Pénalité de mariage
Qu'est-ce que la pénalité de mariage ?
Le terme pénalité de mariage fait référence au fardeau fiscal supplémentaire auquel sont confrontés les contribuables mariés par rapport aux déclarants célibataires. Même si le mariage est en grande partie une affaire de cœur, il y a souvent des implications fiscales fédérales et étatiques inévitables pour ceux qui se marient. Les revenus d'un couple marié peuvent être soumis à une pénalité allant jusqu'à 12 % s'ils ont des enfants et jusqu'à 4 % s'ils n'en ont pas. Ce modèle suppose que les contribuables utilisent les déductions forfaitaires et déclarent uniquement les revenus salariaux.
Comprendre la pénalité de mariage
Être marié comporte certains avantages. Vous n'êtes pas obligé de dîner seul, vous avez quelqu'un à qui parler quand les choses deviennent difficiles et vous avez quelqu'un qui vieillira avec vous. Mais il y a certains inconvénients financiers que vous devez connaître avant de décider de vous marier. L'une d'entre elles est la peine de mariage.
Une pénalité de mariage est une responsabilité supplémentaire à laquelle les couples mariés sont confrontés lorsqu'il s'agit de payer leurs impôts en plus de ceux auxquels sont confrontés les contribuables non mariés. Cette pénalité entre en vigueur lorsque les couples mariés produisent leurs déclarations de revenus ensemble. Il existe une variété de facteurs qui peuvent influencer si un couple fera face à une pénalité de mariage. Ces facteurs comprennent les revenus individuels et combinés, la disparité des revenus et le nombre d'enfants concernés.
Les pénalités de mariage ne sont pas simplement une préoccupation fédérale. Selon la Tax Foundation, les 15 États suivants instituent une pénalité pour mariage :
Californie
Géorgie
Maryland
1.Minnesota
Nouveau-Mexique
New-Jersey
New-York
Dakota du Nord
1.Ohio
Oklahoma
Rhode Island
Caroline du Sud
Vermont
Virginie
1.Wisconsin
Ces États émettent une pénalité de mariage parce que les tranches d'impôt sur le revenu pour les couples mariés déclarant conjointement ne sont pas deux fois plus importantes que les tranches pour les déclarants célibataires.
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), qui est entrée en vigueur pour l'année d'imposition 2018, a apporté quelques modifications qui ont atténué l'impact de la pénalité pour mariage. Par exemple, il a égalisé les taux d'imposition pour les déclarations conjointes avec leurs homologues célibataires en doublant la fourchette de revenus des tranches d'imposition uniques pour les couples mariés déclarant conjointement. Cela est vrai pour toutes les tranches d'imposition, à l'exception de la plus élevée, dans laquelle le dépôt conjoint commence à moins du double de la tranche unique.
Mais certaines dispositions de la TCJA peuvent augmenter la pénalité fiscale de mariage. Par exemple, les contribuables célibataires et mariés ne peuvent pas réclamer plus de 10 000 $ en déductions détaillées pour les impôts nationaux et locaux, y compris les impôts sur le revenu et la propriété. Les déclarants célibataires qui détaillaient auparavant les déductions individuellement perdraient également considérablement après le mariage.
Le calculateur de mariage du Centre de politique fiscale peut aider les particuliers à déterminer si des pénalités ou des primes de mariage s'appliquent à eux.
Considérations particulières
Certaines situations peuvent également déclencher des pénalités de mariage en plus des facteurs énumérés ci-dessus. Voici quelques-unes des plus courantes.
Faibles revenus avec des revenus similaires
Les personnes à faible revenu ont souvent droit au crédit d'impôt sur le revenu du travail (EITC). Conçue pour encourager les particuliers à conserver leur emploi, cette initiative offre un crédit pouvant atteindre 6 728 $ pour l'année d'imposition 2021 (6 935 $ pour 2022), selon l'état de la déclaration et le nombre d'enfants pouvant être déclarés à charge.
Lorsque le mariage augmente le revenu du ménage d'un partenaire à faible revenu,. l'EITC peut diminuer ou disparaître complètement. Dans de tels cas, un couple peut avoir un revenu après impôt moins élevé s'il se marie que s'il demeure célibataire.
Afin d'être admissible à l'EITC, les plafonds de revenu pour les contribuables mariés ne sont pas le double de ceux des contribuables célibataires. Par exemple, le plafond de revenu pour l'année d'imposition 2021 est de 42 158 $ pour un contribuable célibataire avec un enfant admissible, mais seulement de 48 108 $ pour les contribuables mariés avec un enfant admissible. Ces montants passent respectivement à 43 492 $ et 49 622 $ pour 2022.
Hauts revenus avec des revenus similaires
Les couples qui gagnent ensemble entre 628 300 $ et 1 047 200 $ au cours de l'année d'imposition 2021 (647 850 $ et 1 079 800 $, respectivement pour 2022) paieront des impôts plus élevés s'ils se marient. En effet, la tranche d'imposition fédérale de 37 % pour les couples mariés déclarant conjointement n'est pas deux fois plus élevée que la tranche d'imposition des personnes non mariées.
Bien que le taux d'imposition fédéral sur le revenu de 37 % s'applique aux revenus supérieurs à 523 600 $ pour les célibataires (539 900 $ en 2022), il s'applique aux revenus supérieurs à 628 300 $ (647 850 $ en 2022) pour les couples mariés déclarant conjointement. En termes simples, une plus grande partie du revenu d'un couple à revenu élevé tombe dans la tranche d'imposition de 37% s'ils se marient, tandis qu'une plus grande partie reste dans la tranche d'imposition de 35% s'ils ne le font pas.
Les hauts revenus touchés par la surtaxe de l'assurance-maladie
La surtaxe Medicare de 0,9 % s'applique aux salaires, aux rémunérations et aux revenus d'un travail indépendant supérieurs à 200 000 $ pour les contribuables célibataires et à 250 000 $ pour les contribuables mariés. Une pénalité de mariage s'applique aux couples dont les revenus varient de 250 000 $ à 400 000 $ parce que le seuil d'imposition pour les contribuables mariés n'est pas le double du seuil pour les célibataires.
Les hauts revenus touchés par l'impôt sur le revenu net de placement (NII)
Un impôt sur le revenu net de placement (NII) de 3,8 % s'applique aux revenus passifs tels que les intérêts, les dividendes, les gains en capital et les revenus de location, après soustraction des dépenses de placement telles que les intérêts, les frais de courtage et les frais de préparation des déclarations.
Comme la surtaxe Medicare, les individus doivent payer le NIIT si leur revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 200 000 $ et qu'ils sont célibataires, ou s'il dépasse 250 000 $ et qu'ils sont mariés et qu'ils déposent conjointement. Là encore, une pénalité de mariage s'applique aux couples dont les revenus combinés varient de 250 000 $ à 400 000 $. La différence est que cet impôt s'applique au revenu net de placement et non au revenu gagné.
Hauts revenus avec gains en capital à long terme
gains en capital à long terme sur les investissements détenus pendant plus d'un an sont un autre domaine dans lequel la tranche de dépôt conjoint de l'année d'imposition 2021 (501 600 $) n'est pas le double de la tranche unique (445 850 $). Ainsi, les contribuables à revenu élevé ayant des gains en capital subiront une pénalité de mariage les obligeant à payer un taux d'imposition plus élevé de 20 %, plutôt que de 15 %, lorsque leur revenu combiné est supérieur à 501 600 $.
De même, la tranche pour les couples mariés déclarant conjointement (517 200 $) n'est pas le double de la tranche unique (459 750 $) pour les gains en capital à long terme sur les investissements pour l'année d'imposition 2022. Cela signifie que les contribuables à revenu élevé avec des gains en capital subiront une pénalité de mariage les obligeant à payer un taux d' imposition plus élevé de 20 % au lieu de 15 % lorsque leur revenu combiné est supérieur à 517 200 $.
Propriétaires avec de grosses hypothèques
Supposons qu'un couple non marié achète une maison en 2021 avec une hypothèque de 1 500 000 $. Dans ce scénario, chaque contribuable peut déduire les intérêts sur 750 000 $ de cette dette hypothécaire . Mais si un couple marié a acheté la même maison, avec les mêmes conditions hypothécaires, il ne peut déduire les intérêts que sur 750 000 $ de la dette hypothécaire, en tant qu'unité.
Étant donné que la déduction forfaitaire pour les couples mariés est de 25 100 $, tandis que la déduction forfaitaire pour les célibataires est de 12 550 $ pour l'année d'imposition 2021, les couples mariés doivent surmonter un obstacle plus élevé avant qu'une déduction des intérêts hypothécaires ne porte ses fruits. En 2022, la déduction forfaitaire pour les couples mariés est de 25 900 $, tandis que la déduction forfaitaire pour les célibataires est de 12 950 $.
Le plan de sauvetage américain, signé par le président Biden le 11 mars 2021, comprend de généreux allégements fiscaux pour les personnes à revenu faible et moyen. Pour 2021 uniquement, le montant du crédit d'impôt sur les revenus du travail augmente pour les ménages sans enfant. Le montant maximal du crédit pour les personnes sans enfant passe de 543 $ à 1 502 $. La tranche d'âge a également été élargie. Les personnes sans enfants peuvent demander le crédit à partir de 19 ans, au lieu de 25 ans, à l'exception de certains étudiants à temps plein (les étudiants entre 19 et 24 ans ayant au moins une demi-charge de cours à temps plein ne sont pas admissibles). La limite d'âge supérieure, 65 ans, a été supprimée. Pour les déclarants uniques, le pourcentage d'élimination est passé à 15,3 % et les montants d'élimination ont bondi à 11 610 $.
Pénalité de mariage contre la prime de mariage
Tous les couples mariés ne doivent pas payer de pénalité. Selon la Fondation fiscale, les époux qui déposent une déclaration conjointe peuvent bénéficier d'un bonus de 20 % sur leur revenu conjugal combiné s'ils ont des enfants ou d'un bonus de 7 % s'ils n'ont pas d'enfant. Ce bonus entre généralement en jeu lorsque le revenu d'un partenaire est considérablement plus élevé.
En tant que couple marié déclarant conjointement, le revenu du conjoint à faible revenu ne pousse pas le couple dans une tranche d'imposition plus élevée. Au contraire, le couple bénéficie de la tranche d'imposition plus large applicable aux couples mariés. En conséquence, ils peuvent payer des impôts à un taux inférieur. De plus, le conjoint qui gagne le moins peut recevoir des contributions à un IRA de conjoint,. gracieuseté du conjoint qui gagne le plus.
L'essentiel
Peu de couples fondent leurs décisions de mariage sur les conséquences fiscales qui peuvent en résulter. Mais de manière réaliste, le mariage influence la quantité de travail de chaque conjoint après avoir marché dans l'allée. Il est indéniable que les mariages peuvent grandement affecter les implications fiscales. Les couples doivent être conscients des changements auxquels ils peuvent être confrontés et planifier en conséquence.
Points forts
La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi a atténué l'impact de la pénalité liée au mariage.
Les conjoints ayant des revenus similaires sont plus susceptibles de subir des pénalités de mariage.
Un total de 15 États imposent des pénalités de mariage en plus du gouvernement fédéral.
Certaines personnes subissent un coup fiscal après leur mariage.
Certains couples, comme ceux dont les revenus sont disparates, sont plus susceptibles de percevoir des primes de mariage.
