Avioliitto rangaistus

Mikä on avioliittorangaistus?

Lisätermi avioliittorangaistus viittaa naimisissa olevien veronmaksajien kohtaamaan verorasitukseen verrattuna naimattomiin. Vaikka avioliitto on suurelta osin sydämen asia, liittovaltion ja osavaltion verovaikutukset ovat usein väistämättömiä niille, jotka sitovat solmun. Avioparin tuloista voidaan määrätä sakko, joka on enintään 12 prosenttia, jos heillä on lapsia, ja enintään 4 prosenttia, jos heillä ei ole lapsia. Tässä mallissa oletetaan, että veronmaksajat käyttävät vakiovähennyksiä ja ilmoittavat vain palkkatulot.

Avioliittorangaistuksen ymmärtäminen

Naimisissa olemiseen liittyy tiettyjä etuja. Sinun ei tarvitse syödä illallista yksin, sinulla on joku, jolle puhua, kun asiat muuttuvat vaikeaksi, ja sinulla on joku, joka vanhenee kanssasi. Mutta on tiettyjä taloudellisia haittoja, jotka sinun pitäisi tietää ennen kuin päätät solmia. Yksi niistä on avioliittorangaistus.

Avioliittorangaistus on lisävastuu , joka aviopareille joutuu maksamaan verojaan naimattomien veronmaksajien lisäksi. Tämä rangaistus alkaa, kun avioparit jättävät veroilmoituksensa yhdessä. On olemassa useita tekijöitä, jotka voivat vaikuttaa siihen, joutuuko pari avioliiton rangaistukseen. Näitä tekijöitä ovat yksilölliset ja yhdistetyt tulot, tuloerot ja mukana olevien lasten määrä.

Avioliittorangaistukset eivät ole vain liittovaltion huolenaihe. Tax Foundationin mukaan seuraavat 15 osavaltiota määräävät avioliittorangaistuksen:

1 Kalifornia

1. Georgia

1 Maryland

1. Minnesota

2. New Mexico

1 New Jersey

1. New York

2. Pohjois-Dakota

1 Ohio

1. Oklahoma

1 Rhode Island

1. Etelä-Carolina

1 Vermont

1. Virginia

2. Wisconsin

avioparien tuloverot eivät ole kaksi kertaa niin suuria kuin yksittäisten hakijoiden veroluokat.

Verovuodelta 2018 voimaan tullut veronalennuksia ja työpaikkoja koskeva laki (TCJA) teki joitain muutoksia, jotka vähensivät avioliittorangaistuksen vaikutusta. Se esimerkiksi tasoitti yhteisten ilmoitusten veroprosentit yksinäisten vastineidensa kanssa kaksinkertaistamalla yhdessä jättävien avioparien yksittäisten veroluokkien tulot. Tämä pätee kaikkiin veroluokkiin paitsi korkeimpaan, jossa avioliiton jättäminen yhdessä alkaa alle kaksinkertaisesta yhden veroluokista.

Tietyt TCJA:n määräykset voivat kuitenkin lisätä avioliittoveroa. Esimerkiksi sekä naimattomat että naimisissa olevat veronmaksajat eivät voi vaatia yli 10 000 dollaria eriteltyinä valtion ja paikallisten verojen vähennyksiä, mukaan lukien tulo- ja kiinteistöverot. Yksittäiset ilmoittajat, jotka aiemmin erittelivät vähennyksiä erikseen, menettivät myös huomattavasti avioliiton jälkeen.

Veropolitiikkakeskuksen avioliittolaskuri voi auttaa yksilöitä määrittämään, sovelletaanko heihin avioliittorangaistuksia vai avioliittobonuksia.

Erityisiä huomioita

Tietyt tilanteet voivat myös laukaista avioliiton rangaistuksen edellä lueteltujen tekijöiden lisäksi. Seuraavat ovat joitain yleisimmistä.

Pienituloiset, joilla on samanlaiset tulot

ovat usein oikeutettuja ansiotuloveron hyvitykseen (EITC). Tämä aloite on suunniteltu kannustamaan yksilöitä säilyttämään työpaikkansa, ja se tarjoaa jopa 6 728 dollarin hyvityksen verovuodelle 2021 (6 935 dollaria vuonna 2022) riippuen hakemuksen statuksesta ja huollettavana olevien lasten määrästä.

Kun avioliitto lisää pienituloisen kumppanin kotitalouden tuloja,. EITC voi pienentyä tai hävitä kokonaan. Tällaisissa tapauksissa pariskunnalla voi olla pienemmät verojen jälkeiset tulot, jos he menevät naimisiin, kuin jos he jäävät eroon.

Naimisissa olevien veronmaksajien tulorajat eivät ole kaksinkertaisia EITC:n jäseneksi pääsemiseksi. Esimerkiksi verovuoden 2021 tuloraja on 42 158 dollaria yksin verovelvolliselle, jolla on yksi vaatimukset täyttävä lapsi, mutta vain 48 108 dollaria naimisissa oleville veronmaksajille, joilla on yksi lapsi. Nämä summat kasvavat 43 492 dollariin ja 49 622 dollariin vuonna 2022.

Korkeatuloiset, joilla on samanlaiset tulot

Pariskunnat, jotka ansaitsevat yhdessä 628 300–1 047 200 dollaria verovuonna 2021 (647 850 dollaria ja 1 079 800 dollaria vuonna 2022), maksavat korkeampia veroja, jos he menevät naimisiin. Tämä johtuu siitä, että liittovaltion 37 prosentin veroluokka yhteishakijoille aviopareille ei ole kaksi kertaa niin suuri kuin naimattomien henkilöiden veroluokka.

Vaikka liittovaltion 37 prosentin tuloverokanta alkaa sinkkujen tuloista yli 523 600 dollaria (539 900 dollaria vuonna 2022), se nostaa yli 628 300 dollaria (647 850 dollaria vuonna 2022) yhdessä jättävien avioparien tuloihin. Yksinkertaisesti sanottuna, isompi paljon ansaitsevan pariskunnan tulot putoavat 37 prosentin veroluokkaan, jos he menevät naimisiin, kun taas suurempi osa jää 35 prosentin veroluokkaan, jos he eivät avioi.

Suurituloisille maksetaan Medicaren lisävero

Medicaren 0,9 prosentin lisävero koskee palkkoja, korvauksia ja itsenäisten ammatinharjoittajien tuloja, jotka ovat yli 200 000 dollaria naimattomille veronmaksajille ja 250 000 dollaria naimisissa oleville veronmaksajille. Avioliittorangaistus koskee pariskuntia, joiden tulot ovat 250 000–400 000 dollaria, koska naimisissa olevien veronmaksajien verokynnys ei ole kaksinkertainen sinkkujen kynnykseen verrattuna.

Suurituloisille kärsii investointien nettotulovero (NII).

:n nettosijoitustulovero (NII) koskee passiivisia tuloja,. kuten korkoja, osingkoja, myyntivoittoja ja vuokratuloja, kun siitä on vähennetty sijoituskulut, kuten korot, välityspalkkiot ja verojen valmistelumaksut.

Kuten Medicaren lisävero, yksilöiden on maksettava NIIT, jos heidän muutettu oikaistu bruttotulonsa (MAGI) ylittää 200 000 dollaria ja he ovat sinkkuja, tai jos se ylittää 250 000 dollaria ja he ovat naimisissa, jättävät hakemuksen yhdessä. Tässäkin avioliittorangaistus koskee pariskuntia, joiden yhteenlaskettu tulo on 250 000–400 000 dollaria. Erona on, että tämä vero koskee sijoitustoiminnan nettotuloa, ei ansiotuloa.

Korkeatuloiset pitkän aikavälin pääomavoitoilla

Pitkän aikavälin pääomavoitot yli vuoden pidetyistä sijoituksista on toinen alue, jossa naimisissa olevien verovuoden 2021 yhteishakuhaarukka (501 600 dollaria) ei ole kaksinkertainen yksittäiseen luokkaan (445 850 dollaria). Näin ollen suurituloiset veronmaksajat, joilla on pääomatuloja, joutuvat avioliittorangaistukseen, joka pakottaa heidät maksamaan korkeamman 20 prosentin pääomatuloverokannan 15 prosentin sijaan, kun heidän yhteenlasketut tulonsa ovat yli 501 600 dollaria.

Vastaavasti yhteisesti jättävien avioparien haarukka (517 200 dollaria) ei ole kaksinkertainen verovuoden 2022 sijoitusten pitkän aikavälin pääomavoittojen yksittäiseen haarukkoon (459 750 dollaria). Tämä tarkoittaa, että suurituloiset veronmaksajat, joilla on pääomatuloja, joutuvat avioliittorangaistukseen, joka pakottaa heidät maksamaan korkeamman 20 prosentin pääomatuloverokannan 15 prosentin sijaan, kun heidän yhteenlasketut tulonsa ovat yli 517 200 dollaria.

Asunnonomistajat, joilla on suuret asuntolainat

Oletetaan, että naimaton pariskunta ostaa kodin vuonna 2021, johon on liitetty 1 500 000 dollarin asuntolaina. Tässä skenaariossa jokainen veronmaksaja voi vähentää 750 000 dollarin koron kyseisestä asuntolainasta. Mutta jos aviopari osti saman talon samoilla asuntolainaehdoilla, he voivat vähentää vain 750 000 dollarin koron asuntolainasta yksikkönä.

Koska avioparien vakiovähennys on 25 100 dollaria, kun taas sinkkujen vakiovähennys on 12 550 dollaria verovuonna 2021, avioparien on voitettava suurempi este, ennen kuin asuntolainan korkojen vähennys maksaa itsensä takaisin. Vuonna 2022 avioparien vakiovähennys on 25 900 dollaria, kun taas sinkkujen perusvähennys on 12 950 dollaria.

Yhdysvaltain pelastussuunnitelma, jonka presidentti Biden allekirjoitti 11. maaliskuuta 2021, sisältää runsaita verohelpotuksia pieni- ja kohtalatuloisille. Vain vuonna 2021 lapsettomien kotitalouksien ansiotuloverohyvityksen suuruus nousee. Lapsettomien luoton enimmäismäärä nousee 1502 dollariin 543 dollarista. Myös ikähaarukkaa laajennettiin. Lapsettomat voivat hakea opintosuoritusten 19-vuotiaasta alkaen 25-vuotiaana, lukuun ottamatta tiettyjä päätoimisia opiskelijoita (19–24-vuotiaat opiskelijat, joilla on vähintään puolet kokopäiväisestä kurssimäärästä, eivät ole tukikelpoisia). Yläikäraja, 65 vuotta, poistettiin. Yksittäisten hakijoiden kohdalla poistumisprosentti nousi 15,3 prosenttiin ja käytöstäpoistosummat nousivat 11 610 dollariin.

Avioliittorangaistus vs. avioliittobonus

Jokaisen avioparin ei tarvitse maksaa sakkoa. Verosäätiön mukaan puolisot, jotka jättävät hakemuksen yhdessä, voivat saada 20 %:n bonuksen yhteistuloistaan, jos heillä on lapsia, tai 7 %:n bonuksen, jos he ovat lapsettomia. Tämä bonus käynnistyy yleensä, kun toisen kumppanin tulot ovat huomattavasti suuremmat.

Kun aviopari jättää yhteishakemuksen, vähemmän ansaitsevan puolison tulot eivät työnnä paria korkeampaan veroluokkaan. Pari hyötyy pikemminkin aviopareihin sovellettavasta laajemmasta veroluokasta. Tämän seurauksena he voivat maksaa veroa alhaisemmalla tavalla. Lisäksi vähemmän ansaitseva puoliso voi saada maksuja puolison IRA :lle, enemmän ansaitsevan puolison ansiosta.

Bottom Line

Harvat parit perustavat avioliittopäätöksensä mahdollisten veroseuraamusten perusteella. Mutta realistisesti avioliitto vaikuttaa siihen, kuinka paljon kumpikin puoliso työskentelee kävellettyään käytävää pitkin. Ei voida kiistää, että avioliitot voivat vaikuttaa suuresti verovaikutuksiin. Pariskuntien tulee olla tietoisia mahdollisista muutoksista ja suunnitella niiden mukaisesti.

##Kohokohdat

• Veronkevennys- ja työlaki vähensi avioliittorangaistuksen vaikutusta.

• Puolisot, joilla on samanlaiset tulot, saavat todennäköisemmin avioliittorangaistuksia.

• Yhteensä 15 osavaltiota määrää avioliittorangaistuksia liittohallituksen lisäksi.

• Jotkut henkilöt kokevat verotuksen naimisiinmenon jälkeen.

• Tietyt pariskunnat, kuten ne, joilla on eri tulot, saavat todennäköisemmin avioliittobonuksia.