Брак Штраф

Что такое наказание за брак?

Термин «штраф за брак» относится к дополнительному налоговому бремени, с которым сталкиваются женатые налогоплательщики по сравнению с одинокими налогоплательщиками. Несмотря на то, что брак в значительной степени является делом сердца, для тех, кто связывает себя узами брака, часто неизбежны налоговые последствия на федеральном уровне и уровне штата. Доход супружеской пары может подлежать штрафу в размере до 12%, если у них есть дети, и до 4%, если у них их нет. Эта модель предполагает, что налогоплательщики используют стандартные вычеты и сообщают только о доходах от заработной платы.

Понимание наказания за брак

Брак дает определенные преимущества. Вам не нужно ужинать в одиночестве, у вас есть с кем поговорить, когда дела пойдут плохо, и у вас есть кто-то, кто состарится вместе с вами. Но есть определенные финансовые недостатки, о которых вы должны знать, прежде чем решите связать себя узами брака. Одним из них является наказание за брак.

Штраф за брак является дополнительным обязательством,. с которым сталкиваются супружеские пары, когда дело доходит до уплаты налогов, помимо тех, с которыми сталкиваются неженатые налогоплательщики. Этот штраф вступает в силу, когда супружеские пары вместе подают налоговые декларации. Существует множество факторов, которые могут повлиять на то, столкнется ли пара с брачным наказанием. Эти факторы включают индивидуальные и совокупные доходы, неравенство в доходах и количество вовлеченных детей.

Наказания за брак — это не просто федеральная забота. По данным Налогового фонда, следующие 15 штатов вводят штраф за брак:

1. Калифорния

2. Грузия

3. Мэриленд

4. Миннесота

5. Нью-Мексико

6. Нью-Джерси

7. Нью-Йорк

8. Северная Дакота

9. Огайо

10. Оклахома

11. Род-Айленд

12. Южная Каролина

13. Вермонт

14. Вирджиния

15. Висконсин

Эти штаты налагают штраф за брак, потому что размер подоходного налога для супружеских пар, подающих совместную декларацию,. не в два раза выше, чем для одиноких заявителей.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), вступивший в силу в 2018 налоговом году, внес некоторые изменения, которые уменьшили влияние наказания за брак. Например, он уравнял налоговые ставки для совместных деклараций с их одинокими коллегами, удвоив диапазон доходов в рамках единого налога для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Это верно для всех налоговых групп, кроме самой высокой, в которой совместная регистрация брака начинается с менее чем вдвое превышающей единый диапазон.

Но некоторые положения TCJA могут увеличить штраф за брак. Например, как одинокие, так и состоящие в браке налогоплательщики не могут требовать более 10 000 долларов США в виде постатейных вычетов по государственным и местным налогам, включая подоходный налог и налог на имущество. Одинокие заявители, которые ранее перечисляли вычеты по отдельности, также существенно проиграют после вступления в брак.

Калькулятор брака Центра налоговой политики может помочь людям определить, применяются ли к ним штрафы за брак или бонусы за брак.

Особые соображения

Существуют определенные ситуации, которые могут также привести к наказанию за брак в дополнение к факторам, перечисленным выше. Ниже приведены некоторые из наиболее распространенных.

Низкооплачиваемые с аналогичными доходами

Лица с низким доходом часто имеют право на получение налогового кредита на заработанный доход (EITC). Эта инициатива, разработанная для поощрения людей к сохранению своих рабочих мест, предоставляет кредит в размере до 6 728 долларов США на 2021 налоговый год (6 935 долларов США на 2022 год), в зависимости от статуса подачи документов и количества детей, которые могут быть заявлены в качестве иждивенцев.

Когда брак увеличивает семейный доход партнера с низким доходом,. EITC может уменьшиться или полностью исчезнуть. В таких случаях у пары может быть более низкий доход после уплаты налогов, если они вступят в брак, чем если они останутся неженатыми.

Чтобы претендовать на EITC, пределы дохода для налогоплательщиков, состоящих в браке, не вдвое больше, чем для одиноких налогоплательщиков. Например, предельный доход на 2021 налоговый год составляет 42 158 долларов США для налогоплательщика-одиночки с одним правомочным ребенком, но только 48 108 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков с одним соответствующим требованиям ребенком. Эти суммы увеличатся до 43 492 и 49 622 долларов соответственно на 2022 год.

Высокооплачиваемые работники с аналогичными доходами

Пары, которые совместно зарабатывают от 628 300 до 1 047 200 долларов в 2021 налоговом году (647 850 и 1 079 800 долларов соответственно в 2022 году), будут платить более высокие налоги, если вступят в брак. Это связано с тем, что 37-процентная федеральная налоговая ставка для супружеских пар, подающих совместную декларацию, не в два раза выше налоговой ставки для не состоящих в браке лиц.

Хотя ставка федерального подоходного налога в размере 37% применяется к доходам,. превышающим 523 600 долларов США для одиноких (539 900 долларов США в 2022 году), она применяется к доходам, превышающим 628 300 долларов США (647 850 долларов США в 2022 году) для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Проще говоря, большая часть дохода высокооплачиваемой пары попадает в 37-процентную налоговую категорию, если они вступают в брак, в то время как большая часть остается в 35-процентной налоговой категории, если они не вступают в брак.

Высокооплачиваемые работники облагаются подоходным налогом Medicare

Дополнительный налог Medicare в размере 0,9% применяется к заработной плате, компенсациям и доходам от индивидуальной предпринимательской деятельности, превышающим 200 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 250 000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке. Штраф за брак применяется к парам, чей заработок колеблется от 250 000 до 400 000 долларов, поскольку порог налога для состоящих в браке налогоплательщиков не вдвое превышает порог для одиноких.

Высокооплачиваемые лица облагаются налогом на чистый инвестиционный доход (NII)

Налог на чистый доход от инвестиций (NII) в размере 3,8% применяется к пассивному доходу,. такому как проценты, дивиденды, прирост капитала и доход от аренды, после вычета инвестиционных расходов, таких как проценты, брокерские сборы и сборы за составление налогов.

Как и в случае подоходного налога Medicare, физические лица должны платить NIIT, если их модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает 200 000 долларов США и они одиноки, или если он превышает 250 000 долларов США и они состоят в браке, подающем совместную декларацию. Здесь снова наказание за брак применяется к парам, чей совокупный доход составляет от 250 000 до 400 000 долларов. Разница в том, что этот налог применяется к чистому инвестиционному доходу, а не к полученному доходу.

Высокие доходы с долгосрочным приростом капитала

Долгосрочный прирост капитала от инвестиций, удерживаемых более года, является еще одной областью, в которой налоговый год 2021 года, в котором объединена совместная подача заявок (501 600 долларов США), не вдвое превышает единую группу (445 850 долларов США). Таким образом, налогоплательщики с высокими доходами с приростом капитала будут подвергаться штрафу за брак, заставляющему их платить более высокую ставку налога на прирост капитала в размере 20%, а не 15%, когда их совокупный доход превышает 501 600 долларов.

Точно так же планка для супружеских пар, подающих совместную заявку (517 200 долларов США), не удваивается по сравнению с единственной группой (459 750 долларов США) для долгосрочного прироста капитала от инвестиций за 2022 налоговый год. Это означает, что высокооплачиваемые налогоплательщики с приростом капитала будут подвергаться наказанию за брак, заставляющему их платить более высокую ставку налога на прирост капитала в размере 20%, а не 15%, если их совокупный доход составляет более 517 200 долларов.

Домовладельцы с большими ипотечными кредитами

Предположим, что не состоящая в браке пара покупает дом в 2021 году с приложенной ипотекой на 1 500 000 долларов. В этом сценарии каждый налогоплательщик может вычесть проценты по этому ипотечному долгу в размере 750 000 долларов США . Но если супружеская пара купила один и тот же дом с одинаковыми условиями ипотеки, они могут вычесть проценты только на 750 000 долларов ипотечного долга как на единицу.

Поскольку стандартный вычет для супружеских пар составляет 25 100 долларов, а стандартный вычет для одиноких составляет 12 550 долларов в 2021 налоговом году, супружеским парам необходимо преодолеть более высокий барьер, прежде чем вычет процентов по ипотеке окупится. В 2022 году стандартный вычет для супружеских пар составляет 25 900 долларов США, а для одиноких — 12 950 долларов США.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, предусматривает щедрые налоговые льготы для людей с низким и средним уровнем доходов. Только на 2021 год размер налогового кредита на заработанный доход увеличивается для бездетных домохозяйств. Максимальная сумма кредита для бездетных увеличивается с 543 долларов до 1502 долларов. Возрастной диапазон также был расширен. Люди без детей могут претендовать на получение кредита, начиная с 19 лет, а не с 25, за исключением некоторых студентов дневной формы обучения (студенты в возрасте от 19 до 24 лет, прошедшие не менее половины дневной учебной нагрузки, не имеют права). Верхняя возрастная граница, 65 лет, была упразднена. Для отдельных заявителей процент поэтапного отказа увеличился до 15,3%, а суммы поэтапного отказа подскочили до 11 610 долларов США.

Штраф за брак против бонуса за брак

Не каждая супружеская пара должна платить штраф. По данным Налогового фонда, супруги, подающие совместную декларацию, могут получить бонус в размере 20% от их совокупного семейного дохода, если у них есть дети, или бонус в размере 7%, если они бездетны. Этот бонус обычно срабатывает, когда доход одного партнера значительно выше.

Как супружеская пара, подающая совместную декларацию, доход супруга с более низким доходом не подталкивает пару к более высокой налоговой категории. Скорее, пара выигрывает от более широкой налоговой категории, применяемой к супружеским парам. В результате они могут платить налоги по более низкой ставке. Кроме того, супруга с более низким доходом может получать взносы в супружеский IRA,. любезно предоставленный супругом с более высоким доходом.

Нижняя линия

Немногие пары основывают свои решения о браке на налоговых последствиях, которые могут возникнуть. Но на самом деле брак действительно влияет на то, сколько каждый из супругов будет работать после того, как уйдет под венец. Нельзя отрицать, что браки могут сильно повлиять на налоговые последствия. Пары должны помнить об изменениях, с которыми они могут столкнуться, и планировать их соответствующим образом.

Особенности

• Закон о снижении налогов и занятости смягчил последствия наказания за брак.

• Супруги с одинаковым доходом чаще подвергаются брачным наказаниям.

• В общей сложности 15 штатов вводят наказания за брак в дополнение к федеральному правительству.

• Некоторые люди испытывают налоговый удар после того, как они вступают в брак.

• Определенные пары, например, с разным доходом, с большей вероятностью получат брачные бонусы.