Ekteskapsstraff

Hva er ekteskapsstraffen?

Tilleggsbegrepet ekteskapsstraff refererer til skattebyrden gifte skattebetalere står overfor sammenlignet med enslige filer. Selv om ekteskap i stor grad er en hjertesak, er det ofte uunngåelige føderale og statlige skatteimplikasjoner for de som knytter knuten. Et ektepars inntekt kan ilegges en straff på inntil 12 % hvis de har barn og opptil 4 % hvis de ikke har det. Denne modellen forutsetter at skattytere bruker standardfradrag og kun rapporterer lønnsinntekter.

Forstå ekteskapsstraffen

Å være gift har visse fordeler. Du trenger ikke å spise middag alene, du har noen å snakke med når ting blir vanskelig, og du har noen som vil bli gammel med deg. Men det er visse økonomiske ulemper som du bør vite om før du bestemmer deg for å knytte knuten. En av disse er ekteskapsstraffen.

En ekteskapsstraff er et tilleggsansvar som ektepar står overfor når det gjelder å betale skatten utover de som ugifte skattebetalere står overfor. Denne straffen starter når ektepar sender inn selvangivelsen sammen. Det er en rekke faktorer som kan påvirke om et par vil møte en ekteskapsstraff. Disse faktorene inkluderer individuelle og kombinerte inntekter, inntektsforskjeller og antall involverte barn.

Ekteskapsstraff er ikke bare en føderal bekymring. I følge Tax Foundation innfører følgende 15 stater en ekteskapsstraff:

1 California

1.Georgia

1 Maryland

1. Minnesota

2. New Mexico

1 New Jersey

1. New York

2. Nord-Dakota

1 Ohio

1. Oklahoma

1 Rhode Island

1. Sør-Carolina

1 Vermont

1. Virginia

2. Wisconsin

Disse statene utsteder en ekteskapsstraff fordi inntektsskatteklassene for ektepar som melder inn i fellesskap ikke er dobbelt så store som parentesene for enslige filer.

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som trådte i kraft for skatteåret 2018, gjorde noen endringer som reduserte virkningen av ekteskapsstraffen. For eksempel utjevnet den skattesatsene for felles avkastning med sine enslige motparter ved å doble inntektsområdet til enkeltskatteklassene for ektepar som melder inn i fellesskap. Dette gjelder for alle skatteklasser unntatt den høyeste, der innlevering av ekteskap begynner på mindre enn det dobbelte av enkeltområdet.

Men visse bestemmelser i TCJA kan øke straffen for ekteskapsskatt. For eksempel kan både enslige og gifte skattebetalere ikke kreve mer enn $10 000 i spesifiserte fradrag for statlige og lokale skatter, inkludert inntekts- og eiendomsskatt. Enslige filer som tidligere spesifiserte fradrag individuelt, ville også tape betydelig etter ekteskapet.

Skattepolitikksenterets ekteskapskalkulator kan hjelpe enkeltpersoner med å avgjøre om ekteskapsstraff eller ekteskapsbonuser gjelder for dem.

Spesielle hensyn

Det er visse situasjoner som også kan utløse ekteskapsstraff i tillegg til faktorene som er oppført ovenfor. Følgende er noen av de vanligste.

Lave inntekter med lignende inntekt

kvalifiserer ofte for inntektsskattefradraget (EITC). Utformet for å oppmuntre enkeltpersoner til å opprettholde jobben sin, gir dette initiativet en kreditt på opptil $6 728 for skatteåret 2021 ($ 6 935 for 2022), avhengig av arkivstatus og antall barn som kan kreves som forsørgere.

Når ekteskap øker en lavttjenende partners husholdningsinntekt,. kan EITC reduseres eller forsvinne helt. I slike tilfeller kan et par ha lavere inntekt etter skatt dersom de gifter seg enn om de forblir usammenhengende.

For å kvalifisere for EITC er inntektsgrensene for gifte skattytere ikke dobbelt så store som for enslige skattytere. For eksempel er inntektsgrensen for skatteåret 2021 $42.158 for en enkelt skattyter med ett kvalifiserende barn, men bare $48.108 for gifte skattytere med ett kvalifiserende barn. Disse beløpene øker til henholdsvis $43.492 og $49.622 for 2022.

Høye inntekter med lignende inntekt

Par som sammen tjener mellom $628.300 og $1.047.200 i skatteåret 2021 (henholdsvis $647.850 og $1.079.800 for 2022) vil betale høyere skatt hvis de gifter seg. Dette er fordi den føderale skatteklassen på 37 % for ektepar som søker i fellesskap, ikke er dobbelt så stor som skatteklassen for ugifte personer.

Selv om den føderale inntektsskattesatsen på 37 % starter for inntekt over $523 600 for single ($539 900 i 2022), slår den inn for inntekt over $628 300 ($647 850 i 2022) for ektepar som søker i fellesskap. Enkelt sagt faller en større av inntekten til et høyttjenende par inn i skatteklassen på 37 % hvis de gifter seg, mens mer av den forblir i skatteklassen på 35 % hvis de ikke gjør det.

Høye inntekter rammet med Medicare Surtax

Medicare - overskatten på 0,9 % gjelder lønn, kompensasjon og selvstendig næringsinntekt over $200 000 for enslige skattebetalere og $250 000 for gifte skattebetalere. En ekteskapsstraff gjelder for par hvis inntekt varierer fra $ 250 000 til $ 400 000 fordi skattegrensen for gifte skattebetalere ikke er dobbel terskelen for single.

Høye inntekter rammet med skatten på netto investeringsinntekt (NII).

En skatt på netto investeringsinntekter (NII) på 3,8 % gjelder passive inntekter som renter, utbytte, kapitalgevinster og leieinntekter, etter å ha trukket fra investeringsutgifter som renter, megleravgifter og skatteforberedelsesgebyrer.

I likhet med Medicare-tilleggsskatten, må enkeltpersoner betale NIIT hvis deres modifiserte justerte bruttoinntekt (MAGI) overstiger $200 000 og de er enslige, eller hvis den overstiger $250 000 og de er gift i fellesskap. Også her gjelder en ekteskapsstraff for par hvis samlede inntekter varierer fra $250.000 til $400.000. Forskjellen er at denne skatten gjelder netto investeringsinntekt, ikke arbeidsinntekt.

Høye inntekter med langsiktige kapitalgevinster

Langsiktig kapitalgevinst på investeringer holdt lenger enn ett år er et annet område der 2021-skatteåret for innlevering av felles innlevering ($501 600) ikke er det dobbelte av den enkle braketten ($445 850). Således vil høyttjenende skattebetalere med kapitalgevinster oppleve en ekteskapsstraff som tvinger dem til å betale en høyere kapitalgevinstskatt på 20 %, i stedet for 15 %, når deres samlede inntekt er over $501 600.

Tilsvarende er parentesen for ektepar som melder inn i fellesskap ($517.200) ikke det dobbelte av den enkle braketten ($459.750) for langsiktige kapitalgevinster på investeringer for skatteåret 2022. Dette betyr at høyttjenende skattebetalere med kapitalgevinster vil oppleve en ekteskapsstraff som tvinger dem til å betale en høyere kapitalgevinstskatt på 20 % i stedet for 15 % når deres samlede inntekt er mellom mer enn $517 200.

Huseiere med store boliglån

Anta at et ugift par kjøper et hjem i 2021 med et boliglån på 1 500 000 dollar. I dette scenariet kan hver skattyter trekke fra renten på $750 000 av den boliglånsgjelden. Men hvis et ektepar kjøpte det samme huset, med samme boliglånsvilkår, kan de trekke fra renten bare på $750 000 av pantegjelden, som en enhet.

Siden standardfradraget for ektepar er $25.100, mens standardfradraget for single er $12.550 for skatteåret 2021, er det en høyere barriere for ektepar å overvinne før et rentefradrag på boliglån lønner seg. I 2022 er standardfradraget for ektepar $25.900, mens standardfradraget for enslige er $12.950.

Den amerikanske redningsplanen, signert av president Biden 11. mars 2021, inkluderer sjenerøse skattelettelser til lav- og moderate inntekter. Bare for 2021 øker størrelsen på arbeidsinntektsfradraget for barnløse husholdninger. Det maksimale kredittbeløpet for barnløse øker til $1502, fra $543. Aldersspennet ble også utvidet. Personer uten barn kan kreve kreditten fra og med 19 år, i stedet for 25 år, med unntak av enkelte heltidsstudenter (studenter mellom 19 og 24 med minst en halv fulltidskursmengde er ikke kvalifisert). Den øvre aldersgrensen, 65 år, ble fjernet. For enkeltfiler økte utfasingsprosenten til 15,3 % og utfasingsbeløpene hoppet til $11 610.

Ekteskapsstraff vs. ekteskapsbonusen

Ikke alle ektepar må betale en bot. I følge Skattestiftelsen kan ektefeller som søker i fellesskap nyte godt av 20 % bonus på sin samlede ekteskapsinntekt hvis de har barn eller 7 % bonus hvis de er barnløse. Denne bonusen starter vanligvis når en partners inntekt er betydelig høyere.

Som et ektepar som melder inn i fellesskap, presser ikke ektefellens inntekt paret inn i en høyere skatteklasse. Snarere drar paret fordel av den bredere skatteklassen som gjelder for ektepar. De kan betale skatt til en lavere sats som et resultat. Videre kan den lavttjenende ektefellen motta bidrag til en ektefelle- IRA,. med tillatelse fra den høyere inntektsgivende ektefellen.

Bunnlinjen

Få par baserer sine ekteskapsavgjørelser på de skattemessige konsekvensene det kan få. Men realistisk sett påvirker ekteskapet hvor mye hver ektefelle vil jobbe etter at de har gått ned midtgangen. Det er ingen tvil om at ekteskap kan ha stor innvirkning på skattemessige konsekvenser. Par bør være oppmerksomme på endringene de kan møte og planlegge deretter.

##Høydepunkter

– Skattekutt og jobbloven reduserte virkningen av ekteskapsstraffen.

• Ektefeller med lignende inntekt er mer sannsynlig å oppleve ekteskapsstraff.

– Totalt 15 stater pålegger ekteskapsstraff i tillegg til den føderale regjeringen.

– Noen individer opplever et skattetreff etter at de gifter seg.

– Enkelte par, som de med uensartede inntekter, er mer sannsynlig å oppleve ekteskapsbonuser.