Evlilik Cezası

Evlilik Cezası Nedir?

Ek dönem evlilik cezası, evli mükelleflerin bekar mükelleflere kıyasla karşı karşıya kaldıkları vergi yükünü ifade eder. Evlilik büyük ölçüde kalp meselesi olsa da, düğümü bağlayanlar için genellikle kaçınılmaz federal ve eyalet vergi etkileri vardır. Evli bir çiftin geliri, çocukları varsa %12'ye, yoksa %4'e kadar cezaya tabi olabilir. Bu model, vergi mükelleflerinin standart kesintiler kullandığını ve yalnızca ücret gelirini rapor ettiğini varsayar.

Evlilik Cezasını Anlamak

Evli olmanın bazı avantajları vardır. Akşam yemeğini yalnız yemek zorunda değilsin, işler zorlaştığında konuşacak biri var ve seninle birlikte yaşlanacak biri var. Ancak düğüm atmaya karar vermeden önce bilmeniz gereken bazı finansal dezavantajlar var. Bunlardan biri de evlilik cezasıdır.

Evlilik cezası, evli çiftlerin, evli olmayan vergi mükelleflerinin karşı karşıya kaldıkları vergilerin üzerinde ve üzerinde vergi ödemeleri söz konusu olduğunda karşı karşıya kaldıkları ek bir yükümlülüktür. Bu ceza, evli çiftler vergi beyannamelerini birlikte verdiklerinde devreye giriyor. Bir çiftin evlilik cezasıyla karşı karşıya olup olmayacağını etkileyebilecek çeşitli faktörler vardır. Bu faktörler, bireysel ve birleşik gelirleri, gelir eşitsizliği ve dahil olan çocuk sayısını içerir.

Evlilik cezaları sadece federal bir endişe değildir. Vergi Vakfı'na göre, aşağıdaki 15 eyalette evlilik cezası uygulanmaktadır:

1 Kaliforniya

1.Gürcistan

1 Maryland

Minnesota
Yeni Meksika

1 New Jersey

New York
Kuzey Dakota

1 Ohio

Oklahoma

1 Rodos Adası

Güney Karolina

1 Vermont

Virjinya
Wisconsin

evli çiftlerin birlikte dosyalamaları için gelir vergisi parantezleri, tek dosya başvuruları için parantezlerin iki katı olmadığı için bir evlilik cezası vermektedir .

2018 vergi yılı için yürürlüğe giren Vergi Kesintileri ve İşler Yasası (TCJA), evlilik cezasının etkisini azaltan bazı değişiklikler yaptı. Örneğin, müşterek beyanda bulunan evli çiftler için tek vergi dilimlerinin gelir aralığını iki katına çıkararak, bekar muadilleri ile ortak getiriler için vergi oranlarını eşitledi. Bu, evli dosyalamanın ortaklaşa tek aralığın iki katından daha azında başladığı en yüksek vergi dilimi hariç tüm vergi dilimleri için geçerlidir.

Ancak TCJA'daki bazı hükümler evlilik vergisi cezasını artırabilir. Örneğin, hem bekar hem de evli vergi mükellefleri, gelir ve emlak vergileri de dahil olmak üzere eyalet ve yerel vergiler için ayrıntılı kesintilerde 10.000 dolardan fazla talep edemezler . Daha önce kesintileri tek tek sıralayan bekar dosya sahipleri, evlilikten sonra da büyük ölçüde kaybedeceklerdi.

Vergi Politikası Merkezi'nin Evlilik Hesaplayıcısı, bireylerin kendileri için evlilik cezalarının mı yoksa evlilik ikramiyelerinin mi geçerli olduğunu belirlemelerine yardımcı olabilir.

Özel Hususlar

Yukarıda sayılan faktörlere ek olarak evlilik cezalarını da tetikleyebilecek bazı durumlar vardır. Aşağıdakiler en yaygın olanlardan bazılarıdır.

Benzer Gelire Sahip Düşük Kazançlılar

Düşük gelirliler genellikle kazanılan gelir vergisi kredisine (EITC) hak kazanır. Bireyleri işlerini sürdürmeye teşvik etmek için tasarlanan bu girişim, dosyalama durumuna ve bağımlı olarak talep edilebilecek çocuk sayısına bağlı olarak 2021 vergi yılı için 6.728 $'a kadar (2022 için 6.935 $) kredi sağlıyor.

Evlilik, düşük gelirli bir eşin hane gelirini arttırdığında, EITC tamamen azalabilir veya tamamen ortadan kalkabilir. Bu gibi durumlarda, bir çift evlenirlerse, evlenmedikleri duruma göre daha düşük bir vergi sonrası gelire sahip olabilirler.

EITC'ye hak kazanmak için, evli vergi mükelleflerinin gelir limitleri, bekar vergi mükelleflerininkinin iki katı değildir. Örneğin, 2021 vergi yılı için gelir sınırı, tek bir hak sahibi çocuğu olan tek bir vergi mükellefi için 42.158 ABD Doları iken, bir hak sahibi çocuğu olan evli vergi mükellefleri için yalnızca 48.108 ABD Doları'dır. Bu tutarlar, 2022 için sırasıyla 43.492 $ ve 49.622 $'a yükseliyor.

Benzer Geliri Olan Yüksek Kazançlar

2021 vergi yılında ortaklaşa 628.300 dolar ile 1.047.200 dolar arasında (2022 için sırasıyla 647.850 dolar ve 1.079.800 dolar) kazanan çiftler, evlenirse daha yüksek vergi ödeyecek. Bunun nedeni, müşterek başvuruda bulunan evli çiftler için %37'lik federal vergi matrahının,. evli olmayan bireyler için olan vergi matrahının iki katı kadar büyük olmamasıdır.

%37 federal gelir vergisi oranı , bekarlar için 523.600 $ (2022'de 539.900 $) üzerindeki gelirler için başlasa da, evli çiftler için ortak başvuruda bulunan 628.300 $'ın (2022'de 647.850 $) üzerindeki gelirler için devreye giriyor . Basitçe söylemek gerekirse, yüksek kazanan bir çiftin geliri, evlenirse %37'lik vergi matrahına düşerken, evlenmezlerse daha fazlası %35'lik vergi matrahında kalır.

Yüksek Kazananlar Medicare Ek Vergisinden Etkilendi

0,9'luk Medicare ek vergisi, bekar vergi mükellefleri için 200.000 ABD Doları ve evli vergi mükellefleri için 250.000 ABD Doları üzerindeki ücretler, tazminat ve serbest meslek gelirleri için geçerlidir. Evli vergi mükellefleri için vergi eşiği bekarlar için eşiğin iki katı olmadığı için, kazançları 250.000 ila 400.000 ABD Doları arasında değişen çiftler için bir evlilik cezası uygulanır.

Yüksek Kazançlar Net Yatırım Geliri (NII) Vergisinden Etkilendi

Faiz, temettüler, sermaye kazançları ve kira geliri gibi pasif gelirlere , faiz, aracılık ücretleri ve vergi hazırlık ücretleri gibi yatırım giderleri düşüldükten sonra %3,8'lik bir net yatırım geliri (NII) vergisi uygulanır .

Medicare ek vergisinde olduğu gibi, bireyler değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirleri (MAGI) 200.000 ABD Dolarını aşarsa ve bekarlarsa veya 250.000 ABD Dolarını aşarsa ve birlikte evlilerse NIIT'i ödemelidir. Burada yine, toplam kazançları 250.000 ila 400.000 ABD Doları arasında değişen çiftler için bir evlilik cezası uygulanır. Aradaki fark, bu verginin kazanılan gelire değil net yatırım gelirine uygulanmasıdır.

Uzun Vadeli Sermaye Kazançları Olan Yüksek Kazançlar

vadeli sermaye kazançları,. 2021 vergi yılı evli dosyalama ortak parantezinin (501.600$) tek parantezin (445.850$) iki katı olmadığı başka bir alandır. Bu nedenle, sermaye kazancı olan yüksek kazançlı vergi mükellefleri, birleşik gelirleri 501,600 doların üzerinde olduğunda, onları %15 yerine %20 oranında daha yüksek bir sermaye kazancı vergisi ödemeye zorlayan bir evlilik cezasıyla karşılaşacaklardır.

Benzer şekilde, müşterek olarak başvuruda bulunan evli çiftler (517.200 $) için parantez, 2022 vergi yılı için yatırımlarda uzun vadeli sermaye kazançları için tek parantezin (459.750 $) iki katı değildir. Bu, sermaye kazancı olan yüksek kazançlı vergi mükelleflerinin, birleşik gelirleri 517.200 $'dan fazla olduğunda, onları %15 yerine %20 oranında daha yüksek bir sermaye kazancı vergisi ödemeye zorlayan bir evlilik cezasıyla karşılaşacakları anlamına gelir.

Büyük İpotekli Ev Sahipleri

Evli olmayan bir çiftin 2021'de 1.500.000 $ ipotek eklenmiş bir ev satın aldığını varsayalım. Bu senaryoda, her vergi mükellefi, söz konusu ipotek borcunun 750.000$'lık faizini düşebilir . Ancak evli bir çift aynı evi aynı ipotek koşullarıyla satın alırsa, bir birim olarak ipotek borcunun sadece 750.000 ABD Doları'nın faizini düşebilirler.

Evli çiftler için standart kesinti 25.100 ABD Doları, bekarlar için standart kesinti ise 2021 vergi yılı için 12.550 ABD Doları olduğundan, evli çiftlerin bir ipotek faizi kesintisi ödemeden önce üstesinden gelmeleri gereken daha yüksek bir engel vardır. 2022'de evli çiftler için standart kesinti 25.900 dolar, bekarlar için standart kesinti 12.950 dolar.

Başkan Biden tarafından 11 Mart 2021'de imzalanan Amerikan Kurtarma Planı, düşük ve orta gelirli insanlara cömert vergi indirimleri içeriyor. Yalnızca 2021 için, çocuksuz haneler için kazanılan gelir vergisi kredisinin boyutu artar. Çocuksuz insanlar için maksimum kredi tutarı 543 dolardan 1.502 dolara çıkıyor. Yaş aralığı da genişletildi. Çocuğu olmayan kişiler, belirli tam zamanlı öğrenciler hariç olmak üzere, 25 yerine 19 yaşından itibaren kredi alabilirler (19-24 yaş arası ve tam zamanlı ders yükünün en az yarısı olan öğrenciler uygun değildir). 65 yaş üst sınırı kaldırıldı. Tek başvuru sahipleri için aşamalı olarak kullanımdan kaldırma yüzdesi %15,3'e ve aşamalı olarak kullanımdan kaldırma miktarları 11.610$'a yükseldi.

Evlilik Cezası vs. evlilik bonusu

Her evli çiftin bir ceza ödemesi gerekmez. Vergi Vakfı'na göre, müşterek başvuruda bulunan eşler, çocukları varsa birleşik medeni gelirleri üzerinden %20, çocuksuzlarsa %7 ikramiye alabilirler. Bu bonus genellikle bir ortağın geliri önemli ölçüde yüksek olduğunda devreye girer.

Evli bir çift müşterek olarak başvururken, düşük kazanan eşin geliri, çifti daha yüksek bir vergi matrahına itmez. Bunun yerine çift, evli çiftlere uygulanan daha geniş vergi diliminden yararlanır. Sonuç olarak daha düşük bir oranda vergi ödeyebilirler. Ayrıca, düşük gelirli eş , yüksek kazanan eşin izniyle, bir eş IRA'sına katkı payı alabilir .

Alt çizgi

Çok az çift, evlilik kararlarını doğabilecek vergi sonuçlarına dayandırır. Ancak gerçekçi olarak, evlilik, koridordan aşağı yürüdükten sonra her bir eşin ne kadar çalışacağını etkiler. Evliliklerin vergi sonuçlarını büyük ölçüde etkileyebileceği inkar edilemez. Çiftler karşılaşabilecekleri değişikliklere dikkat etmeli ve buna göre planlama yapmalıdır.

##Öne çıkanlar

Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, evlilik cezasının etkisini azalttı.
Benzer gelire sahip eşlerin evlilik cezası almaları daha olasıdır.
Federal hükümete ek olarak toplam 15 eyalette evlilik cezaları uygulanmaktadır.
Bazı kişiler evlendikten sonra vergi isabeti yaşarlar.
Farklı gelirlere sahip olanlar gibi belirli çiftlerin evlilik ikramiyesi alma olasılığı daha yüksektir.