Kara małżeńska

Jaka jest kara małżeńska?

Dodatkowa kara za małżeństwo odnosi się do obciążeń podatkowych, z którymi borykają się podatnicy będący małżeństwem w porównaniu z samotnymi podatnikami. Chociaż małżeństwo jest w dużej mierze sprawą serca, często są nieuniknione konsekwencje podatkowe dla federalnych i stanowych dla tych, którzy wiążą węzeł. Dochód małżeństwa może podlegać karze do 12%, jeśli mają dzieci i do 4%, jeśli nie mają. Model ten zakłada, że podatnicy korzystają ze standardowych odliczeń i zgłaszają tylko dochód z wynagrodzenia.

Zrozumienie kary małżeńskiej

Małżeństwo ma pewne zalety. Nie musisz jeść sam obiadu, masz z kim porozmawiać, gdy robi się ciężko, i masz kogoś, kto się z tobą zestarzeje. Istnieją jednak pewne wady finansowe, o których powinieneś wiedzieć, zanim zdecydujesz się zawiązać węzeł. Jednym z nich jest kara małżeństwa.

Kara małżeńska to dodatkowe zobowiązanie,. przed którym stają pary małżeńskie, jeśli chodzi o płacenie podatków, wykraczające poza te, przed którymi stoją nieżonaci podatnicy. Ta kara zaczyna obowiązywać, gdy małżeństwa wspólnie składają zeznania podatkowe. Istnieje wiele czynników, które mogą mieć wpływ na to, czy para zostanie ukarana karą małżeńską. Czynniki te obejmują dochody indywidualne i łączne, zróżnicowanie dochodów oraz liczbę zaangażowanych dzieci.

Kary małżeńskie to nie tylko problem federalny. Według Fundacji Podatkowej, następujące 15 stanów ustanawia karę małżeńską:

1 Kalifornia

1.Gruzja

1 Maryland

1. Minnesota

2. Nowy Meksyk

1 New Jersey

1. Nowy Jork

2. Północna Dakota

1 Ohio

1. Oklahoma

1 Rhode Island

1. Karolina Południowa

1 Vermont

1. Wirginia

2. Wisconsin

Te stany nakładają karę małżeńską, ponieważ progi podatku dochodowego dla par małżeńskich składających wspólnie nie są dwa razy większe niż progi dla pojedynczych osób.

Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), która weszła w życie w roku podatkowym 2018, wprowadziła pewne zmiany, które zmniejszyły wpływ kary małżeńskiej. Na przykład zrównał stawki podatkowe dla wspólnych deklaracji z ich samotnymi odpowiednikami poprzez podwojenie zakresu dochodów pojedynczych progów podatkowych dla par małżeńskich składających wspólnie. Dotyczy to wszystkich przedziałów podatkowych z wyjątkiem najwyższego, w którym składanie wniosków w związku małżeńskim razem zaczyna się od mniej niż dwukrotności pojedynczego przedziału.

Ale niektóre przepisy w TCJA mogą zwiększyć karę podatkową od małżeństwa. Na przykład, zarówno osoby samotne, jak i pozostające w związku małżeńskim nie mogą ubiegać się o więcej niż 10 000 USD w postaci szczegółowych odliczeń z tytułu podatków stanowych i lokalnych, w tym podatku dochodowego i podatku od nieruchomości. Samotni zgłaszający, którzy wcześniej osobno wyszczególniali odliczenia, również znacznie straciliby po ślubie.

Kalkulator małżeństwa Centrum Polityki Podatkowej może pomóc osobom indywidualnym określić, czy mają do nich zastosowanie kary małżeńskie lub premie małżeńskie.

Uwagi specjalne

Istnieją pewne sytuacje, które mogą również powodować kary małżeńskie, oprócz czynników wymienionych powyżej. Oto niektóre z najczęstszych.

Nisko zarabiający z podobnymi dochodami

Osoby o niskich zarobkach często kwalifikują się do ulgi podatkowej (EITC). Inicjatywa ta, mająca na celu zachęcenie osób fizycznych do utrzymania pracy, zapewnia kredyt w wysokości do 6728 USD na rok podatkowy 2021 (6935 USD na 2022), w zależności od statusu zgłoszenia i liczby dzieci, które mogą być objęte roszczeniem na utrzymaniu.

dochód gospodarstwa domowego słabo zarabiającego partnera , EITC może się zmniejszyć lub całkowicie zniknąć. W takich przypadkach para może mieć niższy dochód po opodatkowaniu, jeśli zawrze związek małżeński, niż jeśli pozostanie w związku.

Aby kwalifikować się do EITC, limity dochodu dla podatników pozostających w związku małżeńskim nie są dwukrotnie wyższe niż dla podatników samotnych. Na przykład limit dochodu na rok podatkowy 2021 wynosi 42 158 USD dla jednego podatnika z jednym kwalifikującym się dzieckiem, ale tylko 48 108 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim z jednym kwalifikującym się dzieckiem. Kwoty te wzrosną odpowiednio do 43 492 USD i 49 622 USD w 2022 roku.

Osoby o wysokich zarobkach o podobnych dochodach

Pary, które wspólnie zarabiają od 628 300 USD do 1047 200 USD w roku podatkowym 2021 (odpowiednio 647 850 USD i 1 079 800 USD w 2022 r.), zapłacą wyższe podatki, jeśli zawrą związek małżeński. Wynika to z faktu, że 37% federalny próg podatkowy dla par małżeńskich rozliczających się wspólnie nie jest dwa razy większy niż próg podatkowy dla osób niezamężnych.

Chociaż federalna stawka podatku dochodowego w wysokości 37% obejmuje dochód powyżej 523 600 USD dla osób samotnych (539 900 USD w 2022 r.), obejmuje dochód powyżej 628 300 USD (647 850 USD w 2022 r.) dla małżeństw składających wniosek wspólnie. Mówiąc najprościej, większy dochód pary o wysokich dochodach mieści się w przedziale podatkowym 37%, jeśli się pobiorą, a więcej pozostaje w przedziale podatkowym 35%, jeśli tego nie zrobią.

Osoby o wysokich zarobkach trafiają z dopłatą do Medicare

do Medicare w wysokości 0,9% dotyczy wynagrodzeń, odszkodowań i dochodów z samozatrudnienia przekraczających 200 000 USD dla samotnych podatników i 250 000 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim. Kara małżeńska dotyczy par, których zarobki wahają się od 250 000 do 400 000 USD, ponieważ próg podatkowy dla podatników pozostających w związku małżeńskim nie jest dwukrotnie wyższy niż próg dla osób samotnych.

Osoby o wysokich zarobkach trafiają na podatek od dochodów z inwestycji netto (NII)

Podatek od dochodu inwestycyjnego netto (NII) w wysokości 3,8% ma zastosowanie do dochodu pasywnego,. takiego jak odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe i dochód z wynajmu, po odjęciu wydatków inwestycyjnych, takich jak odsetki, prowizje maklerskie i opłaty za przygotowanie podatku.

Podobnie jak podatek dodatkowy Medicare, osoby fizyczne muszą płacić NIIT, jeśli ich zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) przekracza 200 000 USD i są samotni lub jeśli przekracza 250 000 USD i są w związku małżeńskim. Tutaj znowu kara małżeńska dotyczy par, których łączne zarobki wahają się od 250 000 do 400 000 USD. Różnica polega na tym, że podatek ten dotyczy dochodów z inwestycji netto, a nie dochodów uzyskanych.

Osoby o wysokich zarobkach z długoterminowymi zyskami kapitałowymi

Długoterminowe zyski kapitałowe z inwestycji utrzymywanych dłużej niż rok to kolejny obszar, w którym rok podatkowy 2021 w związku małżeńskim składającym wspólnie wniosek (501,600 USD) nie jest dwukrotnie wyższy niż pojedynczy przedział (445,850 USD). Tak więc podatnicy o wysokich zarobkach z zyskami kapitałowymi będą podlegać karze małżeńskiej, która zmusi ich do płacenia wyższej stawki podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20% zamiast 15%, gdy ich łączny dochód przekracza 501,600 USD.

Podobnie przedział dla par małżeńskich składających wspólnie (517 200 USD) nie jest dwa razy większy niż pojedynczy przedział (459 750 USD) dla długoterminowych zysków kapitałowych z inwestycji w roku podatkowym 2022. Oznacza to, że podatnicy o wysokich zarobkach i zyskach kapitałowych będą podlegać karze małżeńskiej, która zmusi ich do płacenia wyższej stawki podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20% zamiast 15%, gdy ich łączny dochód wynosi ponad 517 200 USD.

Właściciele domów z dużymi kredytami hipotecznymi

Załóżmy, że para niezamężna kupuje dom w 2021 r. z hipoteką w wysokości 1 500 000 USD. W tym scenariuszu każdy podatnik może odliczyć odsetki od 750 000 USD tego długu hipotecznego . Ale jeśli małżeństwo kupiło ten sam dom, z tymi samymi warunkami kredytu hipotecznego, mogą odliczyć odsetki tylko od 750 000 USD długu hipotecznego, jako jednostkę.

Ponieważ standardowe odliczenie dla par małżeńskich wynosi 25 100 USD, podczas gdy standardowe odliczenie dla osób samotnych wynosi 12 550 USD w roku podatkowym 2021, pary małżeńskie muszą pokonać wyższą barierę, zanim odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego się zwróci. W 2022 r. standardowe odliczenie dla par małżeńskich wynosi 25 900 USD, a dla osób samotnych 12 950 USD.

Amerykański plan ratunkowy, podpisany przez prezydenta Bidena 11 marca 2021 r., obejmuje hojne ulgi podatkowe dla osób o niskich i średnich dochodach. Tylko w 2021 r. wysokość ulgi podatkowej od dochodu wzrośnie dla gospodarstw domowych bezdzietnych. Maksymalna kwota kredytu dla osób bezdzietnych wzrasta do 1502 dolarów z 543 dolarów. Rozszerzono również przedział wiekowy. Osoby bez dzieci mogą ubiegać się o zaliczenie w wieku 19 zamiast 25 lat, z wyjątkiem niektórych studentów studiów stacjonarnych (studenci w wieku od 19 do 24 lat, którzy ukończyli co najmniej połowę zajęć w pełnym wymiarze godzin, nie kwalifikują się). Zniesiono górną granicę wieku 65 lat. W przypadku pojedynczych plików procent wycofywania wzrósł do 15,3%, a kwoty wycofywania wzrosły do 11 610 USD.

Kara małżeńska kontra Bonus Małżeński

Nie każde małżeństwo musi płacić karę. Według Fundacji Podatkowej małżonkowie, którzy składają wnioski wspólnie, mogą korzystać z 20% dodatku od łącznego dochodu małżeńskiego, jeśli mają dzieci, lub 7% dodatku, jeśli są bezdzietni. Ta premia zwykle pojawia się, gdy dochód jednego partnera jest znacznie wyższy.

Jako para małżeńska składająca wniosek wspólnie, dochód małżonka o niższych dochodach nie powoduje, że para znajduje się w wyższym przedziale podatkowym. Para korzysta raczej z szerszego przedziału podatkowego mającego zastosowanie do małżeństw. W rezultacie mogą płacić podatki według niższej stawki. Co więcej, małżonek o niższych dochodach może otrzymywać składki na IRA małżonka,. dzięki uprzejmości małżonka o wyższych zarobkach.

Podsumowanie

Niewiele par opiera swoje decyzje małżeńskie na konsekwencjach podatkowych, które mogą z tego wyniknąć. Ale realistycznie rzecz biorąc, małżeństwo ma wpływ na to, ile każdy z małżonków będzie pracował po przejściu do ołtarza. Nie można zaprzeczyć, że małżeństwa mogą mieć duży wpływ na konsekwencje podatkowe. Pary powinny być świadome zmian, które mogą napotkać i odpowiednio planować.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu zmniejszyła wpływ kary małżeńskiej.

• Małżonkowie o podobnych dochodach są bardziej narażeni na kary małżeńskie.

• W sumie 15 stanów nakłada kary za małżeństwa oprócz rządu federalnego.

• Niektóre osoby po ślubie doświadczają obniżki podatków.

• Niektóre pary, na przykład te o zróżnicowanych dochodach, częściej otrzymują premie małżeńskie.