Äktenskapsstraff

Vad är äktenskapsstraffet?

Termen äktenskapsstraff hänvisar till den extra skattebörda som gifta skattebetalare möter jämfört med ensamstående. Även om äktenskap till stor del är en hjärtefråga, finns det ofta oundvikliga federala och statliga skattekonsekvenser för dem som knyter an. Ett gift pars inkomst kan bli föremål för ett vite på upp till 12 % om de har barn och upp till 4 % om de inte har det. Denna modell förutsätter att skattebetalarna använder schablonavdrag och endast redovisar löneinkomster.

Förstå äktenskapsstraffet

Att vara gift kommer med vissa fördelar. Du behöver inte äta middag ensam, du har någon att prata med när det blir tufft och du har någon som kommer att bli gammal med dig. Men det finns vissa ekonomiska nackdelar som du bör känna till innan du bestämmer dig för att knyta ihop säcken. En av dessa är äktenskapsstraffet.

En äktenskapsstraff är en extra skuld som gifta par står inför när det gäller att betala sin skatt utöver dem som ogifta skattebetalare står inför . Denna påföljd börjar när gifta par lämnar in sina skattedeklarationer tillsammans. Det finns en mängd olika faktorer som kan påverka om ett par kommer att drabbas av äktenskapsstraff. Dessa faktorer inkluderar individuella och kombinerade inkomster, inkomstskillnader och antalet inblandade barn.

Äktenskapsstraff är inte bara ett federalt bekymmer. Enligt Skattestiftelsen inför följande 15 stater ett äktenskapsstraff:

1. Kalifornien

2. Georgien

3. Maryland

4. Minnesota

5. New Mexico

6. New Jersey

7. New York

8. North Dakota

9. Ohio

10. Oklahoma

11. Rhode Island

12. South Carolina

13. Vermont

14. Virginia

15. Wisconsin

Dessa stater utfärdar ett äktenskapsstraff eftersom inkomstskatteklasserna för gifta par som ansöker gemensamt inte är dubbelt så stora som parenteserna för ensamstående arkivarier.

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som trädde i kraft för skatteåret 2018, gjorde några ändringar som minskade effekten av äktenskapsstraffet. Till exempel utjämnade det skattesatserna för gemensamma deklarationer med sina ensamstående motsvarigheter genom att fördubbla inkomstintervallet för de enskilda skatteklasserna för gifta par som lämnar in gemensamt. Detta gäller för alla skatteklasser utom de högsta, där giftanmälan gemensamt börjar på mindre än det dubbla intervallet.

Men vissa bestämmelser i TCJA kan öka äktenskapsskatten. Till exempel kan både ensamstående och gifta skattebetalare inte kräva mer än $10 000 i specificerade avdrag för statliga och lokala skatter, inklusive inkomst- och fastighetsskatt. Ensamstående filer som tidigare specificerade avdrag individuellt skulle också förlora avsevärt efter äktenskapet.

Skattepolitikcentrets äktenskapskalkylator kan hjälpa individer att avgöra om äktenskapsstraff eller äktenskapsbonusar gäller för dem.

Särskilda överväganden

Det finns vissa situationer som också kan utlösa äktenskapsstraff utöver de faktorer som anges ovan. Följande är några av de vanligaste.

Låga inkomster med liknande inkomster

Låginkomsttagare kvalificerar ofta för inkomstskatteavdraget (EITC). Utformat för att uppmuntra individer att behålla sina jobb, ger detta initiativ en kredit på upp till 6 728 USD för skatteåret 2021 (6 935 USD för 2022), beroende på ansökningsstatus och antalet barn som kan krävas som anhöriga.

När äktenskapet ökar en låginkomsttagares hushållsinkomst,. kan EITC minska eller försvinna helt. I sådana fall kan ett par ha en lägre inkomst efter skatt om de gifter sig än om de förblir obundna.

För att kvalificera sig för EITC är inkomstgränserna för gifta skattebetalare inte dubbelt så höga som för ensamstående skattebetalare. Till exempel är inkomstgränsen för skatteåret 2021 $42,158 för en ensamstående skattskyldig med ett kvalificerat barn, men endast $48,108 för gifta skattebetalare med ett kvalificerat barn. Dessa belopp ökar till 43 492 $ respektive 49 622 $ för 2022.

Höginkomsttagare med liknande inkomster

Par som tillsammans tjänar mellan 628 300 USD och 1 047 200 USD under skatteåret 2021 (647 850 USD respektive 1 079 800 USD för 2022) kommer att betala högre skatt om de gifter sig. Detta beror på att den federala skatteklassen på 37 % för gifta par som lämnar in gemensamt inte är dubbelt så stor som skatteklassen för ogifta individer.

Även om den federala inkomstskattesatsen på 37 % slår in för inkomster över 523 600 USD för singlar (539 900 USD 2022), slår den in för inkomster över 628 300 USD (647 850 USD 2022) för gifta par som ansöker gemensamt. Enkelt uttryckt faller en större del av ett högintjänande pars inkomst i skatteklassen på 37 % om de gifter sig, medan mer av den stannar i skatteklassen på 35 % om de inte gör det.

Höginkomsttagare drabbades av Medicare Surtax

Medicare - tilläggsskatten på 0,9 % gäller löner, ersättningar och inkomster från egenföretagare över 200 000 USD för ensamstående skattebetalare och 250 000 USD för gifta skattebetalare. Ett äktenskapsstraff gäller för par vars inkomster sträcker sig från $250 000 till $400 000 eftersom skattetröskeln för gifta skattebetalare inte är dubbelt så hög som tröskeln för singlar.

Höginkomsttagare drabbades av skatten på nettoinvesteringsinkomst (NII).

En skatt på nettoinvesteringsinkomst (NII) på 3,8 % gäller för passiv inkomst som räntor, utdelningar, kapitalvinster och hyresintäkter, efter avdrag för investeringskostnader som räntor, mäklararvoden och skatteförberedande avgifter.

Liksom Medicare-tilläggsskatten måste individer betala NIIT om deras modifierade justerade bruttoinkomst (MAGI) överstiger 200 000 USD och de är singel, eller om den överstiger 250 000 USD och de gifter sig tillsammans. Även här gäller ett äktenskapsstraff för par vars sammanlagda inkomster varierar från $250 000 till $400,000. Skillnaden är att denna skatt gäller nettoinvesteringsinkomst, inte förvärvsinkomst.

Höginkomsttagare med långfristiga kapitalvinster

Långsiktiga kapitalvinster på investeringar som hålls längre än ett år är ett annat område där skatteåret 2021 gifta gemensamt ansökningsfäste ($ 501 600) inte är dubbelt så högt ($ 445 850). Sålunda kommer högintjänande skattebetalare med kapitalvinst att uppleva en äktenskapsstraff som tvingar dem att betala en högre kapitalvinstskatt på 20 %, snarare än 15 %, när deras sammanlagda inkomst är över 501 600 USD.

På samma sätt är parentesen för gifta par som ansöker gemensamt ($517 200) inte dubbelt så mycket som den enda parentesen ($459 750) för långsiktiga kapitalvinster på investeringar för skatteåret 2022. Detta innebär att högintjänande skattebetalare med kapitalvinster kommer att uppleva en äktenskapsstraff som tvingar dem att betala en högre kapitalvinstskatt på 20 % snarare än 15 % när deras sammanlagda inkomst är mellan mer än 517 200 USD.

Husägare med stora bolån

Anta att ett ogift par köper ett hem 2021 med ett bolån på 1 500 000 USD. I det här scenariot kan varje skattebetalare dra av räntan på $750 000 av den bolåneskulden. Men om ett gift par köpte samma hus, med samma bolånevillkor, får de dra av räntan endast på $750 000 av bolåneskulden, som en enhet.

Eftersom standardavdraget för gifta par är 25 100 USD, medan standardavdraget för singlar är 12 550 USD för beskattningsåret 2021, finns det ett högre hinder för gifta par att övervinna innan ett ränteavdrag på bolån betalar sig. År 2022 är standardavdraget för gifta par $25.900, medan standardavdraget för singlar är $12.950.

Den amerikanska räddningsplanen, undertecknad av president Biden den 11 mars 2021, inkluderar generösa skattelättnader för låg- och medelinkomsttagare. Endast för 2021 ökar storleken på jobbskatteavdraget för barnlösa hushåll. Det maximala kreditbeloppet för barnlösa personer ökar till $1 502, från $543. Åldersspannet utökades också. Personer utan barn kan göra anspråk på tillgodoräknandet från och med 19 års ålder istället för 25, med undantag för vissa heltidsstuderande (studenter mellan 19 och 24 med minst en halv heltidskursbelastning är inte behöriga). Den övre åldersgränsen, 65, togs bort. För enstaka filer ökade utfasningsprocenten till 15,3 % och utfasningsbeloppen steg till $11 610.

Äktenskapsstraff kontra äktenskapsbonusen

Inte alla gifta par måste betala en straffavgift. Enligt Skattestiftelsen kan makar som ansöker gemensamt få 20 % bonus på sin sammanlagda äktenskapliga inkomst om de har barn eller 7 % bonus om de är barnlösa. Denna bonus börjar vanligtvis när en partners inkomst är avsevärt högre.

Eftersom ett gift par ansöker gemensamt, pressar inte den lägre inkomstbringande makens inkomst paret in i en högre skatteklass. Snarare gynnas paret av den bredare skatteklass som gäller för gifta par. De kan därför betala skatt till en lägre skattesats. Dessutom kan den lägre intjänande maken få bidrag till en maka-IRA,. med tillstånd av den mer inkomstbringande maken.

Poängen

Få par baserar sina äktenskapsbeslut på de skattekonsekvenser som kan bli följden. Men realistiskt sett påverkar äktenskapet hur mycket varje make kommer att arbeta efter att de gått ner i gången. Det går inte att förneka att äktenskap i hög grad kan påverka skattekonsekvenserna. Par bör vara uppmärksamma på de förändringar de kan möta och planera därefter.

Höjdpunkter

– Lagen om skattesänkningar och jobb minskade effekten av äktenskapsstraffet.

• Makar med liknande inkomster är mer benägna att drabbas av äktenskapsstraff.

– Totalt 15 delstater inför äktenskapsstraff utöver den federala regeringen.

– Vissa individer upplever en skatteträff efter att de gifter sig.

– Vissa par, som de med olika inkomster, är mer benägna att uppleva äktenskapsbonusar.