عقوبة الزواج

ما هي عقوبة الزواج؟

يشير مصطلح عقوبة الزواج إلى العبء الضريبي الإضافي الذي يواجهه دافعو الضرائب المتزوجون مقارنة بالمقدمين غير المتزوجين. على الرغم من أن الزواج مسألة جوهرية إلى حد كبير ، إلا أنه غالبًا ما تكون هناك آثار ضريبية اتحادية وضريبية لا مفر منها بالنسبة لأولئك الذين يربطون العقدة. قد يتعرض دخل الزوجين المتزوجين لغرامة تصل إلى 12٪ إذا كان لديهم أطفال وما يصل إلى 4٪ إذا لم يكن لديهم أطفال. يفترض هذا النموذج أن دافعي الضرائب يستخدمون الخصومات القياسية ويبلغون فقط عن دخل الأجور.

فهم عقوبة الزواج

يأتي الزواج بمزايا معينة. ليس عليك تناول العشاء بمفردك ، فلديك شخص ما للتحدث معه عندما تصبح الأمور صعبة ، ولديك شخص سيكبر معك. ولكن هناك بعض العيوب المالية التي يجب أن تعرفها قبل أن تقرر عقد قرانها. واحدة من هذه هي عقوبة الزواج.

مسؤولية إضافية يواجهها الأزواج عندما يتعلق الأمر بدفع ضرائبهم بالإضافة إلى تلك التي يواجهها دافعو الضرائب غير المتزوجين. تبدأ هذه العقوبة عندما يقدم الأزواج المتزوجون إقراراتهم الضريبية معًا. هناك مجموعة متنوعة من العوامل التي قد تؤثر على ما إذا كان الزوجان سيواجهان عقوبة الزواج. وتشمل هذه العوامل الدخل الفردي والمجمع ، والتفاوت في الدخل ، وعدد الأطفال المعنيين.

عقوبات الزواج ليست مجرد قلق فيدرالي. وفقًا لمؤسسة الضرائب ، تفرض الدول الخمس عشرة التالية عقوبة الزواج:

1. كاليفورنيا

2. جورجيا

3. ماريلاند

4. مينيسوتا

5. نيو مكسيكو

6. نيو جيرسي

7. نيويورك

8. داكوتا الشمالية

9. أوهايو

10. أوكلاهوما

11. جزيرة رود

12. ساوث كارولينا

13. فيرمونت

14. فرجينيا

15. ويسكونسن

تصدر هذه الولايات عقوبة الزواج لأن شرائح ضريبة الدخل للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ليست ضعف أقواس مقدمي الطلبات غير المتزوجين.

أدخل قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، الذي دخل حيز التنفيذ للسنة الضريبية 2018 ، بعض التغييرات التي خففت من تأثير عقوبة الزواج. على سبيل المثال ، قامت بتسوية معدلات الضرائب للعائدات المشتركة مع نظرائهم الفرديين من خلال مضاعفة نطاق الدخل لأقواس الضريبة الفردية للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلباتهم بشكل مشترك. وينطبق هذا على جميع فئات الضرائب باستثناء الأعلى ، حيث يبدأ التقديم للزوجين معًا بأقل من ضعف النطاق الفردي.

لكن بعض الأحكام في قانون العدالة الجنائية (TCJA) قد تزيد من عقوبة ضريبة الزواج. على سبيل المثال ، لا يمكن لدافعي الضرائب غير المتزوجين والمتزوجين المطالبة بأكثر من 10000 دولار في الخصومات المفصلة لضرائب الولاية والضرائب المحلية ، بما في ذلك ضرائب الدخل والممتلكات. سيخسر مقدمو الطلبات المنفردين الذين كانوا في السابق يفصلون الخصومات بشكل فردي بشكل كبير بعد الزواج.

يمكن أن تساعد حاسبة الزواج في مركز السياسة الضريبية الأفراد في تحديد ما إذا كانت عقوبات الزواج أو علاوات الزواج تنطبق عليهم.

إعتبارات خاصة

هناك بعض المواقف التي قد تؤدي أيضًا إلى فرض عقوبات زواج بالإضافة إلى العوامل المذكورة أعلاه. فيما يلي بعض من أكثرها شيوعًا.

أصحاب الدخل المنخفض بدخل مماثل

غالبًا ما يتأهل أصحاب الدخول المنخفضة للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). تم تصميم هذه المبادرة لتشجيع الأفراد على الاحتفاظ بوظائفهم ، وتوفر ائتمانًا يصل إلى 6728 دولارًا للسنة الضريبية 2021 (6935 دولارًا لعام 2022) ، اعتمادًا على حالة التسجيل وعدد الأطفال الذين يمكن المطالبة بهم كمعالين.

عندما يزيد الزواج من دخل الأسرة المعيشية للشريك منخفض الدخل ، فقد يتضاءل أو يختفي EITC تمامًا. في مثل هذه الحالات ، قد يحصل الزوجان على دخل أقل بعد خصم الضرائب إذا تزوجا مما لو ظلوا غير مرتبطين.

من أجل التأهل للحصول على EITC ، لا تكون حدود الدخل لدافعي الضرائب المتزوجين ضعف تلك المفروضة على دافعي الضرائب العزاب. على سبيل المثال ، حد الدخل للسنة الضريبية 2021 هو 42،158 دولارًا أمريكيًا لدافع ضرائب واحد لديه طفل واحد مؤهل ، ولكن فقط 48،108 دولارًا أمريكيًا لدافعي الضرائب المتزوجين ولديهم طفل واحد مؤهل. وترتفع هذه المبالغ إلى 492 43 دولارًا و 622 49 دولارًا على التوالي لعام 2022.

أصحاب الدخل المرتفع بدخل مماثل

الأزواج الذين يكسبون ما بين 628300 دولار و 1047200 دولار في السنة الضريبية 2021 (647،850 دولارًا و 1،079،800 دولارًا على التوالي لعام 2022) سيدفعون ضرائب أعلى إذا تزوجوا. وذلك لأن شريحة الضرائب الفيدرالية البالغة 37٪ للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة ليست ضعف شريحة الضرائب للأفراد غير المتزوجين.

على الرغم من أن معدل ضريبة الدخل الفيدرالي البالغ 37 ٪ يبدأ في الدخل الذي يزيد عن 523،600 دولارًا للأفراد (539،900 دولارًا في عام 2022) ، إلا أنه يحقق دخلًا يزيد عن 628،300 دولارًا (647،850 دولارًا في عام 2022) للمتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا. ببساطة ، يقع جزء أكبر من دخل الزوجين ذوي الدخل المرتفع في شريحة الضرائب البالغة 37٪ إذا تزوجوا ، بينما يبقى جزء أكبر منه في شريحة الضريبة البالغة 35٪ إذا لم يتزوجوا.

يتعامل أصحاب الدخل المرتفع مع برنامج Medicare Surtax

الضريبة الإضافية للرعاية الطبية البالغة 0.9٪ على الأجور والتعويضات ودخل العمل الحر الذي يزيد عن 200000 دولار لدافعي الضرائب العازبين و 250 ألف دولار لدافعي الضرائب المتزوجين. تُطبق عقوبة الزواج على الأزواج الذين تتراوح أرباحهم بين 250 ألف دولار و 400 ألف دولار لأن الحد الضريبي لدافعي الضرائب المتزوجين لا يضاعف الحد الأدنى المفروض على العزاب.

يتأثر أصحاب الدخل المرتفع بضريبة صافي دخل الاستثمار (NII)

ضريبة دخل الاستثمار الصافي (NII) البالغة 3.8٪ على الدخل السلبي مثل الفوائد وأرباح الأسهم ومكاسب رأس المال ودخل الإيجار ، بعد طرح مصاريف الاستثمار مثل الفوائد ورسوم السمسرة ورسوم إعداد الضرائب.

مثل الضريبة الإضافية لبرنامج Medicare ، يجب على الأفراد دفع NIIT إذا كان دخلهم الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) يتجاوز 200000 دولار وكانوا غير متزوجين ، أو إذا كان يتجاوز 250.000 دولار وكانوا متزوجين معًا. هنا مرة أخرى ، تُطبق عقوبة الزواج على الأزواج الذين تتراوح أرباحهم الإجمالية من 250 ألف دولار إلى 400 ألف دولار. الفرق هو أن هذه الضريبة تنطبق على صافي دخل الاستثمار ، وليس الدخل المكتسب.

أصحاب الدخل المرتفع مع مكاسب رأس المال طويلة الأجل

المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل على الاستثمارات التي يتم الاحتفاظ بها لمدة تزيد عن عام مجالًا آخر حيث لا تمثل السنة الضريبية 2021 للملف المتزوج (501،600 دولارًا) ضعف الشريحة الفردية (445،850 دولارًا). وبالتالي ، فإن دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع الذين لديهم مكاسب رأسمالية سيواجهون عقوبة زواج تجبرهم على دفع معدل ضريبة أرباح رأس مال أعلى بنسبة 20٪ ، بدلاً من 15٪ ، عندما يزيد دخلهم المشترك عن 501،600 دولار.

وبالمثل ، فإن شريحة المتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة (517.200 دولار) ليست ضعف الشريحة الفردية (459750 دولارًا) لمكاسب رأس المال طويلة الأجل على الاستثمارات للسنة الضريبية 2022. وهذا يعني أن دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع الذين لديهم مكاسب رأسمالية سيواجهون عقوبة زواج تجبرهم على دفع معدل ضريبة أرباح أعلى بنسبة 20٪ بدلاً من 15٪ عندما يكون دخلهم المشترك بين أكثر من 517.200 دولار .

أصحاب المنازل مع الرهون العقارية الكبيرة

لنفترض أن زوجًا غير متزوج اشترى منزلًا في عام 2021 برهن عقاري بقيمة 1،500،000 دولار. في هذا السيناريو ، يجوز لكل دافع ضرائب خصم الفائدة على 750.000 دولار من دين الرهن العقاري هذا. ولكن إذا اشترى زوجان نفس المنزل ، بشروط الرهن العقاري نفسها ، فيجوز لهما اقتطاع الفائدة فقط من مبلغ 750 ألف دولار من دين الرهن ، كوحدة.

نظرًا لأن الخصم القياسي للمتزوجين هو 25100 دولارًا ، في حين أن الخصم القياسي للأفراد هو 12550 دولارًا للسنة الضريبية 2021 ، فهناك عائق أكبر أمام المتزوجين للتغلب عليه قبل خصم فائدة الرهن العقاري . في عام 2022 ، كان الخصم القياسي للمتزوجين 25900 دولار ، في حين أن الخصم القياسي للأفراد هو 12950 دولارًا.

• تتضمن خطة الإنقاذ الأمريكية ، التي وقعها الرئيس بايدن في 11 مارس 2021 ، إعفاءات ضريبية سخية لذوي الدخل المنخفض والمتوسط. لعام 2021 فقط ، يزداد حجم الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب للأسر التي ليس لديها أطفال. يزيد الحد الأقصى لمبلغ الائتمان للأشخاص الذين ليس لديهم أطفال من 543 دولارًا إلى 1502 دولارًا. تم توسيع النطاق العمري أيضًا. يمكن للأشخاص الذين ليس لديهم أطفال المطالبة بالائتمان بدءًا من سن 19 ، بدلاً من 25 ، باستثناء بعض الطلاب بدوام كامل (الطلاب الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و 24 مع ما لا يقل عن نصف عبء الدورة بدوام كامل غير مؤهلين). تم إلغاء الحد الأقصى للسن ، 65 ،. بالنسبة للملفات الفردية ، زادت نسبة التخلص التدريجي إلى 15.3٪ وقفزت مبالغ التخلص التدريجي إلى 11،610 دولار.

عقوبة الزواج مقابل مكافأة الزواج

لا يتعين على كل زوجين دفع غرامة. وفقًا لمؤسسة الضرائب ، يمكن للأزواج الذين يقدمون طلبًا مشتركًا الاستمتاع بمكافأة بنسبة 20 ٪ على دخلهم الزوجي المشترك إذا كان لديهم أطفال أو مكافأة بنسبة 7 ٪ إذا لم يكن لديهم أطفال. تبدأ هذه المكافأة عادة عندما يكون دخل أحد الشركاء أعلى بكثير.

نظرًا لأن الزوجين يتقدمان معًا ، فإن دخل الزوج الأقل دخلًا لا يدفع الزوجين إلى شريحة ضريبية أعلى. بدلاً من ذلك ، يستفيد الزوجان من شريحة ضريبية أوسع تنطبق على المتزوجين. قد يدفعون ضرائب بمعدل أقل نتيجة لذلك. علاوة على ذلك ، قد يتلقى الزوج ذو الدخل المنخفض مساهمات في حساب الزوجي IRA الخاص بالزوج ، من باب المجاملة للزوج الذي يحصل على دخل أعلى.

الخط السفلي

قلة من الأزواج يؤسسون قرارات زواجهم على العواقب الضريبية التي قد تنتج. لكن من الناحية الواقعية ، يؤثر الزواج على مقدار عمل كل من الزوجين بعد أن يسيروا في الممر. ليس هناك من ينكر أن الزيجات يمكن أن تؤثر بشكل كبير على الآثار الضريبية. يجب على الأزواج الانتباه إلى التغييرات التي قد يواجهونها والتخطيط وفقًا لذلك.

يسلط الضوء

• خفف قانون التخفيضات الضريبية والوظائف من تأثير عقوبة الزواج.

• من المرجح أن يتعرض الأزواج ذوو الدخل المتماثل لعقوبات الزواج.

• 15 ولاية تفرض عقوبات زواج بالإضافة إلى الحكومة الفيدرالية.

• يتعرض بعض الأفراد لضريبة ضريبية بعد الزواج.

• بعض الأزواج ، مثل أولئك الذين لديهم دخل متفاوت ، هم أكثر عرضة لتجربة علاوات الزواج.