Pena de casamento

Qual é a pena de casamento?

A penalidade de casamento a termo adicional refere-se à carga tributária que os contribuintes casados enfrentam em comparação com os contribuintes solteiros. Embora o casamento seja em grande parte uma questão do coração, muitas vezes há implicações fiscais federais e estaduais inevitáveis para aqueles que se casam. Os rendimentos de um casal podem estar sujeitos a uma penalização de até 12% se tiverem filhos e até 4% se não tiverem. Este modelo pressupõe que os contribuintes usam deduções padrão e relatam apenas a renda salarial.

Entendendo a Pena de Casamento

Ser casado vem com certas vantagens. Você não precisa jantar sozinho, você tem alguém com quem conversar quando as coisas ficam difíceis, e você tem alguém que envelhecerá com você. Mas existem certas desvantagens financeiras que você deve conhecer antes de decidir se casar. Uma delas é a pena de casamento.

A penalidade do casamento é uma responsabilidade adicional que os casais enfrentam quando se trata de pagar seus impostos além daqueles enfrentados pelos contribuintes solteiros. Essa penalidade entra em vigor quando os casais apresentam suas declarações de impostos juntos. Há uma variedade de fatores que podem influenciar se um casal enfrentará uma penalidade no casamento. Esses fatores incluem renda individual e combinada, disparidade de renda e o número de crianças envolvidas.

As penas de casamento não são apenas uma preocupação federal. De acordo com a Tax Foundation, os 15 estados a seguir instituem uma penalidade de casamento:

1 Califórnia

1.Geórgia

1 Maryland

Minnesota
Novo México

1 Nova Jersey

Nova York
Dakota do Norte

1 Ohio

Oklahoma

1 Rhode Island

Carolina do Sul

1 Vermont

Virgínia
Wisconsin

Esses estados emitem uma penalidade de casamento porque as alíquotas de imposto de renda para casais que declaram em conjunto não são duas vezes maiores que as alíquotas para declarantes solteiros.

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), que entrou em vigor para o ano fiscal de 2018, fez algumas mudanças que diminuíram o impacto da pena de casamento. Por exemplo, igualou as taxas de imposto para declarações conjuntas com suas contrapartes solteiras, dobrando a faixa de renda das faixas de imposto únicas para casais que declaram em conjunto. Isso é verdade para todas as faixas de imposto, exceto a mais alta, na qual o depósito de casados em conjunto começa em menos do dobro da faixa de solteiro.

Mas certas disposições do TCJA podem aumentar a penalidade do imposto de casamento. Por exemplo, contribuintes solteiros e casados não podem reivindicar mais de US$ 10.000 em deduções detalhadas para impostos estaduais e locais, incluindo impostos de renda e propriedade. Os requerentes únicos que anteriormente detalhavam as deduções individualmente também perderiam substancialmente após o casamento.

A Calculadora de Casamento do Tax Policy Center pode ajudar os indivíduos a determinar se as penalidades ou bônus de casamento se aplicam a eles.

Considerações Especiais

Existem certas situações que também podem desencadear penalidades de casamento, além dos fatores listados acima. A seguir estão alguns dos mais comuns.

Ganhadores baixos com renda semelhante

Pessoas de baixa renda geralmente se qualificam para o crédito de imposto de renda ganho (EITC). Concebida para incentivar os indivíduos a manter seus empregos, essa iniciativa oferece um crédito de até US$ 6.728 para o ano fiscal de 2021 (US$ 6.935 para 2022), dependendo do status do registro e do número de filhos que podem ser declarados dependentes.

renda familiar de um parceiro de baixa renda , o EITC pode diminuir ou desaparecer completamente. Nesses casos, um casal pode ter uma renda depois de impostos menor se casar do que se permanecer desacompanhado.

Para se qualificar para o EITC, os limites de renda para contribuintes casados não são o dobro daqueles para contribuintes solteiros. Por exemplo, o limite de renda para o ano fiscal de 2021 é de US$ 42.158 para um único contribuinte com um filho qualificado, mas apenas US$ 48.108 para contribuintes casados com um filho qualificado. Esses valores aumentam para US$ 43.492 e US$ 49.622, respectivamente, para 2022.

Altos rendimentos com renda semelhante

Casais que ganham conjuntamente entre US$ 628.300 e US$ 1.047.200 no ano fiscal de 2021 (US$ 647.850 e US$ 1.079.800, respectivamente para 2022) pagarão impostos mais altos se se casarem. Isso ocorre porque a faixa de imposto federal de 37% para casais que declaram em conjunto não é duas vezes maior que a faixa de imposto para pessoas solteiras.

Embora a taxa de imposto de renda federal de 37% entre em renda acima de US$ 523.600 para solteiros (US$ 539.900 em 2022), ela vale para renda acima de US$ 628.300 (US$ 647.850 em 2022) para casais que declaram em conjunto. Simplificando, a maior renda de um casal com altos rendimentos cai na faixa de imposto de 37% se eles se casam, enquanto a maior parte permanece na faixa de 35% se não o fizerem.

Altos rendimentos atingidos com a sobretaxa do Medicare

A sobretaxa do Medicare de 0,9% se aplica a salários, remuneração e renda de trabalho autônomo acima de US$ 200.000 para contribuintes solteiros e US$ 250.000 para contribuintes casados. Uma multa por casamento se aplica a casais cujos ganhos variam de US$ 250.000 a US$ 400.000 porque o limite de imposto para contribuintes casados não é o dobro do limite para solteiros.

Altos rendimentos atingidos com o imposto de renda líquida de investimento (NII)

Um imposto de renda líquida de investimento (NII) de 3,8% se aplica a renda passiva,. como juros, dividendos, ganhos de capital e renda de aluguel, após subtrair as despesas de investimento, como juros, taxas de corretagem e taxas de preparação de impostos.

Como a sobretaxa do Medicare, os indivíduos devem pagar o NIIT se sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) exceder US$ 200.000 e forem solteiros, ou se excederem US$ 250.000 e forem casados, declarando em conjunto. Aqui, novamente, uma penalidade de casamento se aplica a casais cujos ganhos combinados variam de US$ 250.000 a US$ 400.000. A diferença é que este imposto se aplica ao rendimento líquido do investimento, não ao rendimento auferido.

Altos ganhos com ganhos de capital de longo prazo

Ganhos de capital de longo prazo em investimentos mantidos por mais de um ano é outra área em que o ano fiscal de 2021 casado com o arquivamento conjunto (US$ 501.600) não é o dobro do suporte único (US$ 445.850). Assim, os contribuintes de alta renda com ganhos de capital sofrerão uma penalidade de casamento obrigando-os a pagar uma taxa de imposto sobre ganhos de capital mais alta de 20%, em vez de 15%, quando sua renda combinada for superior a US$ 501.600.

Da mesma forma, o suporte para casais que declaram em conjunto (US$ 517.200) não é o dobro do suporte único (US$ 459.750) para ganhos de capital de longo prazo em investimentos para o ano fiscal de 2022. Isso significa que os contribuintes de alta renda com ganhos de capital sofrerão uma penalidade de casamento obrigando-os a pagar uma taxa de imposto sobre ganhos de capital mais alta de 20% em vez de 15% quando sua renda combinada estiver entre mais de US$ 517.200 .

Proprietários de casas com grandes hipotecas

Suponha que um casal não casado compre uma casa em 2021 com uma hipoteca de $ 1.500.000 anexada. Nesse cenário, cada contribuinte pode deduzir os juros de $ 750.000 dessa dívida hipotecária. Mas se um casal comprou a mesma casa, com os mesmos termos de hipoteca, eles podem deduzir os juros apenas sobre $ 750.000 da dívida hipotecária, como uma unidade.

Como a dedução padrão para casais é de US$ 25.100, enquanto a dedução padrão para solteiros é de US$ 12.550 para o ano fiscal de 2021, há uma barreira maior para os casais superarem antes que uma dedução de juros de hipoteca seja compensada. Em 2022, a dedução padrão para casais é de US$ 25.900, enquanto a dedução padrão para solteiros é de US$ 12.950.

O American Rescue Plan, assinado pelo presidente Biden em 11 de março de 2021, inclui generosos incentivos fiscais para pessoas de baixa e média renda. Apenas para 2021, o tamanho do crédito de imposto de renda auferido aumenta para famílias sem filhos. O valor máximo de crédito para pessoas sem filhos aumenta para US$ 1.502, de US$ 543. A faixa etária também foi ampliada. Pessoas sem filhos podem reivindicar o crédito a partir dos 19 anos, em vez de 25, com exceção de alguns alunos em período integral (alunos entre 19 e 24 anos com pelo menos metade da carga horária do curso são inelegíveis). O limite máximo de idade, 65, foi eliminado. Para os depositantes únicos, a porcentagem de eliminação progressiva aumentou para 15,3% e os valores de eliminação gradual saltaram para US$ 11.610.

Pena de casamento vs. o bônus de casamento

Nem todo casal tem que pagar uma multa. De acordo com a Tax Foundation, os cônjuges que fizerem o pedido em conjunto podem desfrutar de um bônus de 20% sobre sua renda conjugal combinada se tiverem filhos ou um bônus de 7% se não tiverem filhos. Esse bônus geralmente entra em ação quando a renda de um parceiro é substancialmente maior.

Como um casal arquivando em conjunto, a renda do cônjuge que ganha menos não empurra o casal para uma faixa de imposto mais alta. Em vez disso, o casal se beneficia do suporte de imposto mais amplo aplicável aos casais. Eles podem pagar impostos a uma taxa mais baixa como resultado. Além disso, o cônjuge com menor salário pode receber contribuições para um IRA conjugal,. cortesia do cônjuge com maior salário.

A linha de fundo

Poucos casais baseiam suas decisões de casamento nas consequências fiscais que podem resultar. Mas, realisticamente, o casamento influencia o quanto cada cônjuge trabalhará depois de subir ao altar. Não há como negar que os casamentos podem afetar muito as implicações fiscais. Os casais devem estar atentos às mudanças que podem enfrentar e planejar de acordo.

##Destaques

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos diminuiu o impacto da pena de casamento.
Cônjuges com rendimentos semelhantes são mais propensos a sofrer penalidades de casamento.
Um total de 15 estados impõem penalidades de casamento além do governo federal.
Alguns indivíduos sofrem um impacto fiscal depois de se casarem.
Certos casais, como aqueles com rendas díspares, são mais propensos a receber bônus de casamento.