Hukuman Perkahwinan

Apakah Hukuman Perkahwinan?

Penalti perkahwinan terma tambahan merujuk kepada beban cukai yang dihadapi pembayar cukai berkahwin berbanding pemfail bujang. Walaupun perkahwinan sebahagian besarnya adalah soal hati, selalunya terdapat implikasi cukai persekutuan dan negeri yang tidak dapat dielakkan bagi mereka yang mengikat tali pertunangan. Pendapatan pasangan suami isteri mungkin dikenakan penalti sehingga 12% jika mereka mempunyai anak dan sehingga 4% jika mereka tidak. Model ini menganggap pembayar cukai menggunakan potongan standard dan melaporkan pendapatan gaji sahaja.

Memahami Hukuman Perkahwinan

Berkahwin mempunyai kelebihan tertentu. Anda tidak perlu makan malam bersendirian, anda mempunyai seseorang untuk bercakap apabila keadaan menjadi sukar, dan anda mempunyai seseorang yang akan menjadi tua bersama anda. Tetapi terdapat kelemahan kewangan tertentu yang perlu anda ketahui sebelum anda memutuskan untuk mengikat tali pertunangan. Salah satunya ialah hukuman perkahwinan.

Penalti perkahwinan ialah liabiliti tambahan yang dihadapi oleh pasangan suami isteri apabila membayar cukai mereka melebihi cukai yang dihadapi oleh pembayar cukai yang belum berkahwin. Penalti ini bermula apabila pasangan suami isteri memfailkan penyata cukai mereka bersama-sama. Terdapat pelbagai faktor yang boleh mempengaruhi sama ada pasangan akan menghadapi hukuman perkahwinan. Faktor-faktor ini termasuk pendapatan individu dan gabungan, jurang pendapatan, dan bilangan kanak-kanak yang terlibat.

Hukuman perkahwinan bukan hanya kebimbangan persekutuan. Menurut Yayasan Cukai, 15 negeri berikut mengenakan penalti perkahwinan:

1 California

1.Georgia

1 Maryland

Minnesota
New Mexico

1 New Jersey

New York
Dakota Utara

1 Ohio

Oklahoma

1 Pulau Rhode

Carolina Selatan

1 Vermont

Virginia
Wisconsin

Negeri-negeri ini mengeluarkan penalti perkahwinan kerana kurungan cukai pendapatan untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama tidak dua kali lebih besar daripada kurungan untuk pemfail bujang.

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA), yang berkuat kuasa untuk tahun cukai 2018, membuat beberapa perubahan yang mengurangkan kesan hukuman perkahwinan. Sebagai contoh, ia menyamakan kadar cukai untuk pulangan bersama dengan rakan sejawatan tunggal mereka dengan menggandakan julat pendapatan kurungan cukai tunggal untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama. Ini benar untuk semua kurungan cukai kecuali yang tertinggi, di mana pemfailan berkahwin secara bersama bermula kurang daripada dua kali ganda julat tunggal.

Tetapi peruntukan tertentu dalam TCJA boleh meningkatkan penalti cukai perkahwinan. Sebagai contoh, kedua-dua pembayar cukai tunggal dan berkahwin tidak boleh menuntut lebih daripada $10,000 dalam potongan terperinci untuk cukai negeri dan tempatan, termasuk cukai pendapatan dan harta. Pemfail bujang yang sebelum ini membuat butiran potongan secara individu juga akan rugi dengan ketara selepas berkahwin.

Kalkulator Perkahwinan Pusat Polisi Cukai boleh membantu individu menentukan sama ada penalti perkahwinan atau bonus perkahwinan dikenakan kepada mereka.

Pertimbangan Khas

Terdapat situasi tertentu yang juga boleh mencetuskan hukuman perkahwinan sebagai tambahan kepada faktor yang disenaraikan di atas. Berikut adalah beberapa yang paling biasa.

Pendapatan Rendah Dengan Pendapatan Serupa

Golongan berpendapatan rendah selalunya layak mendapat kredit cukai pendapatan (EITC). Direka bentuk untuk menggalakkan individu mengekalkan pekerjaan mereka, inisiatif ini memberikan kredit sehingga $6,728 untuk tahun cukai 2021 ($6,935 untuk 2022), bergantung pada status pemfailan dan bilangan anak yang boleh dituntut sebagai tanggungan.

isi rumah pasangan berpendapatan rendah , EITC mungkin berkurangan atau hilang sama sekali. Dalam kes sedemikian, pasangan mungkin mempunyai pendapatan selepas cukai yang lebih rendah jika mereka berkahwin berbanding jika mereka kekal tidak terikat.

Untuk melayakkan diri untuk EITC, had pendapatan untuk pembayar cukai yang sudah berkahwin tidaklah dua kali ganda had untuk pembayar cukai bujang. Sebagai contoh, had pendapatan untuk tahun cukai 2021 ialah $42,158 untuk pembayar cukai tunggal dengan seorang anak yang layak, tetapi hanya $48,108 untuk pembayar cukai yang sudah berkahwin dengan seorang anak yang layak. Jumlah ini meningkat kepada $43,492 dan $49,622, masing-masing, untuk 2022.

Berpenghasilan Tinggi Dengan Pendapatan Serupa

Pasangan yang memperoleh pendapatan antara $628,300 dan $1,047,200 pada tahun cukai 2021 ($647,850 dan $1,079,800, masing-masing untuk 2022) akan membayar cukai yang lebih tinggi jika mereka berkahwin. Ini kerana kurungan cukai persekutuan 37% untuk pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama bukanlah dua kali lebih besar daripada kurungan cukai untuk individu yang belum berkahwin.

Walaupun kadar cukai pendapatan persekutuan 37% bermula untuk pendapatan melebihi $523,600 untuk perseorangan ($539,900 pada 2022), ia bermula untuk pendapatan melebihi $628,300 ($647,850 pada 2022) untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama. Ringkasnya, lebih besar daripada pendapatan pasangan berpendapatan tinggi jatuh ke dalam kurungan cukai 37% jika mereka berkahwin, manakala lebih banyak lagi kekal dalam kurungan cukai 35% jika mereka tidak.

Pencapaian Tinggi Terkena Cukai Tambahan Medicare

Surtax Medicare sebanyak 0.9% dikenakan kepada gaji, pampasan dan pendapatan bekerja sendiri melebihi $200,000 untuk pembayar cukai bujang dan $250,000 untuk pembayar cukai yang sudah berkahwin. Penalti perkahwinan dikenakan kepada pasangan yang berpendapatan antara $250,000 hingga $400,000 kerana ambang cukai untuk pembayar cukai yang berkahwin tidak dua kali ganda ambang untuk bujang.

Pencapaian Tinggi Terkena Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih (NII).

Cukai pendapatan pelaburan bersih (NII) sebanyak 3.8% dikenakan kepada pendapatan pasif seperti faedah, dividen, keuntungan modal dan pendapatan sewa, selepas menolak perbelanjaan pelaburan seperti faedah, yuran pembrokeran dan yuran penyediaan cukai.

Seperti cukai tambahan Medicare, individu mesti membayar NIIT jika pendapatan kasar larasan (MAGI) mereka yang diubah suai melebihi $200,000 dan mereka bujang, atau jika melebihi $250,000 dan mereka telah berkahwin, memfailkan bersama. Di sini sekali lagi, penalti perkahwinan dikenakan kepada pasangan yang pendapatan gabungannya antara $250,000 hingga $400,000. Perbezaannya ialah cukai ini dikenakan kepada pendapatan pelaburan bersih, bukan pendapatan yang diperoleh.

Keuntungan modal jangka panjang ke atas pelaburan yang dipegang lebih lama daripada setahun adalah satu lagi bidang di mana pemfailan bersama pemfailan bersama tahun cukai 2021 ($501,600) bukan dua kali ganda kurungan tunggal ($445,850). Oleh itu, pembayar cukai berpendapatan tinggi dengan keuntungan modal akan mengalami penalti perkahwinan yang memaksa mereka membayar kadar cukai keuntungan modal yang lebih tinggi sebanyak 20%, berbanding 15%, apabila pendapatan gabungan mereka melebihi $501,600.

Begitu juga, kurungan untuk pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama ($517,200) bukanlah dua kali ganda kurungan tunggal ($459,750) untuk keuntungan modal jangka panjang atas pelaburan untuk tahun cukai 2022. Ini bermakna pembayar cukai berpendapatan tinggi dengan keuntungan modal akan mengalami penalti perkahwinan yang memaksa mereka membayar kadar cukai keuntungan modal yang lebih tinggi sebanyak 20% berbanding 15% apabila pendapatan gabungan mereka adalah antara lebih daripada $517,200 .

Pemilik Rumah Dengan Gadai Janji Besar

Katakan pasangan yang belum berkahwin membeli rumah pada 2021 dengan gadai janji $1,500,000. Dalam senario ini, setiap pembayar cukai boleh memotong faedah ke atas $750,000 daripada hutang gadai janji tersebut. Tetapi jika pasangan suami isteri membeli rumah yang sama, dengan syarat gadai janji yang sama, mereka boleh memotong faedah hanya pada $750,000 daripada hutang gadai janji, sebagai satu unit.

Memandangkan potongan standard untuk pasangan berkahwin ialah $25,100, manakala potongan standard untuk bujang ialah $12,550 untuk tahun cukai 2021, terdapat halangan yang lebih tinggi untuk pasangan yang sudah berkahwin untuk mengatasinya sebelum potongan faedah gadai janji dibayar. Pada 2022, potongan standard untuk pasangan suami isteri ialah $25,900, manakala potongan standard untuk perseorangan ialah $12,950.

Pelan Penyelamat Amerika, yang ditandatangani oleh Presiden Biden pada 11 Mac 2021, termasuk pelepasan cukai yang banyak kepada mereka yang berpendapatan rendah dan sederhana. Untuk tahun 2021 sahaja, saiz kredit cukai pendapatan yang diperoleh meningkat untuk isi rumah tanpa anak. Jumlah kredit maksimum untuk orang tanpa anak meningkat kepada $1,502, daripada $543. Julat umur juga diperluaskan. Orang tanpa anak boleh menuntut kredit bermula pada umur 19 tahun, bukannya 25 tahun, kecuali pelajar sepenuh masa tertentu (pelajar antara 19 dan 24 dengan sekurang-kurangnya separuh beban kursus sepenuh masa tidak layak). Had umur atas, 65, telah dihapuskan. Bagi pemfail tunggal, peratusan keluar berperingkat meningkat kepada 15.3% dan jumlah keluar berperingkat melonjak kepada $11,610.

Hukuman Perkahwinan lwn. Bonus Perkahwinan

Tidak setiap pasangan suami isteri perlu membayar penalti. Menurut Yayasan Cukai, pasangan yang memfailkan secara bersama boleh menikmati bonus 20% daripada pendapatan perkahwinan gabungan mereka jika mereka mempunyai anak atau bonus 7% jika mereka tidak mempunyai anak. Bonus ini biasanya bermula apabila pendapatan seorang rakan kongsi jauh lebih tinggi.

Sebagai pasangan suami isteri yang memfailkan bersama, pendapatan pasangan yang berpendapatan rendah tidak mendorong pasangan itu ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi. Sebaliknya, pasangan itu mendapat manfaat daripada kurungan cukai yang lebih luas yang dikenakan kepada pasangan yang sudah berkahwin. Mereka mungkin membayar cukai pada kadar yang lebih rendah akibatnya. Tambahan pula, pasangan yang berpendapatan rendah mungkin menerima sumbangan kepada IRA pasangan,. ihsan pasangan yang berpendapatan tinggi.

Garisan bawah

Beberapa pasangan mendasarkan keputusan perkahwinan mereka pada akibat cukai yang mungkin berlaku. Tetapi secara realistik, perkahwinan mempengaruhi berapa banyak setiap pasangan akan bekerja selepas mereka berjalan di lorong. Tidak dinafikan bahawa perkahwinan boleh menjejaskan implikasi cukai. Pasangan harus mengambil kira perubahan yang mungkin mereka hadapi dan merancang dengan sewajarnya.

##Sorotan

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan mengurangkan kesan hukuman perkahwinan.
Pasangan yang mempunyai pendapatan yang sama lebih cenderung untuk mengalami hukuman perkahwinan.
Sebanyak 15 negeri mengenakan hukuman perkahwinan sebagai tambahan kepada kerajaan persekutuan.
Sesetengah individu mengalami kesan cukai selepas mereka berkahwin.
Pasangan tertentu, seperti mereka yang berpendapatan berbeza, lebih berkemungkinan mendapat bonus perkahwinan.