرين التنفيذيين للبنوك أن مقياس رأس المال الاقتصادي هو تقييم أكثر دقة وموثوقية للسلامة المالية للبنك والتعرض للمخاطر من نسبة كفاية رأس المال.

يعتمد حساب رأس المال الاقتصادي ، الذي يقدر مقدار رأس المال الذي يحتاجه البنك في متناول اليد لضمان قدرته على التعامل مع المخاطر القائمة الحالية ، على السلامة المالية للبنك ، والتصنيف الائتماني ، والخسائر المتوقعة ، ومستوى الثقة في الملاءة المالية. من خلال تضمين مثل هذه الحقائق الاقتصادية مثل الخسائر المتوقعة ، يُعتقد أن هذا القياس يمثل تقييمًا أكثر واقعية للوضع المالي الفعلي للبنك ومستوى المخاطر.

يسلط الضوء

يتم استخدام CAR من قبل المنظمين لتحديد كفاية رأس المال للبنوك ولإجراء اختبارات الضغط.
يتم قياس نوعين من رأس المال باستخدام CAR. يمكن لرأس المال من المستوى الأول أن يمتص قدرًا معقولًا من الخسارة دون إجبار البنك على إيقاف تداوله ، في حين أن المستوى 2 ca pital يمكن أن يتكبد خسارة إذا كانت هناك تصفية.
تعتبر CAR أمرًا بالغ الأهمية لضمان أن البنوك لديها حماية كافية لامتصاص قدر معقول من الخسائر قبل أن تصبح معسرة.
الجانب السلبي لاستخدام CAR هو أنه لا يأخذ في الحسبان مخاطر التهافت محتمل على البنك ، أو ما قد يحدث في أزمة مالية.